Себестоимость продукции станции определяется соответствующей суммой эксплуатационных расходов, приходящейся на единицу продукции (измеритель работы):
, руб.
| где ∑Еi - сумма эксплуатационных расходов, затраченных на i - вид продукции (измеритель работ); Аi - объём i-гo вида продукции (измерителя работы). Основой для калькуляции себестоимости измерителей работы служит план эксплуатационных расходов и технико-производственная программа работы станции. Для станции устанавливаются следующие измерители: а) по технической работе 1. один отправленный транзитный вагон с переработкой; 2. один отправленный транзитный вагон без переработки; 3. один отправленный местный вагон; б) по грузовой работе 1. одна тонна погруженного груза; 2. одна тонна выгруженного груза. |
| Калькуляция себестоимости измерителей работы станции | ||||||||||||
| Измерители работы | № статей расходов | Объём работ по плану | Количество часов на общий объём работ | Сумма зависящих расходов по плану, руб. | Оплата счетов за работу ман. лок-ов, руб. | Допол.з/п и соц.страх., руб. | Итого основных расходов | Себестоимость ед. работы по зависящим расходам, руб. | Независящие расходы | Всего расходов, руб. | Полная с/с ед. работы, руб. | |
| всего | в т.ч. з/п | |||||||||||
| А. По технической работе | ||||||||||||
| 1. Один отправленный транзитный вагон с переработкой | 85206115,1 | 4092143,84 | 123,70 | 4092143,84 | 140163112,87 | 127,42 | ||||||
| 2. Один отправленный транзитный вагон без переработки | 544838,049 | 3,76 | 544838,05 | 7317109,22 | 4,07 | |||||||
| 3. Один отправленный местный вагон | 3021559,48 | 4857634,89 | 264356,203 | 587,13 | 264356,20 | 8407906,78 | 606,19 | |||||
| Итого по технической работе | 56021702,68 | 4901338,09 | 4901338,09 | 155888128,87 | ||||||||
| Б. По грузовой работе | ||||||||||||
| 4. Одна тонна погруженного груза | 1001 1004 | 6628701,56 | 1812396,62 | 8441098,18 | 14,07 | 1812396,62 | 10253494,8 | 17,09 | ||||
| 5. Одна тонна выгруженного груза | 4892613,06 | 1337721,31 | 6230334,37 | 10,05 | 1337721,31 | 7568055,687 | 12,21 | |||||
| Итого по грузовой работе | 11521314,6 | 3150117,93 | 14671432,6 | 3150117,93 | 17821550,49 | |||||||
| Итого по станции | 67543017,30 | 8051456,03 | 173709679,36 |
5. Корректировка плана годовых эксплуатационных расходов.
Плановая величина расходов, пересчитанная на выполненный объем, называется правом на расходы. Разность между планом и фактом дает абсолютную экономию или перерасход. Разность между правом и фактом дает относительную экономию.
Корректировка плана годовых эксплуатационных расходов производится по статьям 070, 040, 045, 475 на основании производственной программы, исходных данных, по фактическому выполнению соответствующих измерителей. Корректировка годовых эксплуатационных расходов производится в табл. 5.1.
Таблица 5.1.
Корректировка расходов, зависящих от степени выполнения плана по отдельным измерителям.
| Наименование статей | № статьи | Измерители | Элементы затрат, подлежащие корректировке, руб. | Корректировка эксплуатационных расходов, руб. |
| 1.Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях | Количество отправленных грузовых вагонов | Епл070=30927175 | 
| |
| 2. Прием к отправлению и выдача грузов | Количество погруженных и выгруженных тонн | Епл040=7097323 | 
| |
| Продолжение таблицы 5.1 | ||||
| 3. Подготовка грузов к перевозкам | Количество погруженных вагонов | Епл045=604331 | 
| |
| 4. Затраты по оплате труда производственного персонала за не проработанное время | Величина корректировки в процентах | Епл457=
Взам=6%
| 
| |
| 5. Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях | Количество отправленных транзитных с переработкой и местных вагонов | Е070прочплан= =38704500 |  
|
Заключение
Данная курсовая работа представляет собой разработку годового производственно-финансового плана работы станции.
В курсовой работе были произведены расчёты объёмных и качественных показателей, характеризующих размер работы станции за сутки и качество выполнения технологического процесса, спланирована явочная численность работников станции с учётом норм затрат рабочей силы на соответствующий измеритель, количество измерителей и числа смен, рассчитана численность работников на замещении и списочная численность работников станции, произведён расчёт среднемесячной заработной платы и годового ФЗП с учётом системы оплаты труда (повременно-премиальная и сдельно-премиальная) по профессиям и должностям в отдельности, и в целом по статьям, хозяйствам, производственному персоналу, АУП и по станции, с учётом возможных совмещений была выявлена экономия численности работников и годового ФЗП.
Также в курсовой работе был приведён план эксплуатационных расходов станции, определяющий величину денежных средств станции, необходимых для выполнения заданного объёма работы в планируемом году; на основе данных плана эксплуатационных расходов и технико-производственной программы работы станции была проведена калькуляция себестоимости измерителей эксплуатационной работы станции.
Последний раздел данной работы представляет собой корректировку плана годовых эксплуатационных расходов. Корректировка расходов была произведена на основании производственной программы, исходных данных и фактического выполнения соответствующих измерителей. Корректировке подверглись следующие статьи:
- ст.070 «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях";
- ст.040 «Прием к отправлению и выдача грузов»;
- ст.045 «Подготовка грузовых вагонов к перевозкам»;
- ст.457 «Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время»;
- ст.070 «Маневровая работа».
Список литературы
1. Планирование в предприятиях железнодорожного транспорта: Учебник для вузов / Под ред. Ю.Д. Петрова. - М.: Транспорт, 1989 - 294с.
2. Типовой технологический процесс работы сортировочной станции.
3. Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог Российской Федерации, 1998г.
4. Методические рекомендации по совершенствованию организации заработной платы работников основной деятельности железных дорог, на основе введения отраслевой единой тарифной сетки оплаты труда. - М.: МПС РФ, 1996.
5. Экономика железнодорожного транспорта: Учебник для ВУЗов ж/д транспорта. / Под ред. В.А. Дмитриева. - М.: Транспорт, 1996 - 328с.
6. Задание на выполнение курсовой работы по дисциплине «Планирование на предприятии» для студентов дневной и заочной форм обучения экономических специальностей. / Герасимова Е.А., Климова В.В. - Самара; СамИИТ, 2002г. - 10с.
7. Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Планирование на предприятии» для студентов дневной и заочной форм обучения экономических специальностей. / Герасимова Е.А., Климова В.В. - Самара; СамИИТ, 2002г. - 21с.