Налоговая декларация построена таким образом, что для заполнения отдельных листов используются данные из других. Для удобства ее подготовки в "1С: Бухгалтерии 7.7" каждый лист декларации формируется отдельным регламентированным отчетом (рис. 1).
Рис. 1. Форма списка регламентированных отчетов
Для правильного переноса данных рекомендуется соблюдать следующую последовательность заполнения листов налоговой декларации.
Шаг 1. Открывается отчет с наименованием "Титульный лист (Лист 01)". В экранной форме с помощью кнопки "Вариант" (рис. 2) формируемому отчету присваивается наименование, например "Декларация за 1 квартал 2002 г.", и после заполнения всех необходимых показателей в соответствии с инструкцией отчет сохраняется по кнопке "Сохранить". Все отчеты, упоминаемые ниже, для передачи данных в другие формы после заполнения также сохраняют.
Рис. 2. Ввод названия варианта отчета
При заполнении титульного листа применяется общий порядок, введенный МНС России для заполнения налоговых деклараций в 2002 году.
После вывода декларации на печать на первой странице титульного листа руководитель и главный бухгалтер организации ставят свои подписи, подтверждая тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, а также приводят данные о своих ИНН. На этой же странице ставится печать организации.
При отсутствии у руководителя и (или) главного бухгалтера ИНН следует заполнить страницу 3 титульного листа, указав фамилии, имена, отчества (полностью) в свободной части верхней строки, а также сведения о документе, удостоверяющем личность, и адреса места жительства указанных лиц.
При заполнении титульного листа в составе декларации, направляемой по месту нахождения обособленного подразделения, на второй странице заполняется таблица "Обособленное подразделение". При этом на первой странице указывается КПП по месту его нахождения на основании соответствующего уведомления о постановке организации на налоговый учет.
Шаг 2. Заполняется форма отчета "Лист 02 Приложение № 1 (доходы от реализации)". Для обеспечения согласования данных в экранной форме этого и всех последующих отчетов, в совокупности составляющих налоговую декларацию за конкретный отчетный период, с помощью кнопки "Вариант" выбирается вариант с тем же наименованием, которое указано на титульном листе (рис. 3).
Рис. 3. Форма отчета "Приложение №1 к Листу 02"
В приложении № 1 показывается выручка от реализации нарастающим итогом с начала года по ее видам. Общая сумма выручки от реализации (строка 110) переносится в строку 010 Листа 02.
Шаг 3. Заполняется форма отчета "Приложение № 2 (признанные расходы)". Расходы принимаются в уменьшение доходов в соответствии со статьями 252-264, 272, 318-320 НК РФ. Общая сумма признанных расходов (строка 310) переносится в строку 020 листа 02.
Шаг 4. В любой последовательности заполняются формы отчетов:
- лист 04 (налог по ценным бумагам и дивидендам);
- лист 05 (ценные бумаги на организованном рынке);
- лист 06 (ценные бумаги, не обращающие на рынке);
- лист 07 (ценные бумаги, полученные в результате новации).
Профессиональные участники рынка ценных бумаг, занимающиеся дилерской деятельностью заполняют формы отчета "Лист 08 (профессиональные участники рынка ценных бумаг)" и "Лист 09 (профессиональные участники рынка ценных бумаг)"; организации, осуществляющие операции с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке - форму отчета "Лист 10 (срочные сделки)"; негосударственные пенсионные фонды - форму отчета "Лист 11 (размещение пенсионных резервов)", налогоплательщики, получившие целевое финансирование и производившие расходы из полученных средств - форму отчета "Лист 14 (о целевом использовании имущества)".
Шаг 5. Открывается форма отчета "Лист 02 (расчет налога на прибыль)", в которой производится заполнение строк с 010 до 140 включительно.
Шаг 6. Заполняется форма отчета "Лист 02 Приложение № 4 (расчет суммы убытка)". В ней отражаются убытки, уменьшающие налоговую базу на отчетный период, определяемые по правилам, изложенным в ст. 283 НК РФ и ст. 10 Федерального закона № 110-ФЗ.
Шаг 7. В форме отчета "Лист 02 (расчет налога на прибыль)" производится заполнение строки 150. По кнопке "Заполнить" в эту строку переносятся данные из строки 150 Приложения № 4.
Шаг 8. Организации, реализующие инвестиционные проекты, строках 160 и 170 отражают дополнительные льготы, предусмотренные ст. 2 Федерального закона № 110-ФЗ.
Шаг 9. Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, заполняют форму отчета "Лист 02 Приложение № 5, 5а (обособленные подразделения)".
Приложение № 5 заполняется по организации в целом (строка 020) и по организации без входящих в нее обособленных подразделений (строка 030). В Приложении № 5а приводится расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям.
Шаг 10. Заполняются оставшиеся строки формы отчета "Лист 02 (расчет налога на прибыль)".
Все листы и приложения декларации распечатываются и подписываются главным бухгалтером (лицом, ответственным за составление декларации), а отдельные листы еще и руководителем организации (лист 02, приложения № 5, 5а, листы 03, 04, 12, 13).