АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ. Задание 1. Используя данные формы № 1 «Бухгалтерский баланс»,составьте сравнительный




Задание 1. Используя данные формы № 1 «Бухгалтерский баланс»,составьте сравнительный аналитический баланс и проанализируйте состав, структуру и динамикуимущества предприятия и источников его формирования. Оцените структуру бухгалтерского баланса с точки зрения признаков «хорошего баланса

Таблица 11.1

Сравнительный аналитический баланс за отчетный год

 

Показатель Абсолютная величина, тыс. руб. Структура, % Изменение (+, -)
на начало года на конец года на начало года на конец года тыс. руб. пунктах к началу года, % к Δ итогу баланса, %
А         5 = 2 - 1 6 = 4 - 3
Имущество (актив)
1. Внеоборотные активы                
1.1. Основные средства                
2. Оборотные активы                
2.1. Запасы                
2.2. Дебиторская задолженность                
2.3. Краткосрочные финансовые вложения                
2.4. Денежные средства                
Имущество, всего     100,00 100,0        
Источники имущества (пассив)
1. Собственный капитал                
2. Заемный капитал                
2.1. Долгосрочные обязательства                
2.2. Краткосрочные обязательства                
2.2.1. Краткосрочные кредиты и займы                
2.2.2. Кредиторская задолженность                
Источники имущества, всего       100,00   100,0        

Задание 2. По данным ф. № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитайте и оцените динамику величины собственных оборотных средств.

Задание 3. По данным ф. № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитайте коэффициенты, характеризующие обеспеченность организации собственными оборотными средствами. Оцените их динамику, сравните коэффициенты с оптимальным значением и сделайте вывод. Расчеты представьте в таблице 11.2.

Таблица 11.2

Расчет обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Показатель Опти- мальное значение Прошлый год Отчетный год Изме- нение (+, -)
А       5 = 4 - 2
1. Капитал и резервы, тыс. руб. -      
2. Доходы будущих периодов, тыс. руб. -      
3. Внеоборотные активы, тыс. руб. -      
4. Собственные оборотные средства, тыс. руб. (п. 1 + п. 2 - п. 3) -      
5. Коэффициент маневренности собственного капитала 0,5      
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ≥ 0,1      
7. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами 0,6-0,8      

Задание 4. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств. Оцените их динамику и сделайте вывод. Расчеты представьте в таблице 11.3.

 

Таблица 11.3

Оценка динамики основных показателей эффективности использования оборотных активов

Показатель Прошлый год   Отчетный год   Изме нение, (+, -) Темп роста, %  
А     4 = 3 - 1 5 = (3: 1) × 100
1. Выручка от продаж (N), тыс. руб.        
2. Прибыль от продаж (Р), тыс. руб.        
3. Среднегодовые остатки оборотных активов (Е), тыс. руб.        
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, в оборотах (с точностью до 0,0001) (Коб) (п.1: п. 3)        
5. Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных активов на 1 руб. выручки от продаж (с точностью до 0,0001) (К ) (п. 3: п. 1)        
6. Продолжительность одного оборота всех оборотных активов, дней (с точностью до 0,01) (L) (п. 3: п. 1 × 360 или 360: п. 4)        
7. Рентабельность оборотных активов, % (с точностью до 0,01) (R ) (п. 2: п. 3 × 100)        

Задание 5. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте и оцените динамику частных показателей оборачиваемости оборотных активов. Расчеты представьте в таблице 11.4.

 

Таблица 11.4

Динамика оборачиваемости оборотных активов в целом

и их составляющих элементов

Показатель Прошлый год Отчётный год Изменение, (+, -)
А     4=3-1
1. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.      
В том числе:      
1.1. Среднегодовые остатки запасов включая НДС      
1.2. Среднегодовые остатки краткосрочной дебиторской задолженности      
1.3. Среднегодовые остатки краткосрочных финансовых вложений      
1.4. Среднегодовые остатки денежных средств      
2. Выручка от продаж, тыс. руб.      
3. Продолжительность одного оборота всех оборотных активов, дней ((п. 1 × 360): п. 2) (с точностью до 0,01)      
В том числе:      
3.1. Запасов ((п. 1.1 × 360): п. 2)      
3.2. Дебиторской задолженности ((п. 1.2 × 360): п. 2)      
3.3. Краткосрочных финансовых вложений ((п. 1.3 × 360): п. 2)      
3.4. Денежных средств ((п. 1.4 × 360): п. 2)      
4. Коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов, оборотов (п. 2: п. 1) (с точностью до 0,1)      
В том числе:      
4.1. Запасов (п. 2: п. 1.1)      
4.2. Краткосрочной дебиторской задолженности (п. 2: п. 1.2)      
4.3. Краткосрочных финансовых вложений (п. 2: п. 1.3)      
4.4. Денежных средств (п. 2: п. 1.4)      

Задание 5. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте: 1) сумму дополнительно привлеченных в оборот (+) или высвобожденных из оборота (–) оборотных средств; 2) изменение продолжительности одного оборота оборотных активовв днях и экономического результата за счет изменения: а) среднегодовых остатков оборотных активов; б) выручки от продаж. Расчеты представьте в таблице 11.5. Сделайте вывод.


 

Таблица 11.5

Оценки влияния факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение (+, -) Экономический результат, тыс. руб.
1. Выручка от продаж (N), тыс. руб.       -
2. Среднегодовые остатки оборотных активов (), тыс. руб.       -
3.Продолжительность оборачиваемости оборотных активов (L), дней (п. 2: п. 1 × 360)       -
4. Однодневный оборот, тыс. руб. (п. 1: 360) -   - -
5. Экономический результат () - -   -
5а. Ускорение (–), замедление (+) оборачиваемости, дней   -   -     -
5б. Сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (–), тыс. руб.   -   -   - -
5в. Сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.   -   -     -
6. Расчет влияния факторов на экономический результат (+, –), дней   -   -      
В том числе за счет:        
6а. Изменения среднегодовых остатков оборотных активов   -   -    
6б. Изменения выручки от продаж - -    
7. Баланс отклонений (6а + 6б) = 6 - -    

 

Задание 6. По данным ф. № 1 «Бухгалтерский баланс», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках» рассчитайте влияние оборачиваемости оборотных активов на изменение прибыли от продаж. Расчеты представьте в таблице 11.6 и напишите вывод.

Таблица 11.6

Расчет влияния оборачиваемости оборотных активов на изменение прибыли от продаж

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение (+, -)
1. Выручка от продаж (N), тыс. руб.      
2. Прибыль от продаж (P), тыс. руб.      
3. Среднегодовые остатки оборотных активов (Е), тыс. руб.      
4. Рентабельность продаж (Rпр), коэф. (п. 2: п. 1)      
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов об. (п. 1: п. 3) (Коб)      
6. Прирост (уменьшение) прибыли от продаж (∆Р), всего, тыс. руб. - -  
В том числе счет изменения:      
6а. Рентабельности продаж (Rпр) - -  
6б. Коэффициента оборачиваемости оборотных активов (Коб) - -  
6в. Изменения средних остатков оборотных активов (Е) - -  
7. Баланс отклонений (6а + 6б + 6в) = 6 - -  

Задание 7. Используя данныебухгалтерского баланса, определите тип финансовой устойчивости предприятия в базисном, прошлом и отчетном годах. Оцените динамику финансовой устойчивости предприятия. Расчеты представьте в таблице 11.8. Сделайте вывод.

 

Задание 8. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте финансовые коэффициенты рыночной устойчивости, используя формулы из таблицы 11.10. Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с оптимальным значением и сделайте вывод, расчеты представьте в таблице 11.9.

Таблица 11.8

Определение типа финансовой устойчивости предприятия

Показатель Прошлый год Отчётный год Изменение, (+, -)
1. Источники собственных средств      
2. Внеоборотные активы      
3. Собственные оборотные средства      
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства      
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов      
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства      
7. Общая величина основных источников формирования запасов      
8. Общая величина запасов и затрат      
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств ()      
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов ()      
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников () формирования запасов      
12. Тип финансовой устойчивости     -

 


 

Таблица 11.9

Динамика финансовых коэффициентов рыночной устойчивости предприятия

Показатель Оптимальное значение Прошлый год Отчётный год Изменение (+, -)
1. Коэффициент автономии ≥0,5      
2. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала ≤1,0      
3. Коэффициент финансовой устойчивости ≥0,7      
4. Коэффициент постоянного актива ≤1,0      
5. Коэффициент маневренности собственного капитала 0,2-0,5      
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ≥0,1      
7.Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами 0,6-0,8      
8. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов -      
9. Коэффициент реальной стоимости имущества ≥0,5      

Задание 9. Используя данные бухгалтерского баланса, сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы – по срочности погашения, и оцените ликвидность бухгалтерского баланса предприятия за анализируемый период. Расчеты представьте в таблице 11.11 и сделайте вывод.


 

Таблица 11.11

Анализ ликвидности (платежеспособности) баланса по состоянию на конец года

Группа активов Группировка активов (А) баланса Сумма, тыс. руб. Группа Пассивов Группировка пассива (П) баланса Сумма, тыс. руб. Платежный излишек (+), недостаток (-)
Прошлый год Отчётный год Прошлый год Отчётный год Прошлый год Отчётный год
А       П          
А1 Наиболее ликвидные активы     П1 Наиболее срочные обязательства        
А2 Быстрореализуемые активы     П2 Краткосрочные обязательства   -    
А3 Медленнореализуемые активы     П3 Долгосрочные обязательства        
А4 Труднореализуемые активы     П4 Постоянные пассивы        
- Валюта баланса     - Валюта баланса        

 


Задание 10. По данным ф. № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитайте финансовые коэффициенты ликвидности (табл. 11.12). Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с оптимальным значением и сделайте вывод.

 

Таблица 11.12

Динамика финансовых коэффициентов ликвидности баланса

Показатель Оптимальное значение Прошлый год Отчётный год Изменение (+, -)
1. Денежные средства и краткосрочные фин. вложения -      
2. Краткосрочная дебиторская задолженность -      
3. Прочие оборотные активы - - -  
4. Запасы -      
5. Краткосрочные обязательства -   -  
6. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,7      
7. Коэффициент критической ликвидности 0,7-1,0      
8. Коэффициент текущей ликвидности 1,0-2,0      


Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-26 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: