Задание 1. ООО «Луч» занимается производством и строит здание склада собственными силами. В январе 2011 г. была начислена заработная плата работникам организации в сумме 28 000 руб., в том числе работникам:
— основного производства — 18 000 руб.;
— управленческому персоналу — 6000 руб.;
— отделу сбыта готовой продукции — 1800 руб.;
— занятым в строительстве склада — 2200 руб. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Начислена зарплата рабочим основного производства | 18 000 | ||
| Начислена зарплата управленческому персоналу | |||
| Начислена зарплата работникам отдела сбыта готовой продукции | |||
| Начислена зарплата работникам, занятым в строительстве склада |
Задание 2. В соответствии с оформленным протоколом учредителей ООО «Луч» определенная часть суммы чистой прибыли, которая была получена предприятием в 2011 г., непосредственно перечисляется в счет выплаты заработной платы работникам профилактория.
Размер чистой прибыли данного предприятия, который будет направлен на оговоренное мероприятие, составляет 70 000 руб.
В январе 2012 г. работникам профилактория сумма начисленной заработной платы составила 6000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражена начисленная сумма заработной платы работникам профилактория | |||
| Отражено удержание начисленной суммы налога на доходы физических лиц в размере 780 руб. (6000 • 13%) из заработной платы за январь 2006 г. | |||
| Работникам профилактория выдана заработная плата за январь 2006 г. |
Задание 3. ООО «Луч» провело инвентаризацию товарных запасов на складе. По данным бухгалтерского учета на складе числится 120 кг краски на общую сумму 11400 руб.
В результате инвентаризации была выявлена недостача краски на сумму 150 руб. Недостача в пределах норм естественной убыли составила 27,36 руб., сверх норм — 122,64 руб.
Согласно приказу руководителя к материальной ответственности был привлечен кладовщик Петров П. П. с которым у организации заключен договор о полной материальной ответственности. Предъявленную претензию Петров признал. Сумму недостачи было решено удержать из его заработной платы. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Списана сумма недостачи | |||
| Недостача краски в пределах норм естественной убыли учтена в расходах на продажу | 27,36 | ||
| Сумма недостачи краски сверх норм естественной убыли отнесена на виновное лицо | 122,64 | ||
| Сумма недостачи удержана из заработной платы кладовщика | 122,64 |
Задание 4. Бухгалтер ООО «Луч» согласно содержанию исполнительного листа удерживает из заработной платы сотрудника Иванова И. И. сумму для выплаты алиментов, которые перечисляются по почте. При этом возникают соответствующие затраты, которые равны 2% от размера удержания.
Месячный оклад, установленный руководством данного предприятия, составляет 7000 руб. Помимо этого ему ежемесячно начисляется надбавка за выслугу лет, размер которой составляет 1600 руб. Рассчитайте сумму удержанного налога на доходы физических лиц, сумму удержаний согласно исполнительному листу и отразите эти операции в учете ООО «Луч».
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражена сумма начисленной заработной платы Иванова И.И. с учетом утвержденной надбавки за выслугу лет (7000 + 1600) | |||
| Удерживается из суммы начисленной заработной платы Иванова И. И. сумма налога на доходы физических лиц | |||
| Отражено удержание суммы начисленных алиментов с учетом суммы затрат на их перевод по почте с начисленной суммы заработной платы Иванова И. И. | |||
| Выдана заработная плата | |||
| В кассу почтового отделения направлена сумма алиментов | |||
| После поступления уведомления о получении суммы алиментов отражено в учете их списание |
Задание 5. ООО «Луч» начислило работникам заработную плату в сумме 31 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам продукцию собственного производства организации.
Обычно ООО «Луч» продает такую же партию продукции сторонним покупателям по цене 31 500 руб. (включая НДС). Себестоимость партии продукции — 22 000 руб. Определите финансовый результат и отразите эти операции в учете ООО «Луч».
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Списана задолженность перед работниками по заработной плате | |||
| Списана себестоимость готовой продукции, переданной работникам в счет погашения задолженности по заработной плате | 22 000 | ||
| Начислен НДС | |||
| Отражен финансовый результат от продажи продукции |
Задание 6. ООО «Луч» начислило работникам заработную плату в сумме 31 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам материалы, предназначавшиеся для использования в производстве. Рыночная цена материалов составляет 31 500 руб. (в том числе НДС), себестоимость — 26 000 руб. Определите финансовый результат и отразите эти операции в учете ООО «Луч».
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Уменьшена задолженность перед работниками по заработной плате на сумму выданных материалов | |||
| Списана себестоимость материалов, переданных работникам в счет погашения задолженности по заработной плате | 26 000 | ||
| Начислен НДС | 4 805 | ||
| Отражен финансовый результат от продажи материалов |
Задание 7. ООО «Луч» ведет строительство складского помещения собственными силами. Заработная плата работников, занятых в строительстве, составила 15 000 руб.
Отразите начисление заработной платы и страховых взносов в учете ООО «Луч».
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Начислена заработная плата работникам, занятым в строительстве | 15 000 | ||
| Начислен взнос подлежащей уплате в Фонд социального страхования (15 000 руб. *%) | |||
| Начислен взнос в части, подлежащей уплате в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (15 000 руб. *%) | |||
| Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование (страховой вычет) (15 000 руб. *%) |
Задание 8. В июле 2011 г. работник ООО «Луч» проболел 17 рабочих дней. Заработная плата работника в расчетном периоде (24 месяца) — 185 000 руб. Страховой стаж к началу болезни — 5 лет 4 месяца. По графику пятидневной рабочей недели в июле 23 рабочих дня.
Определите размер пособия по временной нетрудоспособности, причитающегося работнику, размер налога на доходы физических лиц и отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности | |||
| Удержан налог на доходы физических лиц | |||
| Выдано пособие по временной нетрудоспособности |
Задание 9. ООО «Луч» на начало 2011 г. имело на синтетическом счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» кредитовое сальдо 210 000 руб. За 2011 г. было начислено оплаты труда по всем основаниям на сумму 7 500 000 руб., выплачено оплаты труда на сумму 7 700 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Сальдо на 01.01.2011 г. | Обороты за 2011 г. | Сальдо на 01.01.2012 г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
Задание 10. На основании данных задания 9 заполните строку 622 «Задолженность перед персоналом» пассива баланса. Единицы измерения — тыс. руб.
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| Задолженность перед персоналом организации |