ЗАДАЧИ ПО «ФИНАНСАМ ОРГАНИЗАЦИЙ»
Тема: Источники финансовых ресурсов организаций
Задача 1. Посчитать чистый денежный поток по каждому виду деятельности и итоговый чистый денежный поток. Проанализировать полученные результаты и сделать выводы.
| Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. | Вид деятельности | ||
| Основная | Инвести- ционная | Финансовая | ||
| Остаток денежных средств на начало отчетного периода | ||||
| 1. Выручка от реализации товарной продукции | ||||
| 2. Выручка от продажи основных средств | ||||
| 3. Оплата поставщикам за услуги | ||||
| 4. Покупка нематериальных активов | ||||
| 5. Получение краткосрочных кредитов в банке | ||||
| 6. Выплата дивидендов по ценным бумагам | ||||
| 7. Выплата заработной платы | ||||
| 8. Расходы по капитальному строительству | ||||
| 9. Оплата рекламы | ||||
| 10. Поступление дебиторской задолженности | ||||
| 11. Авансы покупателей | ||||
| 12. Бюджетные ассигнования на целевое финансирование производства продукции | ||||
| 13. Оплата долевого участия в строительстве | ||||
| 14. Уплата налогов | ||||
| 15. Возврат долгосрочных кредитов | ||||
| 16. Выручка от сдачи имущества в аренду | ||||
| 17. Проценты по краткосрочным бумагам | ||||
| 18. Выручка от продажи долей участия в других предприятиях | ||||
| 19. Выручка от продажи долгосрочных ценных бумаг |
Задача 2. По данным табл. 2 заполнить пустые графы табл. 1. Определить чистый денежный поток по каждому виду деятельности и проанализировать состояние денежных потоков предприятия по трем видам деятельности и сделать выводы.
Таблица 1
| Наименование статей | Сумма (тыс.руб.) | |
| I. | Текущая (основная) деятельность | |
| 1.1. | Чистая прибыль | |
| Поправки, вносимые для восстановления | ||
| чистого денежного потока от текущей деятельности | ||
| 1.2. | Неденежные доходы, расходы, убытки, влияющие чистую прибыль: | |
| 1.2.1. Амортизация основных средств | ||
| 1.2.2. Увеличение дебиторской задолженности | -2088 | |
| 1.2.3. Увеличение остатка производственных | ||
| запасов (на сч.10) | -1128 | |
| 1.2.4. Поступление материалов от ликвидации | ||
| основных средств после капитального ремонта | ||
| 1.2.5. Сумма списания остаточной стоимости | ||
| недоамортизированных основных средств | -480 | |
| Чистый денежный поток от текущей деятельности | ||
| II. | Инвестиционная деятельность | |
| 2.1. | ||
| 2.2. | ||
| 2.3. | ||
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | ||
| III | Финансовая деятельность | |
| 3.1. | ||
| 3.2. | ||
| 3.3. | ||
| 3.4. | ||
| Чистый денежный поток от финансовой деятельности | ||
| Чистая сумма (увеличение, снижение денежных средств) | ||
| Денежные средства на начало года | ||
| Денежные средства на конец года |
Таблица 2
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | % | |
| I. Источники денежных средств | |||
| Денежные средства от текущих операций | 30,1 | ||
| Краткосрочные займы | 2,0 | ||
| Долгосрочные займы | 49,6 | ||
| Выпуск обыкновенных акций | 5,8 | ||
| Поступления от реализации оборудования | 2,6 | ||
| Реализация облигаций | 9,9 | ||
| Всего источников (баланс) | 100,0 | ||
| II. Использование денежных средств | |||
| Приобретение оборудования и транспортных средств | 66,1 | ||
| Приобретение долгосрочных ценных бумаг | 3,3 | ||
| Выплаченные дивиденды | 7,9 | ||
| Погашение краткосрочных займов | 4,8 | ||
| Погашение долгосрочных займов | 5,3 | ||
| Всего использовано средств | 100,0 | ||
| Чистое увеличение денежных средств | 12,6 | ||
| Всего использовано средств (баланс) | 100,0 |
Задача 3. Выручка от реализации компании А в январе составила 50000 долл., в последующие месяцы ожидается ее прирост с темпом в 1% в месяц. Затраты сырья составляют 30% от объема реализации. Сырье закупается за месяц до момента его потребления и оплачивается через два месяца после получения.
Рассчитайте отток денежных средств в июне, связанный с приобретением сырья.
Тема: Расходы организаций
Задача 4. По виду выпускаемой продукции известны следующие данные: цена – 98 руб./шт., объем реализации – 2 тыс. шт., себестоимость – 92 руб./шт., общие постоянные расходы – 120 тыс. руб.
На основании этих данных определите выручку, общие переменные расходы, удельные постоянные и переменные расходы, обую себестоимость партии товара, прибыль на весь объем реализованной продукции и прибыль на единицу продукции.
Задача 5. Предприятие производит один вид продукции по цене 700 руб./ед. Переменные расходы на единицу продукции составляют 520 руб. Общая величина постоянных расходов – 800 тыс. руб. В результате роста накладных расходов общие постоянные расходы увеличились на 8%. Несмотря на рост постоянных расходов, предприятие запланировало прибыль в сумме 150 тыс. руб. Определить величину объема реализации, обеспечивающего запланированную прибыль.
Задача 6. На основании нижеприведенных данных определить: выручку от реализации, общие переменные расходы, удельные постоянные и переменные расходы, общую себестоимость партии товара, общую прибыль от реализации и прибыль на единицу продукции.
· цена – 100 руб./шт.,
· объем реализации – 2 тыс. шт.,
· себестоимость единицы продукции – 94 руб.,
· общие постоянные расходы – 120 тыс. руб.
Задача 7. В текущем месяце предприятием были изготовлены и реализованы 5 тыс. изделий по цене 70 руб./изд. Общие постоянные расходы составили 100 тыс. руб., удельные переменные расходы 45 руб./изд. В следующем месяце планируется увеличить прибыль на 10% по сравнению с предыдущим.
Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 10%?
Задача 8. Цена на изделие в первом квартале составляла 200 руб., во втором квартале увеличилась на 5%. Переменные расходы на единицу изделия – 150 руб., постоянные расходы – 2500 тыс. руб.
Определите, как повлияло увеличение цены изделия на изменение критического объема производства.
Тема: Прибыль организаций: сущность, виды, методы планирования
Задача 9. Определите плановую прибыль от реализации товарной продукции по рыночным ценам исходя из следующих условий.
На начало года остатки нереализованной продукции А – 1000 единиц, а продукции В – 800 единиц. План выпуска товарной продукции А – 8000 единиц, а продукции В – 6000 единиц.
Остатки нереализованной товарной продукции на конец года планируется по продукции А – 200 единиц, по продукции В – 100 единиц.
Полная себестоимость единицы продукции планируется
по продукции А – 0,7 тыс. руб.,
по продукции В – 0,52 тыс. руб.,
Рыночная цена
по продукции А – 0,8 тыс. руб.,
по продукции В – 0,6 тыс. руб.
Задача 10. Определите валовую прибыль, если годовой объем реализации изделия А – 2000 шт., изделия В – 3000 шт. Цена единицы продукции:
Ца = 0,75 тыс. руб., Цв = 0,6 тыс. руб.
Ликвидационная стоимость основных производственных фондов Цл1 = 120 тыс. руб., Цл2 = 150 тыс. руб.
Остаточная стоимость ликвидируемых объектов: Цо1 = 70 тыс. руб., Цо2 = 180 тыс. руб.
Себестоимость единицы продукции: Са=0,6 тыс. руб., Св = 0,55 тыс. руб.
Задача 11. На основе данных, приведенных в таблице, определите сумму годовой прибыли от реализации товарной продукции, рентабельности продукции и рентабельность продаж предприятия за предыдущий и отчетный годы, рассчитайте динамику показателей и письменно сформулируйте выводы.
| Наименование показателя | Предыдущий год | Отчетный год | Динамика |
| млн. руб. | % | ||
| 1. Выручка от реализации товарной продукции за год (без НДС и акцизов) по оптовым ценам, млн руб. | 270,0 | 283,5 | |
| 2. Себестоимость продукции (затраты на производство и реализацию) млн руб. | 253,8 | 265,2 | |
| 3. 3. Рентабельность продукции: | |||
| а) в % к ……… | |||
| б) в % к ………. |
Выводы:
Задача 12. Показатели плана по изделиям составляли:
| Показатели | Изделие А | Изделие В |
| Себестоимость изделия, руб. | ||
| Цена одного изделия, руб. | ||
| Объем реализации, шт. |
Фактически предприятие добилось снижения себестоимости по изделию А на 8%, а по изделию В – на 3%. Цена реализации оставалась без изменений.
Определите, как изменилась фактическая рентабельность продукции по сравнению с плановой по обоим изделиям.
Задача 13. На основе данных, приведенных в таблице, составить расчет себестоимости всего выпуска и единицы продукции, выпускаемой промышленным предприятием при изменении объема производства.
| Объем произведенной продукции шт. | Себестоимость всего выпуска, руб. | Себестоимость единицы продукции | ||||
| Постоянные | Перемен. | Всего | Постоянные | Перемен. | Всего | |
| расходы | расходы | расходы | Расходы | |||
Задача 14. Выручка от реализации компании А в январе составила 50000 долл., в последующие месяцы ожидается ее прирост с темпом в 1% в месяц. Затраты сырья составляют 30% от объема реализации. Сырье закупается за месяц до момента его потребления и оплачивается через два месяца после получения.
Рассчитайте отток денежных средств в июне, связанный с приобретением сырья.