Задание 1. На основании формы № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» проведите сравнительный анализ финансовых результатов деятельности предприятия за отчётный и прошлый год, определите удельный вес каждой составляющей в формировании чистой (нераспределённой) прибыли. Изучите динамику составляющих прибыли до налогообложения (табл. 10.1). На основании данных таблиц напишите выводы.
Таблица 10.1
Уровень и динамика показателей финансовых результатов деятельности предприятия
| Показатели | Прошлый год, тыс. руб. | Отчетный год, тыс. руб. | Отклонения (+, -), тыс. руб. |
| 1. Выручка от продаж без НДС и акцизов | |||
| 2. Себестоимость (производственная) реализованной продукции | |||
| 3. Валовая прибыль (убыток) | |||
| 4. Коммерческие и управленческие расходы | - | ||
| 5. Прибыль (убыток) от продаж | |||
| 6. Прочие результаты | |||
| 7. Общая прибыль (+), убытки (-) (до налогообложения) | |||
| 8. Налог на прибыль и др. обязательные платежи | |||
| 9. Чистая прибыль (убыток) отчетного года |
Задание 2. Определите влияние факторов на изменение прибыли от продаж.
Таблица 10. 2
Исходные данные для определения влияния факторов на изменение прибыли от продаж
| Показатели | По плану | Фактический объем в плановой оценке | Фактически | Откл. (+,-) |
| Выручка от реализации, тыс. руб. (c) | ||||
| Полная себестоимость проданной продукции, тыс. руб. (q) | ||||
| Прибыль от продаж, тыс. руб. (П) |
Задание 4.
1. Определите динамику и выполнение плана по результатам работы предприятия (табл. 10.3).
Таблица 10.3
Сравнительный анализ рентабельности работы предприятия
| Показатели | Прошлый Год | Отчётный год | |
| тыс. руб. | % к прошлому году | ||
| 1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | |||
| 2. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | |||
| 3. Чистая прибыль, тыс. руб. | |||
| 4. Выручка от продаж, тыс. руб. | |||
| 5. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | |||
| 6. Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб. | |||
| 7. Среднегодовая стоимость производственных фондов (стр. 5 + стр. 6) | |||
| 8. Полная себестоимость реализации продукции, тыс. руб. | |||
| 9. Рентабельность продаж, % (стр. 2: стр. 4) × 100 | |||
| 10. Рентабельность товарной продукции (уровень рентабельности, %) (стр. 3: стр. 8) × 100 | |||
| 11. Уровень рентабельности предприятия (фондорентабельность) (стр. 1: стр. 7) × 100 |
Задание 6. Выявите общую закономерность изменения прибыли в длительной динамике (табл. 10.4), рассчитайте прогнозные значения прибыли (табл. 10.5) на ближнюю перспективу.
Таблица 10.4
Исходная информация для перспективного анализа прибыли, тыс. руб.
| Период | Порядковый номер даты (t) | Прибыль (y) | Абсолютный прирост прибыли по сравнению с предшествующим годом
| Индекс роста
|
| А | ||||
|
Используя полученные данные, рассчитываем прогнозные значения прибыли. Уровень прогнозных значений прибыли может быть различным для рассматриваемых случаев (гр. 2 и 3) в силу того, что здесь не учитываются факторы формирования прибыли. Однако данная методика вполне приемлема для краткосрочного прогнозирования.
Таблица 10.5
Прогнозные значения прибыли, тыс. руб.
| Год | Порядковый номер даты (t) | Прогнозные значения прибыли | |
По среднему абсолютному приросту ( )
| По среднему темпу роста ( )
| ||
| А | |||
Задание 7. Обоснуйте качественные показатели финансовых результатов с помощью маржинального анализа (табл. 10.6).
1. Используя аналитический приём маржинального анализа, определите качественные показатели финансовых результатов: точку безубыточности; зону безопасности; запас финансовой прочности.
2. Рассчитайте данные показатели с учётом выявленных резервов по виду продукции и в целом по предприятию.
3. На основании проведённых расчётов напишите выводы.
Таблица 10.6
Расчет качественных показателей финансовых результатов по организации, тыс. руб.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Изменения (+, -) | |
| прошлый год | отчётный год | ||
| 1. Выручка от продаж | |||
| 2. Себестоимость проданных товаров, услуг (переменные затраты) | |||
| 3. Валовая прибыль (маржинальный доход) | |||
| 4. Доля маржинального дохода в выручке от продаж (стр. 3:стр. 1) | |||
| 5. Постоянные затраты, условно постоянные | |||
| 6. Критическая точка объёма продаж (порог рентабельности) (стр. 5: стр. 4) | |||
| 7. Запас финансовой прочности (стр. 1 – стр. 6) | |||
| 8. Запас финансовой прочности, % к объёму продаж | |||
| 9. Прибыль (убыток от продаж) | |||
| 10. Прибыль от продаж к запасу финансовой прочности |