Лабораторная работа «Учет хозяйственных процессов»
Таблица 1 – Активы и пассивы АО «Идеал» на 31.12.2016г.
| Наименование активов и пассивов | Сумма, т.р. | Строка баланса |
| 1 Станки и оборудование | ||
| 2 Материалы | 162,5 | |
| 3 Амортизация основных средств | ||
| 4 Оборудование на складе | ||
| 5 Задолженность поставщикам и подрядчикам | ||
| 6 Незавершенное производство | ||
| 7 Денежные средства в кассе | 24,2 | |
| 8 Задолженность по краткосрочному кредиту | ||
| 9 Денежные средства на расчетном счете | ||
| 10 Задолженность бюджету | ||
| 11 Дебиторская задолженность подотчетных лиц | ||
| 12 Финансовые вложения (краткосрочные) | ||
| 13 Задолженность работникам по оплате труда | ||
| 14 Уставный капитал | ||
| 15 Задолженность разным организациям | ||
| 16 Готовая продукция на складе | ||
| 17 Задолженность покупателей | ||
| 18 Задолженность по взносам в фонды | ||
| 19 Задолженность учредителям по начисленным дивидендам | ||
| 20 Резервный капитал | ||
| 21 Долгосрочный займ | ||
| 22 Нераспределенная прибыль (убыток) | ? |
Балансовое уравнение имеет вид:
Активы = Собственный капитал + Обязательства
Классификация активов и пассивов
| Номер счета | Активы | Сумма, т.р. | Номер счета | Пассивы | Сумма, т.р. |
| 1. Внеоборотные активы | 3.Собственный капитал | ||||
| Итого: | Итого: | ||||
| 2. Оборотные активы | 4. Заемные источники (долгосрочные обязательства) | ||||
| Итого: | |||||
| 5. Заемные (краткосрочные обязательства) | |||||
| Итого: | Итого: | ||||
| Баланс | Баланс |
Журнал хозяйственных операций
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, т.р. | Корреспонденция счетов | Первичный документ | |
| Дт | Кт | |||
| 1 Получен на расчетный счет краткосрочный кредит | ||||
| 2 Получены в кассу с расчетного счета средства на выдачу заработной платы и хозяйственные нужды | ||||
| 3 Выдана заработная плата работникам за предыдущий месяц | ||||
| 4 Выданы подотчетному лицу денежные средства на командировку с целью приобретения топлива | ||||
| 5 Предоставлен отчет подотчетного лица о командировке: - приобретение топлива по счету-фактуре (без НДС); - командировочные расходы | ||||
| 6 Выдан перерасход/внесен остаток аванса подотчетному лицу | ||||
| 7 Денежные средства из кассы переведены на расчетный счет. Определить сумму, при условии, что лимит кассы составляет 25 т.р. | ||||
| 8 Приобретен объект основного средства от поставщика | ||||
| 9 Отпущены материалы, необходимые для установки и подключения объекта основного средства | ||||
| 10 Начислена зарплата работникам, принимающим участие в установке и подключении объекта основного средства | ||||
| 11 Удержан НДФЛ из зарплаты работников | 0,6 | |||
| 12 Исчислены страховые взносы во внебюджетные фонды от заработной платы работников, участвующих при установке и подключении основного средства: - Пенсионный фонд РФ; - Фонд социального страхования; - Фонд социального страхования (НСиПЗ) (0,2%); - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | ||||
| 13 Учтен в составе основных средств, приобретенный объект основного средства | ||||
| 14 Отпущены материалы: - на производство продукции; - топливо во вспомогательное производство; -на нужды цехов | 0,5 1,5 | |||
| 15 Начислена заработная плата: - рабочим основного производства; - рабочим вспомогательного производства; - служащим цехов; - управленческому персоналу организации. | 9,4 | |||
| 16 Произведено удержание НДФЛ из заработной платы | 0,7 | |||
| 17 Исчислены страховые взносы с заработной платы: а) рабочих основного производства: - Пенсионный фонд РФ; - Фонд социального страхования; - Фонд социального страхования (НСиПЗ) (0,2%); - Федеральный фонд медицинского страхования; б) рабочих вспомогательного производства: - Пенсионный фонд РФ; - Фонд социального страхования; - Фонд социального страхования (НСиПЗ) (0,2%); - Федеральный фонд медицинского страхования; в) служащих цехов: - Пенсионный фонд РФ; - Фонд социального страхования; - Фонд социального страхования (НСиПЗ) (0,2%); - Федеральный фонд медицинского страхования; г) управленческого персонала организации: - Пенсионный фонд РФ; - Фонд социального страхования; - Фонд социального страхования (НСиПЗ) (0,2%); - Федеральный фонд медицинского страхования | ||||
| 18 Начислена амортизация основных средств - общецехового назначения; - вспомогательного производства; - заводоуправления. | 3,5 0,75 | |||
| 19 Списаны услуги вспомогательного производства на затраты: - основного производства - 30 % - цеховых служб - 45 % - заводоуправления - 25 % | ||||
| 20 Общепроизводственные расходы отнесены на затраты основного производства | ||||
| 21 Общехозяйственные расходы отнесены на затраты основного производства | ||||
| 22 Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости. Остатки НЗП на конец периода составили - 2000 р. | ||||
| 23 Предъявлен счет покупателям за реализованную продукцию | ||||
| 24 Списана себестоимость проданной продукции | ||||
| 25 Из суммы выручки начислен в бюджет НДС (ставка НДС -18%). | ||||
| 26 Выявлен финансовый результат от продажи продукции | ||||
| 27 Получена на расчетный счет выручка от покупателя за продукцию | ||||
| 28 Перечислено в погашение задолженности - в бюджет - в фонды | ||||
| 29 Погашен ранее взятый краткосрочный кредит | ||||
| 30 Произведено закрытие 99 счета |