Недвижимость
Какая недвижимость НЕ ЯВЛЯЕТСЯ объектом налогообложения?
Общежития, фермерские здания, религиозные организации не должны платить налог на недвижимость по Закону Украины!
Плательщиками налога являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой и нежилой недвижимости.
Объектом налогообложения является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доля.
НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЪЕКТАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
а) объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также организаций, созданных ими в установленном порядке, которые полностью содержатся за счет соответствующего государственного бюджета или местного бюджета и являются неприбыльными (их совместной собственности)
б) объекты жилой и нежилой недвижимости, которые расположены в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные законом, в том числе их доли;
в) здания детских домов семейного типа;
г) общежития;
д) жилая недвижимость непригодна для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признана согласно решению сельского, поселкового, городского совета;
д) объекты жилой недвижимости, в том числе их доли, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным таковыми в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка;
е) объекты нежилой недвижимости, которые используются субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющих свою деятельность в малых архитектурных формах и на рынках;
е) здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
ж) здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
з) объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий;
и) объекты недвижимости, находящиеся в собственности религиозных организаций.
В 2016 г. ПЛОЩАДЬ НЕОБЛАГАЕМОЙ НЕДВИЖИМОСТИ УМЕНЬШАЕТСЯ ВДВОЕ!
В 2016 году мы платим налог на жилую и нежилую недвижимость, которой владели в 2015 году по таким новым правилам.
Еще год назад льготной (не облагаемой налогом) была площадь жилой недвижимости таких размеров:
для квартир — 120 квадратных метров;
для домов — 250 квадратных метров;
для различных типов недвижимости (дом и квартира) — 370 квадратных метров.
То с нового года площадь необлагаемой налогом недвижимости уменьшается вдвое.
То есть, теперь МЫНЕ ПЛАТИМ налог только за ту недвижимость, площадь которой НЕ ПРЕВЫШАЕТ СЛЕДУЮЩИЕ РАЗМЕРЫ:
а) для квартиры / квартир независимо от их количества - 60 кв. метров;
б) для жилого дома / домов независимо от их количества - 120 кв. метров;
в) для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома / домов, в том числе их частей), - 180 кв. метров.
Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год).
Все, что свыше этой площади облагается налогом
Сельские, поселковые, городские советы могут увеличивать предельную границу жилой недвижимости, на которую уменьшается база налогообложения.
Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов жилой недвижимости, для физических лиц не предоставляются на:
объект / объекты налогообложения, если площадь такого / таких объекта / объектов превышает пятикратный размер необлагаемой площади, утвержденной решением органов местного самоуправления;
объекты налогообложения, используемые их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используемых в предпринимательской деятельности).
Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, которое является объектом налогообложения.
Новая редакция Налогового кодекса четко определяет максимальную ставку налога: она не должна превышать 2 процентов размера минимальной заработной платы за 1 квадратный метр налогооблагаемой площади жилья, а по нежилой недвижимости на 2015 год — не более 1 процента.
При этом принимается во внимание минимальная зарплата, установленная на 1 января отчетного года.
А менее — сколько угодно. Все ставки этого налога в пределах от 0 до 2 процентов минимальной зарплаты должны быть установлены по решению сельских, поселковых или городских советов в зависимости от места расположения и типа объекта недвижимости. Более того, закон предоставляет местным советам право вообще отказаться от налога на недвижимость в регионе.
Транспортный налог
Плательщиками транспортного налога являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые имеют зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные легковые автомобили.
Объектом налогообложения является легковые автомобили, которые использовались до 5 лет и имеют объем двигателя более 3000 куб. см.
Необходимо обратить внимание на тот факт, что объем должен превышать заявленные показатели, т.е. автомобиль, у которого объем двигателя составляет ровно 3 000 куб. см. не является объектом налогообложения, следовательно налог на авто платить не нужно.
с 1 июля 2015 года АВТОМОБИЛИСТЫОБЯЗАНЫПЛАТИТЬ ЗА АВТО, КОТОРОЕ МЛАДШЕ 5 ЛЕТ, если его объем двигателя больше 3 литров!
Такой налог составит аж 25 тысяч гривен в год. Любопытно, что в Законе данный налог привязан к объему двигателю (видно, авторы Закона считали, что таким образом накроют налогом машины премиум класса)
Но, например, в Европе данный налог привязан к МОЩНОСТИ АВТО.
Из-за этой нестыковки мимо налога в Украине «пролетают» такие авто как, например, «Porsche Panamera» и «BMV X 6»
Ставка налога устанавливается в расчете на календарный год в размере 25 000 гривен за каждый легковой автомобиль, следовательно,лицо, владеющее несколькими автомобилями, подпадающими под налогообложение должны оплачивать транспортный налог за каждый автомобиль.
Налоговый кодекс установил несколько способов оплаты налога, в зависимости от организационного статуса плательщика налога.
Уплата налога с авто физическим лицом: Физическое лицо оплачивает налог на авто раз в год на основании налогового уведомления, которое органы местного самоуправления (по месту регистрации физлица, а для иностранцев – по месту регистрации авто) обязаны отослать плательщику до 1 числа соответствующего месяца отчетного года на заявленный регистрационный адрес проживания.
Стоит обратить внимание, что налог на авто подлежит уплате в местный бюджет по месту регистрации автомобиля, следовательно в налоговом уведомлении будет не только сумма налога, но и реквизиты банковских счетов местного бюджета. И хотя с одной стороны, отсутствие налогового уведомления является основанием для неуплаты транспортного налога, но с другой стороны, неуплата налога может грозить санкциями, которые возможно будет оспорить исключительно через суд. Физлицо обязано оплатить налог в течении 60-ти календарных дней с момента получения налогового уведомления.
Уплата транспортного налога предприятиями: Предприятия самостоятельно либо с помощью бухгалтерских услуг профессиональных компаний рассчитывают налог на авто, зарегистрированные на них состоянием на 1 января отчетного года, и подают налоговую декларацию по месту регистрации автомобиля.
Уплата налога на авто предприятиями осуществляется поквартально пропорциональными частями путем осуществления авансовых платежей ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.