Тема: Учет расчетов с подотчетными лицами

 

Задание 1. Работнику ООО «Луч» выдали под отчет на предстоящие командировочные расходы 7000 руб. Командировка не со­стоялась. Работник не представил в установленный срок авансовый от­чет и не возвратил сумму в кассу. В организации был издан приказ об удержании суммы задолженности из заработной платы работника. Должностной оклад работника составляет 15000 руб. Отразите указанные опе­рации в бухгалтерском учете ООО «Луч».

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Выдан работнику аванс на командировочные расходы
Отражена как недостача подотчетная сумма, отчет по ко­торой не представлен в установленный срок
Отражена задолженность работника по возмещению ущерба организации на основании приказа руководи­теля
Удержана часть задолженности по невозвращенным подотчетным суммам

 

Задание 2. Сотруднику ООО «Луч» В. В. Сидорову выдано 10 000 руб. под отчет на приобретение канцтоваров. К авансовому отче­ту приложены накладная, счет-фактура, чек на сумму 5900 руб. (в том числе НДС — 900 руб.). Канцтовары оприходованы на склад согласно приходному ордеру. Отразите указанные операции в бухгалтерском уче­те ООО «Луч».

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Выдан работнику аванс на хозяйственные нужды	10 000
Оприходованы канцтовары на склад
Выделен НДС по приобретенным канцтоварам

 

Задание 3. ООО «Луч» получило с текущего валютного счета 500 евро для выдачи командированному лицу. На следующий день ва­люта выдана сотруднику.

Курс евро, установленный ЦБ России на дату поступления валюты в кассу, — 35 руб. за евро, на дату выдачи — 34,8 руб. за евро. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч» в рублевом экви­валенте, определите размер курсовой разницы.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Получена в кассу иностранная валюта с текущего валют­ного счета	500 евро
Выдана под отчет иностранная валюта на командировоч­ные расходы	500 евро
Отражена отрицательная курсовая разница с даты полу­чения денежных средств до даты их выдачи	500 евро

 

Задание 4. ООО «Луч» по договору с банком получило корпоративную расчетную карту с лимитом расчетов на 100 000 руб. Карта была выдана сотруднику при направлении в командировку по территории РФ. Сотрудник через банкомат получил наличные с карточ­ного счета — 30 000 руб. По возвращении из командировки он предста­вил авансовый отчет, подтверждающий осуществленные расходы на сум­му 25 000 руб. Остаток полученных наличных в сумме 5000 руб. сотруд­ник внес в кассу. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч».

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Перечислены средства для открытия карточного счета	100 000
Отражена сумма денежных средств на кредитной карте, снятая работником со специального карточного счета	30 000
Списаны с подотчетного лица суммы, признанные к воз­мещению	25 000
Внесен остаток неизрасходованных наличных денежных средств, снятых по кредитной карте

 

Задание 5. ООО «Луч» на начало 2011 г. имело на синтетическом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетовое сальдо 50 000 руб. За 2011 г. было выдано сотрудникам предприятия под отчет 75 000 руб. Сумма расходов подотчетных лиц составила 30 000 руб. За­полните оборотно-сальдовую ведомость по счету 71. Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

Сальдо на 01.01.2011 г.	Обороты за 2011 г.	Сальдо на 01.01.2012 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
50 000

 

Задание 6. На основании оборотно-сальдовой ведомости из задания 5 заполните второй раздел актива баланса. Единицы измере­ния — тыс. руб.

 

Актив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность подотчетных лиц

 

 

Тема: Учет расчетов

Задание 1. ООО «Луч» 04.12.2011 г. получило от ЗАО «Поставка» аванс в сумме 118 000 руб. Аванс был получен в счет пред­стоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. В адрес ООО «Луч» 24.12.2011 г. был отгружен товар в счет полученного аванса. Этот товар был закуплен за 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.) у ООО «Сервис» по счету-фактуре № 45 от 15.12.2011 г. и оплачен пла­тежным поручением № 35 от 16.12.2011 г. Определите сумму НДС к уп­лате в бюджет и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Получен аванс на расчетный счет	118 000
Начислен НДС с полученного аванса
Получен товар от ООО «Сервис»	50 000
Выделен НДС с поставки товаров ООО «Сервис»
Произведена оплата товаров ООО «Сервис»	59 000
Принята к возмещению сумма НДС по оплаченным това­рам
Отражена выручка от продажи товаров	118 000
Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя	118 000
Восстановлен НДС, начисленный с аванса
Начислен НДС к уплате в бюджет

 

Задание 2. ООО «Луч» продает товар, цена которого согласно договору составляет 12 000 долл. США. Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу, действующему на день оплаты. Курс доллара США составил:

— на дату передачи товара покупателю — 27,62 руб./долл.;

— на дату оплаты товара — 29,50 руб./долл. Определите выручку от реализации товаров и отразите указанные операции в учете ООО «Луч».

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Отражена выручка от продажи товара (по курсу на день передачи товара покупателю)
Поступили деньги от покупателя в оплату товара
Доначислена выручка от продажи (отражена положи­тельная суммовая разница)

 

Задание 3. ООО «Луч» продает товар, цена которого согласно договору составляет 12 000 руб. По условиям договора покупатель должен оплатить товар через 60 дней после его получения. При этом по­купатель должен уплатить 0,1% от стоимости товара за каждый день от­срочки.

Общая сумма процентов за отсрочку по оплате товара составит

12 000 руб.-0,1%-60 дней = 720 руб.

Определите сумму выручки от реализации товара и отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена выручка от продажи	12 000
Доначислена выручка от продажи на сумму процентов
Поступили деньги от покупателя	12 720

 

Задание 4. ООО «Луч» продало покупателю партию товара. Цена това­ра согласно договору — 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.). Себестоимость товара — 60 000 руб. ООО «Луч» определяет выручку для целей налогообложения «по отгрузке». В срок, установлен­ный договором, покупатель товар не оплатил. ООО «Луч» приняло ре­шение переуступить (продать) задолженность другой организации. За­долженность была продана за 90 000 руб. Определите финансовый ре­зультат от указанных операций и отразите их в учете ООО «Луч».

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Отражены выручка от продажи товара и сумма задол­женности покупателя	118 000
Начислен НДС к уплате в бюджет	18 000
Списана себестоимость проданного товара	60 000
Списана проданная задолженность	118 000
Поступили денежные средства в оплату задолженности	90 000
Отражен финансовый результат от продажи задолжен­ности

 

Задание 5. В январе 2006 г. ООО «Луч» поставило партию собственной продукции ООО «Поставка». Стоимость продукции соглас­но договору составила 90 000 руб. Проданная продукция НДС не облага­ется. Из-за неплатежеспособности ООО «Поставка» продукция не была оплачена в срок, установленный договором. В январе 2011 г. ООО «Луч» приняло решение списать сумму задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Резерв по сомнительным долгам под списание этой задолженности не создавался. Через 5 лет задолженность погашена не была. Отразите указанные операции в учете ООО «Луч».

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена задолженность ООО «Поставка» за отгружен­ную продукцию	90 000
Списана задолженность ООО «Поставка» по истечении срока исковой давности	90 000
Отражена сумма списанной дебиторской задолженно­сти за балансом	90 000
Списана сумма непогашенной дебиторской задолжен­ности с забалансового учета по истечении 5 лет	90 000

 

Задание 6. В январе 2011 г. ЗАО «Поставка» продало ООО «Луч» пар­тию товаров на сумму 53 100 руб. (в том числе НДС — 8100 руб.) по договору № 1. Себестоимость партии товаров — 30 000 руб. ЗАО «Поставка» определяет выручку от продажи товаров для целей на­логообложения «по отгрузке». В феврале 2011 г. ЗАО «Поставка» полу­чило от ООО «Луч» по договору № 2 партию материалов. Стоимость партии материалов - 53 100 руб. (в том числе НДС - 8100 руб.). Таким образом, задолженность ООО «Луч» перед ЗАО «Поставка» по договору № 1 составила 53 100 руб. (в том числе НДС - 8100 руб.). Задолжен­ность ЗАО «Поставка» перед ООО «Луч» по договору № 2 также соста­вила 53 100 руб. (в том числе НДС - 8100 руб.). ЗАО «Поставка» предложило ООО «Луч» произвести зачет встречных однородных требова­ний. Отразите в учете ООО «Поставка» указанные операции.

 

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена выручка от продажи товаров и задолженность ООО «Луч» за проданные товары
Начислен НДС к уплате в бюджет
Оприходованы поступившие от ООО «Луч» материалы	45 000
Учтен НДС
Произведен зачет встречных однородных требований
Произведен налоговый вычет НДС по приобретенным ТМЦ

 

Задание 7. ООО «Луч» перечислило ООО «Сервис» аванс в сумме 118 000 руб. Аванс был перечислен в счет предстоящей по­ставки материалов на сумму 35 400 руб. (в том числе НДС — 5400 руб.) и выполнения работ на сумму 82 600 руб. (в том числе НДС — 12 600 руб.). Через некоторое время материалы были поставлены, а рабо­ты выполнены в соответствии с договором. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Перечислен аванс поставщику	118 000
Оприходованы поступившие материалы	30 000
Учтен НДС по оприходованным материалам
Учтена стоимость выполненных работ	70 000
Учтен НДС по выполненным работам
Зачтен аванс	118 000

 

Задание 8. По договору поставки ООО «Луч» обязалось поставить ООО «Сервис» товары на сумму 2950 у. е., в том числе НДС — 450 у. е. (1 у. е. = 1 долл. США). После заключения договора ООО «Сервис» перечислило аванс 960 у. е., когда условный курс доллара США составлял 31,8214 руб. Договор поставки не был исполнен по вине поставщика, в связи с чем ООО «Луч» возвратило аванс и возместило убытки ООО «Сервис» в сумме 96 у. е. Курс доллара США на дату при­знания продавцом убытка (30.01.2011 г.) — 30,6119 руб., на дату погашения (04.02.2011 г.) - 30,4382 руб. Отразите в учете ООО «Сервис» ука­занные операции.

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Предъявлена претензия покупателя на сумму аванса, выданного поставщику (31,8214 руб • 960 у. е)	30 548,54
Признана претензия покупателя на сумму причиненных убытков (30,6119 руб • 96 у е)	2938,74
Возвращен ранее перечисленный поставщику аванс	30 548,54
Удовлетворена претензия поставщику за причиненные убытки	2922,07
Отражена суммовая разница по убытку, возмещенному поставщиком (2938,74 - 2922,07)	16,67

 

Задание 9. ООО «Луч» приобрело оборудование на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.). В соответствии с условия­ми договора в момент получения оборудования ООО «Луч» передает по­ставщику собственный вексель на сумму 118 000 руб. Срок платежа по векселю установлен по истечении 90 дней с момента составления вексе­ля, проценты по векселю не начисляются. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Оприходовано закупленное оборудование	100 000
Учтен НДС по оприходованному оборудованию	18 000
Выдан поставщику собственный вексель	118 000
Оборудование введено в эксплуатацию	100 000
Погашен собственный вексель, ранее выданный постав­щику	118 000
Принят в зачет из бюджета НДС по приобретенному обо­рудованию	18 000

 

Задание 10. ООО «Луч» застраховало помещение своего склада на слу­чай пожара. Сумма страхового возмещения при наступле­нии страхового случая составляет 60 000 руб.

В период действия договора страхования на складе возник пожар, и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила сумму страхового возмещения в соответствии с договором в полном объеме.

Ремонт помещения склада ООО «Луч» осуществляло собственными силами. Стоимость ремонта составила 460 000 руб., в том числе:

— 36 000 руб. — стоимость материалов (в том числе НДС — 5492 руб.);

— 10 000 руб. — затраты на оплату труда работников, занятых на ре­монтных работах (включая сумму взносов на социальное страхование и обеспечение).

Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Получена сумма страхового возмещения	60 000
Приобретены материалы для ремонтных работ (36 000 - 5492)	30 508
Учтена сумма НДС по приобретенным материалам
Оплачены полученные материалы	36 000
Переданы материалы на производство ремонтных работ	30 508
Начислены оплата труда и взносы на социальное страхование	10 000
Списаны за счет страхового возмещения расходы по ре­монту склада (30 508 +10 000)	40 508
Списана за счет страхового возмещения сумма НДС по приобретенным для ремонта материалам
Превышение суммы страхового возмещения над поне­сенными потерями учтено в составе чрезвычайных дохо­дов (60 000 - 46 000)	14 000

 

Задание 11. ООО «Луч» заключило с поставщиком договор на покупку материалов на-сумму 118 000 руб. (в том числе стоимость материалов - 100 000 руб., НДС - 18 000 руб.).

В договоре было предусмотрено, что естественная убыль материалов при транспортировке может составить до 3% от их стоимости. То есть максимальная сумма потерь согласно договору может составить 3540 руб. (118 000 руб.-3%), в том числе НДС - 540 руб.

При приемке поступивших от поставщика материалов была обнару­жена недостача на сумму 5900 руб. (в том числе НДС — 900 руб.). Отра­зите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Оприходованы фактически полученные материалы (100 000-5000)	95 000
Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Учтен НДС по фактически полученным материалам (18 000-900)
Отражена недостача в пределах величины, предусмот­ренной договором
Отражена недостача сверх предусмотренной договором величины
Списана недостача в пределах норм естественной убыли
Списана сумма недостач в размере НДС в пределах норм естественной убыли

 

Задание 12. ООО «Луч» заключило договор с ООО «Поставка» на по­ставку материалов. Всего было поставлено материалов на сумму 100 000 руб. (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе их оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Поставка» претензию на сумму 15 000 руб. Однако ООО «Постав­ка» признало претензию только в сумме 13 000 руб. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Поставка», так как материа­лы стоимостью 2000 руб. потеряли качество по вине покупателя — ООО «Луч». Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Перечислен поставщику аванс в счет предстоящей по­ставки материалов	100 000
Отражена сумма выставленной поставщику претензии	15 000
Оплачена признанная поставщиком претензия	13 000
Учтена сумма выставленной ранее поставщику претен­зии, не подлежащей взысканию

 

Задание 13. При формировании уставного капитала вновь открытого акционерного общества «Прогресс» собственниками внесе­ны 10 000 руб. в кассу, 20 000 руб. — на расчетный счет, 5000 руб. — нема­териальный актив (товарный знак), автомашина с оценочной стоимо­стью 100 000 руб., оборудование — 50 000 руб., векселя со сроком погаше­ния 3 месяца в сумме 5000 руб. Отразите в учете ОАО «Прогресс» Указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Поступили денежные средства в кассу в счет оплаты вы­пущенных акций	10 000
Поступили денежные средства на расчетный счет в счет оплаты выпущенных акций	20 000
Поступили нематериальные активы в счет оплаты акций
Поступили векселя в счет оплаты акций
Поступили основные средства (автомашина) в счет опла­ты акций	100 000
Поступило оборудование для установки в счет оплаты акций	50 000

 

Задание 14. Чистая прибыль ООО «Луч» по итогам года составила 100 000 руб. На общем собрании учредителей эту прибыль было решено распределить между участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале:

— ЗАО «Поставка» — 75 000 руб.;

— Иванову И. И. - 25 000 руб.

Иванов работником ООО «Луч» не является. Иванову деньги в счет выплаты дохода от участия в ООО были выданы через кассу, ЗАО «По­ставка» — перечислены на расчетный счет через банк.

Для учета расчетов с учредителями по выплате доходов бухгалтер «Луч» использует субсчета:

— 75-2-1 «Расчеты по выплате доходов с ЗАО «Поставка»;

— 75-2-2 «Расчеты по выплате доходов с Ивановым И. И.». Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Начислен доход ЗАО «Поставка» от участия в ООО «Луч»	75 000
Удержан налог на прибыль
Перечислена ЗАО «Поставка» сумма дохода за минусом удержанного налога	70 500
Удержанная сумма налога перечислена в бюджет
Начислен доход Иванову И. И. от участия в ООО «Луч»	25 000
Удержан налог на доходы физических лиц
Выдана Иванову И. И. сумма дохода за минусом удер­жанного налога	23 500
Удержанная сумма налога перечислена в бюджет

 

Задание 15. ООО «Луч», головное отделение которого находится в Мо­скве, открыло филиал в Саратове. Филиал выделен на от­дельный баланс. Головное отделение ООО «Луч» передало филиалу тех­нологическое оборудование и партию материалов. Первоначальная стои­мость оборудования — 120 000 руб., сумма начисленной амортизации — 36 000 руб. Балансовая стоимость материалов — 24 000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Учет в головном предприятии
Списана первоначальная стоимость оборудования, пе­реданного филиалу	120 000
Списана сумма амортизации оборудования	36 000
Списана стоимость материалов, переданных филиалу	24 000
Учет в филиале
Оприходовано оборудование, полученное от головного отделения организации	120 000
Учтена сумма амортизации оборудования	36 000
Оприходованы материалы, полученные от головного от­деления организации	24 000

 

Задание 16. ООО «Луч» передало ООО «Поставка» технологическое оборудование по договору доверительного управления. Первоначальная стоимость оборудования — 22 000 руб., сумма начислен­ной амортизации — 7000 руб. Прибыль по договору учредительного управления за отчетный период составила 11 000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» и ООО «Поставка» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
В учете ООО «Луч»
Учтена стоимость оборудования, переданного в довери­тельное управление	22 000
Списана сумма амортизации по переданному оборудо­ванию
Отражена прибыль по договору доверительного управления (согласно отчету доверительного управляющего)
получены деньги в счет прибыли по договору
	В учете ООО «Поставка»
	Оприходовано оборудование, полученное от учредителя управления	22 000
	Учтена амортизация по полученному оборудованию
	Отражена прибыль по договору доверительного управ­ления
	Сумма прибыли перечислена учредителю управления

 

Задание 17. Бухгалтер ООО «Луч» для учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль использует субсчет 68-1. ООО «Луч» уплачивает налог на прибыль ежеквартально. Прибыль, полученная ор­ганизацией в 2011 г., составила 125 000 тыс. руб., в том числе:

— за I квартал — 20 000 тыс. руб.;

— за II квартал — 30 000 тыс. руб.;

— за III квартал — 60 000 тыс. руб.;

— за IV квартал — 15 000 тыс. руб. Ставка налога на прибыль 20%. Опре­делите сумму авансовых платежей и отразите в учете ООО «Луч» начис­ление и перечисление налога на прибыль.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за II квартал
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за III квартал
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль
Начислен налог на прибыль по итогам прошедшего года (за вычетом сумм авансовых платежей)
Уплачен налог на прибыль по итогам прошедшего года (за вычетом сумм авансовых платежей)

 

Задание 18. Некоммерческая организация «Вариант» получила из местно­го бюджета в качестве целевого финансирования 11800 руб. на текущий ремонт здания. Расходы на ремонт составили 11 800 руб. (в том числе НДС — 1800 руб.). Отразите в учете ООО «Вариант» указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Поступили средства целевого финансирования
Акцептован счет поставщика за выполненный ремонт	10 000
Учтена сумма НДС по ремонту
Списаны расходы по ремонту на счета учета целевого финансирования	10 000
Списана сумма НДС на счета учета целевого финанси­рования

 

Задание 19. ООО «Луч» арендовало помещение у комитета по управле­нию государственным имуществом. Ежемесячная арендная плата - 23 600 руб.

Согласно договору ООО «Луч» перечисляет арендную плату за 3 ме­сяца вперед, т. е. 70 800 руб. (23 600 руб. • 3). Из этой суммы ООО «Луч» как налоговый агент должен удержать сумму НДС и перечислить ее в бюджет. В нашем примере эта сумма составит 10 800 руб. (70 800:18%: 118%). Расчеты с бюджетом по НДС ООО «Луч» отражает на синтетическом счете 68-2. Определите ежемесячную сумму расходов по аренде и ежемесячную сумму возмещения НДС, отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Удержан НДС из суммы, причитающейся арендодателю- комитету по управлению имуществом	10 800
Перечислены деньги арендодателю за минусом удержанной суммы налога	60 000
Перечислена бюджет удержанная сумма НДС	10 800
Сумма арендной платы, относящаяся к отчетному месяцу списана на себестоимость
Сумма НДС по арендной плате, списанной в отчетном месяце на себестоимость, зачтена из бюджета (произведен налоговый вычет)

 

Задание 20. ООО «Луч» исчислило с дохода генерального директора налог на доходы физических лиц в размере 2300 руб. Эта же сумма была перечислена с расчетного счета в уплату налога. ООО «Луч» ведет расчеты по налогу на доходы физических лиц на синтетическом счете 68-3 «Налог на доходы физических лиц». Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Удержан налог на доходы с сумм, выплаченных гене­ральному директору
Перечислен налог на доходы с сумм, выплаченных гене­ральному директору

 

Задание 21. ООО «Луч» при подготовке квартальной отчетности исчис­лило следующие налоги: налог на имущество — 50 000 руб., транспортный налог — 2000 руб., земельный налог — 15 000 руб., плату за загрязнение окружающей среды — 7000 руб. Также была начислена госу­дарственная пошлина, связанная с участием организации в судебных раз­бирательствах в размере 1000 руб. Для учета этих платежей бухгалтер ис­пользует следующие синтетические счета бухгалтерского учета: налог на имущество — 68-4, транспортный налог — 68-5, земельный налог — 68-6, плата за загрязнение окружающей среды — 68-7, государственная по­шлина — 68-8. Произведите начисление налогов и отразите их уплату в учете ООО «Луч».

 

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Начислен налог на имущество	50 000
Перечислен налог на имущество	50 000
Начислен транспортный налог
Перечислен транспортный налог
Начислен земельный налог	15 000
Перечислен земельный налог	15 000
Начислена плата за загрязнение окружающей среды
Перечислена плата за загрязнение окружающей среды
Начислена государственная пошлина
Перечислена государственная пошлина

 

Задание 22. ООО «Луч» на начало 2011 г. имело на синтетическом счете 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетовое сальдо 1 200 000 руб. За 2011 г. было отгружено продукции и товаров на сумму 110 000 000 руб., оплачено продукции на 110 000 000 руб. Сальдо на начало года по счету 62-2 «Авансы полученные» составляло 500 000 руб. В 2011 г. в счет авансов полученных было отгружено товаров и продук­ции на 400 000 руб., и получено авансов в счет предстоящих поставок 200 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 62-2 «Авансы полученные». Счет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

Сальдо на 01.01.2011 г.	Обороты за 2011 г.	Сальдо на 01.01.2012 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Счет 62-2 «Авансы полученные»
Сальдо на 01.01.2011 г.	Обороты за 2011 г.	Сальдо на 01.01.2012 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

 

Задание 23. ООО «Луч» на начало 2011 г. имело на синтетическом счете 60-2 «Авансы выданные» дебетовое сальдо 200 000 руб. За 2011 г. было получено товаров в счет выданных ранее авансов на сум­му 100 000 руб. и произведено перечисление авансов в счет будущих по­ставок 50 000 руб. Сальдо на начало года по счету 60-1 «Расчеты с постав­щиками и подрядчиками» составляло 500 000 руб. В 2011 г. было получе­но товаров и продукции на 4 000 000 руб. и произведена оплата 3 950 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 60-2 «Авансы выданные».

Счет 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

Сальдо на 01.01.2011 г.	Обороты за 2011 г.	Сальдо на 01.01.2012 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

 

Счет 60-2 «Авансы выданные»

 

Сальдо на 01.01.2011 г.	Обороты за 2011 г.	Сальдо на 01.01.2012 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

 

 

Задание 24. На основании данных задания 22 и 23 заполните строки 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида­ются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» и 241 «В том числе по­купатели и заказчики» актива бал