Вариант № 1
Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Юридическое содержание сбора, пошлин. Понятие и виды распорядителей бюджетных средств. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Правовой режим доступа к информации, защищаемой в режиме налоговой тайны.
Задача: Библиотека № 1 г. Приозерск является бюджетным учреждением. Однако в связи с недофинансированием местная администрация разрешила оказывать библиотеке ряд услуг за плату. Размер этой платы утверждается местной администрацией.
Должна ли библиотека, являясь бюджетной организацией, платить НДС по указанной выше деятельности, осуществляемой в рамках полномочий, предоставленных местной администрацией? Облагается ли НДС выдача библиотекой книг напрокат за плату?
Вариант № 2
Характеристика объектов налогообложения. Налог на прибыль организаций. Характеристика по элементам юридического состава налога. Государственная пошлина: плательщики, размеры, порядок и сроки уплаты, льготы. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Субъекты налоговых правоотношений.
Задача: Постановлением Правительства Российской Федерации от уплаты налога на прибыль организаций были освобождены санаторий для детей, больных туберкулезом, туристическая фирма «Путешествие» и ликероводочный завод «Винодел».
Оцените правомерность действий Правительства Российской Федерации. Кто и каким образом может предоставить подобную льготу указанным субъектам финансово-правовых отношений?
Вариант № 3
Налоговые правоотношения: понятие, структура, виды, субъекты и объекты. Виды налоговых режимов: общий порядок установления налогов и сборов и специальные налоговые режимы. Понятие срока уплаты налогов и порядок их установления. Изменения срока уплаты налогов и сборов. Земельный налог. Характеристика по элементам юридического состава налога.
Задача: Налогоплательщик направил в обслуживающий его банк платежное поручение на уплату налога на добавленную стоимость. В установленный срок данные денежные средства не поступили в бюджет вследствие отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка. Налоговый орган направил налогоплательщику требование об уплате НДС.
Можно ли считать налоговую обязанность указанного налогоплательщика исполненной? В каком случае требование налогового органа об уплате НДС будет обоснованным.
Вариант № 4
Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов, их права и обязанности. Налоговая декларация: форма, порядок и сроки предоставления. Правовое регулирование зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов. Налог на доходы физических лиц. Характеристика по элементам юридического состава налога.
Задача: В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговый орган установил, что юридическое лицо несвоевременно представило расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций за отчетный период, и на основании этого вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации.
Правомерны ли действия налогового органа?
Вариант № 5
Общая характеристика налоговых правонарушений. Юридические признаки налоговых правонарушений. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
Налог на доходы физических лиц. Характеристика по элементам юридического состава налога. Налоговые преступления: понятие и виды. Принципы налоговой ответственности: законности, однократности, ответственности за вину, презумпции невиновности, справедливости.
Задача: Представительный орган Челябинской области в ходе реализации программы развития местного самоуправления и муниципального хозяйства принял закон о предоставлении льгот по налогу на имущество организаций для муниципальных унитарных предприятий зарегистрированных на территории области.
Правомерно ли данное решение?
Вариант № 6
Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика. Налог на игорный бизнес. Характеристика по элементам юридического состава налога.
Задача: Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика штрафа за неполную уплату налога на добавленную стоимость. Арбитражный суд отказал в удовлетворении данного заявления, при этом он ссылался на то, что непредставление документов, подтверждающих правомерность налоговых вычетов по НДС само по себе не свидетельствует о факте неполной уплаты НДС и должно наказываться в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса Российской Федерации, а не со статьей 122 НК РФ.
Дайте правовой анализ данной ситуации и оцените обоснованность решения арбитражного суда.
Вариант № 7
Система налогового права: общая и особенная части. Правовой статус налоговых агентов. Классификация норм налогового права по различным основаниям. Налог на добавленную стоимость. Характеристика по элементам юридического состава налога. Налоговые льготы: понятие, разновидности.
Задача: Налоговый орган после проведения камеральной налоговой проверки вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неполную уплату налога на прибыль организаций. Налогоплательщик обжаловал данное решение, при этом он ссылался на то, что налоговый орган, выявив ошибки и противоречия в представленных для камеральной проверки документах, не сообщил об этом налогоплательщику и не потребовал устранить эти недостатки.
Оцените обоснованность доводов налогоплательщика. Дайте юридическую оценку правомерности привлечения налогоплательщика к ответственности по итогам камеральной налоговой проверки.
Вариант № 8
Характеристика элементов налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за налоговое правонарушение. Транспортный налог. Характеристика по элементам юридического состава налога
Задача: Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования наряду с основной деятельностью по обеспечению учебного процесса оказывает студентам дополнительные платные услуги, связанные с предоставлением комфортных условий проживания в общежитии учреждения и организацией питания в столовой учреждения.
Необходимо ли начислять налог на добавленную стоимость при оказании платных услуг? Ответ следует дать по каждому отдельному виду оказываемых услуг.
Вариант № 9
Характеристика принципов и функций налогового права. Камеральные налоговые проверки: назначение, место и сроки проведения. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Характеристика специальных налоговых режимов. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Задача: Работник сельхозпредприятия «Светлый путь» С.Н. Бодров арендовал у дирекции хозяйства земельный участок. Выращенные на участке овощи он реализовал на городском рынке. Полученную прибыль арендатор в налоговой декларации не указал. Районный налоговый орган включил указанную прибыль в налогооблагаемый совокупный доход как «полученную от занятий предпринимательской деятельностью». Районный суд, рассмотревший дело по жалобе С.Н. Бодрова, признал действия налогового органа незаконными, поскольку неправильно был определен характер деятельности данного физического лица.
Дайте юридический анализ данной ситуации.
Вариант № 10
Формы и виды налогового контроля. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля. Транспортный налог. Характеристика по элементам юридического состава налога. Налоговый и инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия его предоставления.
Задача: Инспекция Федеральной налоговой службы обратилась в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика пеней за несвоевременную уплату налога на имущество организаций. Суд при рассмотрении дела установил, что в ходе налоговый проверки было установлено нарушение налогоплательщиком срока уплаты налога.
Каково, по вашему мнению, должно быть решение суда по данному делу?