Требования к оформлению контрольной работы

Российской Федерации»

(Финансовый университет)

Краснодарский филиал Финуниверситета

 

Кафедра «Экономика и финансы»

 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

Методические указания по выполнению контрольной работы

 

Для самостоятельной работы студентов, обучающихся по направлению подготовки

38.03.01 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,

профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», на базе однопрофильного среднего специального образования

(программа подготовки бакалавров)

 

Краснодар 2017

УДК 336

ББК 65.261

Н 23

Рецензент: доктор экономических наук, профессор кафедры
«Экономика и финансы» Васильева Л.Ф.

Методические указания разработаны:

 

 

к.э.н., доцент Мамонова И.В.

 

 

Налогообложение организаций.Методические указания по выполнению контрольной работы. Для самостоятельной работы студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» на базе однопрофильного среднего специального образования. - Краснодар: Краснодарский филиал Финуниверситета, кафедра «Экономика и финансы», 2017 г. — 32 с.

 

 

Методические указания включают варианты заданий, а также рекомендации по порядку оформления контрольной работы.

 

Рекомендовано Ученым советом Краснодарского филиала Финуниверситета

(протокол № от 29.08.2017)

Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»

(протокол № 1 от 29.08.2017)

 

 

Формат 60´90/16. Гарнитура TimesNewRoman

Усл. п.л. 0,85. Изд. № ____________ – 2017. Тираж 100 экз.
Заказ № _________

 

Отпечатано в Краснодарском филиале Финуниверситета

 

 

© Мамонова И.В. 2017

© Краснодарский филиал Финуниверситета, 2017

 

СОДЕРЖАНИЕ

1 Общие положения по выполнению контрольной работы……………….…..4

2 Требования к оформлению……...…………………………….………….……7

3 Содержание контрольной работы........................………………….………..12

4 Список рекомендуемых информационных источников…………………….29

5 Приложение……………………………………………………………………32

 

 

Общие положения по выполнению контрольной работы

 

Контрольная работа по курсу «Налогообложение организаций» предназначена для проверки степени усвоения студентами пройденного материала по данной дисциплине.

Контрольная работа выполняется после прослушивания студентами лекционного курса по дисциплине и их самостоятельной работы с рекомендованной преподавателем учебной литературой. Контрольная работа должна показать, что ее автор освоил фундаментальные знания в области современного анализа финансовых проблем компании в рыночной среде.

Цель контрольный работы – сформировать у студента знания в области теории налогообложения, фундаментальных и базовых ее понятий, таких как структура налога, классификация налогов, привить навыки по практическому исчислению налогов, составляющих основу налоговой системы Российской Федерации. В контрольную работу также включены задачи по основным налогам, являющимися элементами общего налогового режима и задачи по наиболее распространенным специальным налоговым режимам.

Учебным планом по курсу «Налогообложение организаций» предусмотрено выполнение одной контрольной работы для заочного отделения.

Контрольная работа носит теоретико-практический характер и дает дополнительный опыт самостоятельной работы над выбранной темой, заключающийся в подборе необходимой литературы, письменном изложении материала на основе систематизации, обобщении, критическом анализе изученного материала и умении решения практических задач.

При выполнении заданий в виде контрольных тестов, необходимо указать правильный ответ и дать краткое обоснование сделанного выбора. Обоснование должно быть четким и лаконичным, опираться на правовую базу налогообложения.

Срок выполнения – контрольные работы и тесты должны быть сданы преподавателю в сроки, установленные учебным графиком.

Требования к выполнению теоретических заданий указываются непосредственно в самом задании. Если результаты задания следует свести в таблицу, то форма такой таблицы прилагается к заданию.

Требуется сдача контрольных работ в электронном виде.

Выполненная и оформленная в соответствие с требованиями кафедры «Экономика и финансы» контрольная работа,передается преподавателю для проверки.

В случае неверного решения контрольной работы, студент должен подготовить и представить на кафедру повторную контрольную работу того варианта, который ему укажет преподаватель.

Требования к оформлению контрольной работы

 

Контрольная работа оформляется в соответствии с ГОСТ Р 7.0.5-2008 (Библиографическая ссылка); ГОСТ 7.32-2001 в ред. Изменения № 1 от 01.12.2005, ИУС № 12, 2005) (Отчет о научно-исследовательской работе); ГОСТ 7.1-2003 (Библиографическая запись. Библиографическое писание. Общие требования и правила составления).

Текст работы выполняется с использованием компьютера и распечатывается на одной стороне листа белой бумаги формата А4. Цвет шрифта должен быть черным, шрифт – TimesNewRoman, размер 14, межстрочный интервал - 1,5. Возможно использование полужирного шрифта для выделения названий структурных элементов работы. Не разрешается использовать компьютерные возможности акцентирования внимания на отдельных терминах, положениях, формулах путем использования шрифтов разной гарнитуры.

Размещение текста работы предполагает наличие полей: сверху и снизу – 2 см, справа – 1 см, слева – 3 см. Абзацный отступ – 1,25 см. Страницы выпускной квалификационной работы нумеруются арабскими цифрами. Номер страницы ставится в центре нижней части листа, без точки. Применяется сквозная нумерация страниц по всей работе, титульный лист включается в общую нумерацию страниц, при этом номер страницы на титульном листе не ставят.

Заголовки и разделы выделяют полужирным шрифтом. Подразделы полужирным шрифтом не выделяются.

Таблицы располагаются в работе непосредственно после задачи, в которой они упоминаются. Всем таблицам должны предшествовать упоминания о них в тексте работы. При упоминании таблицы в тексте следует писать слово «таблица» с указанием ее номера.

Заголовок таблицы располагается по ширине страницы. Слово «Таблица», ее порядковый номер и название через тире помещают над таблицей слева без абзацного отступа. Точка в конце заголовка не ставится. После таблицы до следующего основного текста работы пропускают одну строку полуторного интервала.

Разрывать таблицу и переносить часть ее на другую страницу можно только в том случае, если она не умещается на одной странице. При переносе части таблицы на другой лист заголовок помещают только над первой частью, над последующими частями слева пишут: «Продолжение таблицы» и указывают номер таблицы. При делении таблицы на части в ее «шапку» над первой частью добавляют номера граф. При этом нумеруют соответственно арабскими цифрами графы второй (перенесенной) части таблицы.

В таблице допускается использовать размер шрифта меньше, чем в тексте работы (10, 11, 12 размер). При этом для единообразия выбранный размер шрифта должен использоваться во всех таблицах, имеющихся в работе.

В контрольной работе допускается использование общепринятых текстовых сокращений, например, тыс. руб., млн руб., млрд руб.

Список использованных источников должен содержать сведения об источниках, которые использовались при написании работы, которые приводятся в следующем порядке:

- федеральные конституционные законы и федеральные законы (в хронологической очередности ‑ от последнего года принятия к предыдущему);

- нормативные правовые акты Президента Российской Федерации (в той же последовательности);

- нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации (в той же очередности);

- прочие федеральные нормативные правовые акты;

- нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации;

- муниципальные правовые акты;

- иные официальные материалы (резолюции-рекомендации международных организаций и конференций, официальные доклады, официальные отчеты и др.);

- монографии, учебники, учебные пособия (в алфавитном порядке);

- авторефераты диссертаций (в алфавитном порядке);

- научные статьи (в алфавитном порядке);

- источники на иностранном языке;

- Интернет-источники.

Источники нумеруются арабскими цифрами без точки и печатаются с абзацного отступа. При использовании Интернет-источников необходимо указывать дату обращения.

Текстконтрольной работы выполняется с использованием компьютера и распечатывается на одной стороне листа белой бумаги формата А4. Цвет шрифта должен быть черным, шрифт – TimesNewRoman, размер 14, межстрочный интервал - 1,5. Полужирный шрифт для выделения названий структурных элементов работы, отдельных слов не используется. Не разрешается использовать компьютерные возможности акцентирования внимания на отдельных терминах, положениях, формулах путем использования шрифтов разной гарнитуры.

Номера страниц проставляют в середине нижнего поля листа, соблюдая сквозную нумерацию. Точка в номере страницы не ставится. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц, но номер страницы не проставляется. Нумерация начинается со второй страницы — «Содержание».

Каждое задание и другие структурные элементы работы — содержание, список использованных источников — начинаются с новой страницы.

Формулы в контрольной работе выделяют из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы должна быть оставлена одна свободная строка. Пояснение значений символов и числовых коэффициентов следует приводить непосредственно под формулой в той же последовательности, в которой они даны в формуле. Формулы нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе, при этом номер формулы указывается в круглых скобках в крайнем правом положении на строке. Формулы должны быть написаны с помощью редактора формул .

Таблицы располагаются непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице, нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе. Заголовок таблицы располагается по ширине страницы. Слово «Таблица», ее порядковый номер и название через тире помещают над таблицей слева без абзацного отступа. Точка в конце заголовка не ставится. После таблицы до следующего основного текста работы пропускают одну строку полуторного интервала.

В заключительной части контрольной работы необходимо привести список использованных источников, содержащий не менее 10-12 учебников, монографий и статей периодической печати.

Список использованных источников должен содержать сведения об источниках, которые использовались при написании контрольной работы и приводятся в следующем порядке:

- федеральные конституционные законы и федеральные законы (в хронологической очередности ‑ от последнего года принятия к предыдущему);

- нормативные правовые акты Президента Российской Федерации (в той же последовательности);

- нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации (в той же очередности);

- прочие федеральные нормативные правовые акты;

- нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации;

- муниципальные правовые акты;

- монографии, учебники, учебные пособия (в алфавитном порядке);

- авторефераты диссертаций (в алфавитном порядке);

- научные статьи (в алфавитном порядке);

- источники на иностранном языке;

- Интернет-источники.

Источники нумеруются арабскими цифрами без точки и печатаются с абзацного отступа.

Образец оформления титульного листа приведен в конце методических указаний.

 

 

Содержание контрольной работы

 

Контрольная работа состоит их трех частей: теоретической, практической и тестов.

Каждый студент должен решить все теоретические задания и задачи, выбор которых осуществляется в следующем порядке:

Порядок определения номеров задач, выполняемых студентом.

Начальные буквы фамилии	Номера задач
с А до Ж	1,3,9
с З до М	2,4,10
с Н до С	5,8,12
с Т до Я	6,7,11

 

1.ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Задание 1. Необходимо вспомнить все знакомые Вам элементы структуры налога и сформулировать их определение. При этом указать элементы следует в строго определенном порядке – сначала обязательные, затем необязательные. Если определение элемента есть в Налоговом кодексе (НК РФ), то рядом с определением укажите номер пункта, статьи, раздела и части НК РФ

Пример заполнения таблицы

Таблица 1

Название элемента	Определение	Правовая основа
1.Налогоплательщик	Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги	Ст. 19, гл.3, раздел II, часть 1 НК РФ

 

Задание 2. Указать все известные Вам критерии классификации, соответствующие им классификационные признаки и по каждому привести один пример из действующих на момент написания контрольной работы налогов, сборов, взносов, формирующих налоговую систему Российской Федерации. Критериев должно быть не меньше 8.

Пример заполнения таблицы

Таблица 2

____________________________________________________

(укажите название таблицы)

 

№	Критерий классификации	Классификационный признак	Пример
	По способу взимания	Прямые     Косвенные	Налог на прибыль организаций     НДС

 

Задание 3.

 

Заполнить таблицу, самостоятельно придумав правонарушение и определив размер наказания за его совершение. Видов правонарушения не должно быть меньше 5.

Наказание должно быть обосновано, то есть нужно указать статью Налогового кодекса РФ, на основании которой оно производится и при необходимости привести расчет финансовых санкций.

Пример заполнения таблицы

Таблица 3

Статья НК	Вид правонарушения	Ответственность за его совершение
119.п1.	Представлена налоговая декларация по НДС в размере 100 000 рублей с опозданием на 20 дней	Штраф в размере 5% от начисленной суммы налога к уплате 100 000 *5%= 5000 руб

 

2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задача 1

Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:

■ в январе – 25000 руб.;

■ в феврале – 26000 руб.;

■ в марте – 25500 руб.;

■ в апреле – 35200 руб.;

■ в мае – декабре – ежемесячно по 37000 руб.

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом заочной формы обучения.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период. Результаты расчетов представьте в виде таблицы.

 

Период	Сумма дохода с начала налогового периода	Сумма вычетов с начала налогового периода	Налогооблагаемая база с начала налогового периода	Сумма налога с начала налогового периода	Сумма налога за текущий месяц
январь
январь–февраль
январь–март
январь–апрель
январь–май
январь–июнь
январь–июль
январь–август
январь–сентябрь
январь–октябрь
январь–ноябрь
январь–декабрь
Итого за налоговый период

Задача 2.

Гражданин B.C. Егоров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 45000 руб. В этой же организации B.C. Егоров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежеме­сячно 17500 руб. Гражданин B.C. Егоров принимал участие в ликвида­ции катастрофы на Чернобыльской АЭС, является единственным опе­куном ребенка в возрасте 12 лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода. Результаты расчетов представьте в виде таблицы.

 

Период	Сумма дохода с начала налогового периода	Сумма вычетов с начала налогового периода	Налогооблагаемая база с начала налогового периода	Сумма налога с начала налогового периода	Сумма налога за текущий месяц
январь
январь–февраль
январь–март
январь–апрель
январь–май
январь–июнь
Итого за налоговый период

 

Задача 3.

Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению, составила: на 01.01 – 1359 тыс. руб., на 01.02 –1 220 тыс. руб., на 01.03 – 1640 тыс. руб., на 01.04 – 1450 тыс. руб.

Определить среднегодовую стоимость имущества за три месяца и величину авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал.

 

Задача 4

Стоимость реализованных товаров за первый квартал текущего года составила 835 тыс. руб. (в том числе НДС). В оплату от покупателей поступило 80% от стоимости реализованных товаров. За этот же период предприятие приобрело товаров на сумму 320 тыс. руб. (в том числе НДС). Оплачена только одна треть стоимости товаров. Также этому предприятию были оказаны и им оплачены полностью услуги производственного характера на сумму 27 тыс. руб. (в том числе НДС). Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую необходимо перечислить в бюджет. Отразить операции в бухгалтерском учете.

Задача 5

Мебельная фабрика производит столы. Себестоимость одного стола 26000 руб., в т.ч. оплаченных сырья и материалов на сумму 14000 руб. (в том числе НДС). Плановая рентабельность-20%.

Ставка НДС готового изделия -18 %.

Определить:

1. НДС к вычету;

2. Налоговую базу;

3. НДС начисленный;

4. НДС в бюджет.

 

Задача 6

Ликероводочный завод в сентябре месяце отгрузил со своего акцизного склада на акцизный склад оптовой организации водку крепостью 43 процента. Продано 32 000 бутылок емкостью 0,5 литра продажной ценой 280 рублей (в т.ч. акциз и НДС). Себестоимость одной бутылки равна 80 рублей. Определить акциз, НДС, финансовый результат ликероводочного завода от реализации водки. Отразить операции в бухгалтерском учете.

Задача 7

Организация в текущем году уплатила налоги позже установленного срока на 10 дней:

НДС – в сумме 200 тыс. руб.;

налог на прибыль – 150 тыс. руб.;

транспортный налог – 30 тыс. руб.

Рассчитайте пени, которые необхо­димо уплатить в бюджет.

 

Задача 8

Организация за текущий год реализовала товаров на 2 800 000 руб. (без учета НДС). Расходы на производство товаров соста­вили 1 900 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на представительские расходы – 20 000 руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство - автомобиль по цене 180 000 руб.(без учета НДС), первоначальная стоимость – 300 000 руб.(без учета НДС), сумма аморти­зационных отчислений за период использования – 125 000 руб.

Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 9

 

Организация добывает бурый уголь и антрацит. В январе 2016 г. организация добыла 18 000 тонн бурого угля и 6000 тонн антрацита. Какая сумма налога на добычу полезных ископаемых подлежит уплате?

Рассчитайте сумму налога на добычу полезных ископаемых, которую налогоплатель­щик должен уплатить за месяц и укажите сроки уплаты и подачи декларации.

 

Задача 10

 

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе организации на 1 января текущего года числятся следующие автомо­били (см. таблицу):

Марка	Мощность двигателя, л. с.	Количество, шт.
ЛАЗ
ГАЗ 6611

20 мартат.г. приобретены и поставлены на учет три автомобиля ЗИЛ 133 с мощностью двигателя 120 л.с.

Исчислите транспортный налог, который должна уплатить органи­зация за I квартал и в целом за налоговый период, если субъектом федерации установлены максимальные ставки налога.

Задача 11

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расхо­ды – 7200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязатель­ное страхование в размере 30 тыс. руб., упла­чено – 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

 

Задача 12

Рассчитать единый налог на вмененный доход магазина розничной торговли, находящегося в центре города Краснодар, который следует заплатить в бюджет. Площадь торгового зала – 130 кв. м. Продукция – алкогольные и табачные подакцизные товары. Период уплаты налога – 1 квартал. Размер страховых взносов во внебюджетные фонды за месяц составил 30 000 рублей.

ТЕСТЫ

Внимание! Студенты, у которых фамилия начинается с букв «А» по «Л», выполняют варианты с 1 по 5 включительно. Остальные выполняют тесты с 6 по 10.