Кредит «На неотложные нужды» (Потребительский)




Вклады физических лиц

План ответа:

  1. на каких счетах учитываются (название счетов, название и номер раздела)
  2. сальдо и обороты по счетам
  3. порядок ведения аналитического учета
  4. на каких счетах учитываются начисленные проценты
  5. обороты по счетам

Операции:

  1. Открыт вклад сроком на … физ.лицу наличными:

Дт 20202 - … руб.

Кт 423 …

Дт 99999 – 1 руб.

Кт 91207

 

  1. Начислены проценты по вкладу:

Дт 47502 - … руб.

Кт 47411

 

  1. Причислены проценты по вкладу сроком …:

Дт 47411 - … руб.

Кт 423 …

 

  1. Сумма выданных процентов относится на расходы настоящего периода:

Дт 70203 - … руб.

Кт 47502

 

 

Сберегательные сертификаты

План ответа:

  1. на каких счетах учитываются (название счетов, название и номер раздела)
  2. сальдо и обороты по счетам
  3. порядок ведения аналитического учета
  4. номинал и сроки
  5. на каких счетах учитываются начисленные проценты и их перенос на спец.счет
  6. пути приобретения

Операции:

  1. Продан сберегательный сертификат физ.лицу номиналом 50 т.р.:

Дт 20202, 30102, 42301 - 50 т.р.

Кт 522 …

Дт 99999 – 1 руб.

Кт 90701

 

  1. Начислены проценты:

Дт 52502 - … руб.

Кт 52501

 

  1. Предъявлен сберегательный сертификат к оплате:

А) внебалансовый учет предъявленных сберегательных сертификатов

Дт 90704 – 50 т.р.

Кт 99999

Б) перенос номинальной стоимости на соответствующий счет

Дт 522 … - 50 т.р.

Кт 52404

 

В) перенос начисленных процентов на соответствующий счет

Дт 52501 - … руб.

Кт 52405

 

Г) оплачен сберегательный сертификат

Дт 52404 – 50 т.р.

Кт 20202, 42301

 

Д) оплачены начисленные проценты

Дт 52405 - … руб.

Кт 20202, 42301

 

Е) сумма начисленных процентов относится на расходы банка

Дт 70204 - … руб.

Кт 52502

 

Ж) погашение сберегательного сертификата

Дт 99999 – 50 т.р.

Кт 90704

 

  1. Предъявлен сберегательный сертификат к оплате ДОСРОЧНО:

А) внебалансовый учет предъявленных сберегательных сертификатов

Дт 90703 – 50 т.р.

Кт 99999

Б) перенос номинальной стоимости на соответствующий счет

Дт 522 … - 50 т.р.

Кт 52404

 

В) урегулирование начисленных процентов

Дт 52501 - … руб.

Кт 52502

 

Г) перенос урегулированных процентов на соответствующий счет

Дт 52501 - … руб.

Кт 52405

 

Д) оплачен сберегательный сертификат

Дт 52404 – 50 т.р.

Кт 20202, 42301

 

Е) оплачены начисленные проценты

Дт 52405 - … руб.

Кт 20202, 42301

 

Ж) сумма начисленных процентов относится на расходы банка

Дт 70204 - … руб.

Кт 52502

 

Валюта

План ответа:

  1. на каких счетах учитываются (название счетов, название и номер раздела)
  2. сальдо и обороты по счетам
  3. порядок ведения аналитического учета
  4. на каких счетах учитываются положительные и отрицательные курсовые разницы
  5. обороты по счетам

Операции: Курс ЦБ = 25,90. Курс покупки = 25,50. Курс продажи = 26,50.

  1. Покупка обменным пунктом $100:

Дт 20206.840 - 2590 руб.

Кт 20206.810 – 2550 руб.

Кт 61306 - 40 руб.

 

  1. Продажа $100:

Дт 20206.810 - 2650 руб.

Кт 20206.840 – 2590 руб.

Кт 61306 – 60 руб.

 

 

Векселя

План ответа:

  1. на каких счетах учитываются векселя других эмитентов (название счетов, название и номер раздела)
  2. сальдо и обороты по счетам
  3. порядок ведения аналитического учета

Операции:

  1. Учтен вексель номиналом:

А) 80 т.р. (сумма дисконта 1300 руб.)

Дт 514 … - 80 000 – 1 300 = 78 700 руб.

Кт 30102

 

Б) 100 т.р. (сумма дисконта 3900 руб.)

Дт 514 … - 100 000 – 3 900 = 96 100 руб.

Кт 30102

 

  1. Создан резерв на возможные потери (1% от номинала):

А) по векселю номиналом 80 т.р.

Дт 70209 – 800 руб.

Кт 51410

 

Б) по векселю номиналом 100 т.р.

Дт 70209 – 1000 руб.

Кт 51410

 

  1. Продажа векселя по номиналу:

А) 80 т.р.

Дт 30102 - 80 т.р.

Кт 514 …

 

Б) 100 т.р.

Дт 30102 – 100 т.р.

Кт 514 …

 

  1. Отражение дисконта по векселю:

А) 80 т.р. (сумма дисконта 1300 руб.)

Дт 30102

Кт 70102

 

Б) 100 т.р. (сумма дисконта 3900 руб.)

Дт 30102

Кт 70102

 

  1. Неиспользованная сумма резерва списывается на доходы банка по векселю номиналом:

А) 80 т.р.

Дт 51410 – 800 руб.

Кт 70107

 

Б) 100 т.р.

Дт 51410 – 1000 руб.

Кт 70107

 

 

Кредиты юридических лиц

 

План ответа:

  1. на каких счетах учитываются (название счетов, название и номер раздела)
  2. сальдо и обороты по счетам
  3. порядок ведения аналитического учета
  4. на каких счетах ведется внебалансовый учет

Операции:

  1. Выдан кредит юр.лицу сроком …:

Дт 452 …

Кт 40702

 

  1. Принято обеспечение и залог:

Дт 91305, 91307

Кт 99999

 

  1. Начислен РВПС в размере 0%:

Дт 70209

Кт 45215

 

  1. Начислены проценты:

Дт 47427

Кт 47501

 

  1. Перенос основного долга на просрочку:

Дт 45812

Кт 452 …

 

  1. Перенос начисленных процентов на просрочку:

Дт 45912

Кт 47427

 

Дт 91604

Кт 99999

 

  1. Доначислена сумма резерва:

Дт 70209

Кт 45215

 

! Просрочка меньше 4 дней – резерв 0 %, больше 4 дней – от 1 до 10 %.

 

  1. Перенос доначисленного резерва на просрочку:

Дт 45215

Кт 45818

 

  1. Погашена просрочка по основному долгу:

Дт 40702

Кт 45812

 

Дт 99999

Кт 91305, 91307

 

  1. Погашено просроченные проценты:

Дт 40702

Кт 45912

 

Дт 99999

Кт 91604

 

  1. Сумма погашенных процентов относится на доход банка:

Дт 47501

Кт 70101

 

  1. Взыскивается неустойка:

Дт 40702

Кт 70106

 

  1. Восстановлен резерв:

Дт 45818

Кт 70107

 

 

Ипотека

План ответа:

  1. на каких счетах учитываются (название счетов, название и номер раздела)
  2. сальдо и обороты по счетам
  3. порядок ведения аналитического учета
  4. на каких счетах ведется внебалансовый учет

Операции:

  1. Внесено 10% на ссудный счет:

Дт 20202

Кт 42307

 

  1. Внебаланслвый учет принятого обеспечения:

Дт 91305, 91307

Кт 99999

 

  1. Выдан кредит физ.лицу сроком … (за минусом 10%):

Дт 455 …

Кт 42301

 

  1. Начислен РВПС:

Дт 70209

Кт 45515

 

  1. Начислены проценты:

Дт 47427

Кт 47501

 

  1. Сумма кредита перечислена застройщику:

Дт 42301

Кт 40702 (30102)

 

  1. Погашение кредита:

Дт 20202

Кт 455 …

 

  1. Погашены начисленные проценты:

Дт 20202

Кт 47427

 

  1. Сумма погашенных процентов относится на доход банка:

Дт 47501

Кт 70101

 

  1. Восстановлен резерв:

Дт 45515

Кт 70107

 

  1. Списано обеспечение:

Дт 99999

Кт 91305, 91307

 

 

Кредит «Молодая семья»

Операции:

  1. Внесение первоначального взноса:

Дт 20202

Кт 455 …

 

  1. Выдан кредит физ.лицу сроком … (за минусом взноса):

Дт 455 …

Кт 20202

Дт 91305

Кт 99999

 

  1. Начислены проценты:

Дт 47427

Кт 47501

 

  1. Создан РВПС в размере 0%:

Дт 70209

Кт 45515

 

  1. Погашение кредита:

Дт 20202

Кт 455 …

 

Дт 99999

Кт 91305

 

  1. Погашены начисленные проценты:

Дт 20202

Кт 47427

 

  1. Сумма погашенных процентов относится на доход банка:

Дт 47501

Кт 70101

 

  1. Восстановлен резерв:

Дт 45515

Кт 70107

 

 

Кредит «На неотложные нужды» (Потребительский)

Операции:

  1. Взимание платы за кредитную историю клиента:

Дт 20202

Кт 70107

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-26 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: