ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
По дисциплине «Контроллинг»
Выполнил(а): ст. гр. АБ-42
Герасименко Н.Г.
Проверил: ст. преподаватель
Гильмулина С.А.
Кемерово 2008
Содержание
Задание 1: 3
Часть 1: Составить технико-экономическое обоснование погашения кредита и график погашения кредита на основе заключенного договора о продаже запасных частей к автомобилям КАМАЗ и ЗИЛ. 3
Часть 2. кредит валютный. Выдается 30 руб./$. Ожидаемый темп роста инфляции – 8 процентов в год. Необходимо учесть в расчетах риск инфляции и валютный риск по данной сделке, определив максимально возможный валютный курс, при котором обеспечивается безубыточность кредитной сделки. 16
Задание 2: 26
Вывод. 37
Условие
Практический контроллинг
Задание 1:
Часть 1: Составить технико-экономическое обоснование погашения кредита и график погашения кредита на основе заключенного договора о продаже запасных частей к автомобилям КАМАЗ и ЗИЛ.
Основные разделы технико-экономического обоснования:
1. Материальные затраты (определить стоимость израсходованных материалов);
2. Ценообразование и выручка от реализации запасных частей (в целом за расчетный период);
3. Физический объем сбыта запасных частей (распределить объем сбыта по 6-ти расчетным периодам не равномерно, а сучетом дат погашения кредита);
4. Денежные поступления (на основе физического объема сбыта) по 6-ти расчетным периодам;
5. Отчет о прибылях и убытках (по 6-ти расчетным периодам);
6. Отчет о движении денежных средств (по 6-ти расчетным периодам).
Условия:
Необходимая сумма кредита – 100 тыс. рублей.
Кредит выдается единым платежом – 1.03.07 г.
Срок погашения – 6 месяцев. Погашается кредит помесячно: основной долг погашается, начиная с 3-го месяца; проценты – со 2-го месяца со дня выдачи кредита. Материальные затраты и затраты труда погашаются единовременно – 1.03.07 г. Из суммы полученного кредита.
Процентная ставка за использование кредита – 8 процентов годовых. Проценты начисляются на остаток долга.
Затраты на оплату труда составляют 23556,75 рублей.
Погашение кредита предполагается из поступлений выручки.
Часть 2: кредит валютный. Выдается 30 руб./$. Ожидаемый темп роста инфляции – 8 процентов в год. Необходимо учесть в расчетах риск инфляции и валютный риск по данной сделке, определив максимально возможный валютный курс, при котором обеспечивается безубыточность кредитной сделки
| Таблица 1. Исходные данные: | |||||||
| Показатели | КАМАЗ | ЗИЛ | |||||
| Палец реактивной тяги | Палец рулевой тяги | Вкладыш рулевой тяги верх. | Вкладыш рулевой тяги ниж. | Шкворень | Палец шаровый продольный | Шкворень | |
| 1.Норма расхода материала, кг./шт. | 6,2 | 2,7 | 0,9 | 0,6 | 5,1 | ||
| 2.Количество изделий по договору, шт. | |||||||
| 3.Цена материала, руб./тн. | |||||||
| 4.Цена продажи запасных частей с учетом НДС, руб./шт. | 75,6 | 61,92 | 37,62 | 29,88 | 66,06 | 44,7 | 37,62 |
Раздел 1.
Материальные затраты
| Таблица 2 | ||||
| Наименование изделия | Количество изделий, шт. | Норма расхода материала, кг/шт. | Расход материала всего, тн. | Стоимость материала, руб. |
| КАМАЗ | ||||
| Палец реактивной тяги | 6,2 | 4,96 | ||
| Палец рулевой тяги | 2,7 | 1,35 | ||
| Вкладыш рулевой тяги верхний | 0,9 | 0,45 | ||
| Вкладыш рулевой тяги нижний | 0,6 | 0,3 | ||
| Шкворень | 5,1 | 2,55 | ||
| ЗИЛ | ||||
| Палец шаровый продольный | 0,6 | |||
| Шкворень | 1,2 | |||
| Итого: | 11,41 |
Чтобы заполнить столбцы «Количество изделий, шт.» и «Норма расхода материала, кг./шт.» берем данные из таблицы «Исходные данные». «Расход материала всего, тн.» определяем как произведение столбца «Количество изделий, шт.» на столбец «Норма расхода материала, кг./шт.», а затем результат переводим в тонны (делим на 1000). «Стоимость материала, руб.» - это произведение столбца «Расход материала всего, тн.» на строку «Цена материала руб./ тн.» (таблица 1 «Исходные данные»).
| Раздел 2: Ценообразование и выручка от реализации запасных частей Таблица 3 | ||||||
| Наименование изделия | Цена за единицу, руб./шт. | Количество изделий, шт. | Выручка от реализации, руб. | |||
| КАМАЗ | ||||||
| Палец реактивной тяги | 75,6 | |||||
| Палец рулевой тяги | 61,92 | |||||
| Вкладыш рулевой тяги верхний | 37,62 | |||||
| Вкладыш рулевой тяги нижний | 29,88 | |||||
| Шкворень | 66,06 | |||||
| ЗИЛ | ||||||
| Палец шаровый продольный | 44,7 | |||||
| Шкворень | 37,62 | |||||
| Итого: | ||||||
Чтобы заполнить столбец «Цена за единицу, руб.» и «Количество изделий, шт.» берем данные из таблицы 1 «Исходные данные». Выручка от реализации – это произведение этих двух столбцов.
| Погашение % по кредиту Таблица 4 | ||||
| Период | Основной долг по кредиту, руб. | Остаток долга, руб. | Проценты по кредиту, руб. | |
| Начислено | Уплачено | |||
| О3 | 666,67 | |||
| О4 | 100666,7 | 671,11 | 1337,78 | |
| О5 | 500,00 | 500,00 | ||
| О6 | 333,33 | 333,33 | ||
| О7 | 166,67 | 166,67 | ||
| О8 | 0,00 | |||
| Итого | 350666,7 | 2337,78 | 2337,78 |
Планируется погашать кредит равномерными частями, т.е. 100000 руб./ 4 месяца = 25000 руб. Делим на 4 месяца, т.к. по условию задачи погашать кредит начинаем с 3-го месяца. Предполагаем, что кредит мы взяли с отсрочкой на два месяца из-за того, что в первом месяце у нас будут большие затраты (материальные и на оплату труда). «Остаток долга, руб.» - это разница между суммой кредита и столбцом «Основной долг по кредиту, руб.». А именно 03.07г.: 100000 руб. – 0 руб. = 100000 руб. По условию задачи проценты начисляются на остаток долга и погашаются, начиная со 2-го месяца. Т.к. ставка за кредит 8 % в год, тогда в месяц она составит 8 % / 12 месяцев. Следовательно «Проценты по кредиту, руб.» «Начислено» = 100000 руб. * 8 / 12 = 666,67 руб.
Таблица 5
Предполагаемый график гашения кредита
| Показатели | Период | |||||
| О3 | О4 | О5 | О6 | О7 | О8 | |
| Основной долг по кредиту, руб. | ||||||
| Процент за кредит, руб. | 1337,78 | 500,00 | 333,33 | 166,67 | ||
| Итого | 1337,78 | 25333,33 | 25166,7 |
Чтобы заполнить строки данной таблицы берем данные из таблицы 4 столбец «Основной долг по кредиту, руб.» и столбец «Проценты по кредиту, руб.» «Уплачено».
Раздел 3:
Таблица 6
Физический объем запасных частей
| Наименование изделия | Период | Итого | |||||
| О3 | О4 | О5 | О6 | О7 | О8 | ||
| КАМАЗ | |||||||
| Палец реактивной тяги | |||||||
| Палец рулевой тяги | |||||||
| Вкладыш рулевой тяги верхний | |||||||
| Вкладыш рулевой тяги нижний | |||||||
| Шкворень | |||||||
| ЗИЛ | |||||||
| Палец шаровый продольный | |||||||
| Шкворень | |||||||
| Итого: |
Чтобы рассчитать физический объем сбыта запасных частей сначала распределим остаток неиспользованного кредита на все 6 месяцев равномерными частями. Остаток неиспользованного кредита = Сумма кредита, руб. – Материальные затраты, руб. – Затраты на оплату труда, руб. = 100000 – 42217 – 23556,75 = 34226,25 руб. Затем полученную сумму распределим на 6 месяцев, т.е. 34226,25 / 6 = 5704,38 руб. Далее рассчитаем потребность в выручке = Распределенная сумма кредита - Выплата основного долга - Погашение % по кредиту. Данная величина нам нужна для того, чтобы определить, сколько нужно производить изделий каждый месяц. Результаты представлены в следующей таблице:
| Показатели | Период | ||||||
| О3 | О4 | О5 | О6 | О7 | О8 | Итого | |
| Распределение остатка кредита | 5704,38 | 5704,38 | 5704,38 | 5704,38 | 5704,38 | 5704,38 | 34226,28 |
| Выплата основного долга | |||||||
| Погашение % по кредиту | 1337,78 | 333,33 | 166,67 | 2337,78 | |||
| Потребность в выручке | 5704,38 | 4366,6 | -19795,62 | -19628,95 | -19462,29 | -19295,62 | -68111,5 |
| Выручка | 12932,4 | 12932,4 | 39262,8 | 39262,8 | 39262,8 | 39262,8 | |
| Прибыль | 18636,78 | 19467,18 | 19633,85 | 19800,51 | 19967,18 | 114804,5 | |
| Материальные затраты | |||||||
| Затраты на оплату труда | 23556,75 | ||||||
| Остаток кредита | 34226,25 |
Мы видим, что в первых двух месяцах мы в выручке нуждаемся меньше всего, значит и объем продаж в первых двух месяцах запасных частей будет меньше всего. В остальных месяцах потребность в выручке у нас одинаково велика, следовательно, объем продаж запасных частей в остальных месяцах тоже будет одинаково велик (Таблица 6). Расчеты выручки за каждый месяц представлены в таблице «Расчет выручки» (стр.8). Прибыль = Выручка – Потребность в выручке. Теперь мы получили прибыль за каждый месяц, которая не значительно отличается друг от друга.
Расчет выручки
| Наименование изделия | Период | |||||||||||||||||
| О3 | О4 | О5 | О6 | О7 | О8 | |||||||||||||
| Кол-во | Цена | Выручка | Кол-во | Цена | Выручка | Кол-во | Цена | Выручка | Кол-во | Цена | Выручка | Кол-во | Цена | Выручка | Кол-во | Цена | Выручка | |
| КАМАЗ | ||||||||||||||||||
| Палец реактивной тяги | 75,6 | 75,6 | 75,6 | 75,6 | 75,6 | 75,6 | ||||||||||||
| Палец рулевой тяги | 61,92 | 61,92 | 61,92 | 61,92 | 61,92 | 61,92 | ||||||||||||
| Вкладыш рулевой тяги верхний | 37,62 | 37,62 | 37,62 | 37,62 | 37,62 | 37,62 | ||||||||||||
| Вкладыш рулевой тяги нижний | 29,88 | 29,88 | 29,88 | 29,88 | 29,88 | 29,88 | ||||||||||||
| Шкворень | 66,06 | 66,06 | 66,06 | 66,06 | 66,06 | 66,06 | ||||||||||||
| ЗИЛ | ||||||||||||||||||
| Палец шаровый продольный | 44,7 | 44,7 | 44,7 | 2905,5 | 44,7 | 2905,5 | 44,7 | 2905,5 | 44,7 | 2905,5 | ||||||||
| Шкворень | 37,62 | 752,4 | 37,62 | 752,4 | 37,62 | 2445,3 | 37,62 | 2445,3 | 37,62 | 2445,3 | 37,62 | 2445,3 | ||||||
| Итого: | 12932,4 | 12932,4 | 39262,8 | 39262,8 | 39262,8 | 39262,8 | ||||||||||||
| Выручка |
Раздел 4:
Таблица 7.
Денежные поступления
| Наименование изделия | Период | Итого | |||||
| О3 | О4 | О5 | О6 | О7 | О8 | ||
| КАМАЗ | |||||||
| Палец реактивной тяги | |||||||
| Палец рулевой тяги | |||||||
| Вкладыш рулевой тяги верхний | |||||||
| Вкладыш рулевой тяги нижний | |||||||
| Шкворень | |||||||
| ЗИЛ | |||||||
| Палец шаровый продольный | 2905,5 | 2905,5 | 2905,5 | 2905,5 | |||
| Шкворень | 752,4 | 752,4 | 2445,3 | 2445,3 | 2445,3 | 2445,3 | |
| Итого: | 12932,4 | 39262,8 | 39262,8 |
В данной таблице 7 представлен расчет выручки от реализации запасных частей, т.е. данные из таблицы «Расчет выручки».
Раздел 5:
Таблица 8