Вклады физических лиц
План ответа:
- на каких счетах учитываются (название счетов, название и номер раздела)
- сальдо и обороты по счетам
- порядок ведения аналитического учета
- на каких счетах учитываются начисленные проценты
- обороты по счетам
Операции:
- Открыт вклад сроком на … физ.лицу наличными:
Дт 20202 - … руб.
Кт 423 …
Дт 99999 – 1 руб.
Кт 91207
- Начислены проценты по вкладу:
Дт 47502 - … руб.
Кт 47411
- Причислены проценты по вкладу сроком …:
Дт 47411 - … руб.
Кт 423 …
- Сумма выданных процентов относится на расходы настоящего периода:
Дт 70203 - … руб.
Кт 47502
Сберегательные сертификаты
План ответа:
- на каких счетах учитываются (название счетов, название и номер раздела)
- сальдо и обороты по счетам
- порядок ведения аналитического учета
- номинал и сроки
- на каких счетах учитываются начисленные проценты и их перенос на спец.счет
- пути приобретения
Операции:
- Продан сберегательный сертификат физ.лицу номиналом 50 т.р.:
Дт 20202, 30102, 42301 - 50 т.р.
Кт 522 …
Дт 99999 – 1 руб.
Кт 90701
- Начислены проценты:
Дт 52502 - … руб.
Кт 52501
- Предъявлен сберегательный сертификат к оплате:
А) внебалансовый учет предъявленных сберегательных сертификатов
Дт 90704 – 50 т.р.
Кт 99999
Б) перенос номинальной стоимости на соответствующий счет
Дт 522 … - 50 т.р.
Кт 52404
В) перенос начисленных процентов на соответствующий счет
Дт 52501 - … руб.
Кт 52405
Г) оплачен сберегательный сертификат
Дт 52404 – 50 т.р.
Кт 20202, 42301
Д) оплачены начисленные проценты
Дт 52405 - … руб.
Кт 20202, 42301
Е) сумма начисленных процентов относится на расходы банка
Дт 70204 - … руб.
Кт 52502
Ж) погашение сберегательного сертификата
Дт 99999 – 50 т.р.
Кт 90704
- Предъявлен сберегательный сертификат к оплате ДОСРОЧНО:
А) внебалансовый учет предъявленных сберегательных сертификатов
Дт 90703 – 50 т.р.
Кт 99999
Б) перенос номинальной стоимости на соответствующий счет
Дт 522 … - 50 т.р.
Кт 52404
В) урегулирование начисленных процентов
Дт 52501 - … руб.
Кт 52502
Г) перенос урегулированных процентов на соответствующий счет
Дт 52501 - … руб.
Кт 52405
Д) оплачен сберегательный сертификат
Дт 52404 – 50 т.р.
Кт 20202, 42301
Е) оплачены начисленные проценты
Дт 52405 - … руб.
Кт 20202, 42301
Ж) сумма начисленных процентов относится на расходы банка
Дт 70204 - … руб.
Кт 52502
Валюта
План ответа:
- на каких счетах учитываются (название счетов, название и номер раздела)
- сальдо и обороты по счетам
- порядок ведения аналитического учета
- на каких счетах учитываются положительные и отрицательные курсовые разницы
- обороты по счетам
Операции: Курс ЦБ = 25,90. Курс покупки = 25,50. Курс продажи = 26,50.
- Покупка обменным пунктом $100:
Дт 20206.840 - 2590 руб.
Кт 20206.810 – 2550 руб.
Кт 61306 - 40 руб.
- Продажа $100:
Дт 20206.810 - 2650 руб.
Кт 20206.840 – 2590 руб.
Кт 61306 – 60 руб.
Векселя
План ответа:
- на каких счетах учитываются векселя других эмитентов (название счетов, название и номер раздела)
- сальдо и обороты по счетам
- порядок ведения аналитического учета
Операции:
- Учтен вексель номиналом:
А) 80 т.р. (сумма дисконта 1300 руб.)
Дт 514 … - 80 000 – 1 300 = 78 700 руб.
Кт 30102
Б) 100 т.р. (сумма дисконта 3900 руб.)
Дт 514 … - 100 000 – 3 900 = 96 100 руб.
Кт 30102
- Создан резерв на возможные потери (1% от номинала):
А) по векселю номиналом 80 т.р.
Дт 70209 – 800 руб.
Кт 51410
Б) по векселю номиналом 100 т.р.
Дт 70209 – 1000 руб.
Кт 51410
- Продажа векселя по номиналу:
А) 80 т.р.
Дт 30102 - 80 т.р.
Кт 514 …
Б) 100 т.р.
Дт 30102 – 100 т.р.
Кт 514 …
- Отражение дисконта по векселю:
А) 80 т.р. (сумма дисконта 1300 руб.)
Дт 30102
Кт 70102
Б) 100 т.р. (сумма дисконта 3900 руб.)
Дт 30102
Кт 70102
- Неиспользованная сумма резерва списывается на доходы банка по векселю номиналом:
А) 80 т.р.
Дт 51410 – 800 руб.
Кт 70107
Б) 100 т.р.
Дт 51410 – 1000 руб.
Кт 70107
Кредиты юридических лиц
План ответа:
- на каких счетах учитываются (название счетов, название и номер раздела)
- сальдо и обороты по счетам
- порядок ведения аналитического учета
- на каких счетах ведется внебалансовый учет
Операции:
- Выдан кредит юр.лицу сроком …:
Дт 452 …
Кт 40702
- Принято обеспечение и залог:
Дт 91305, 91307
Кт 99999
- Начислен РВПС в размере 0%:
Дт 70209
Кт 45215
- Начислены проценты:
Дт 47427
Кт 47501
- Перенос основного долга на просрочку:
Дт 45812
Кт 452 …
- Перенос начисленных процентов на просрочку:
Дт 45912
Кт 47427
Дт 91604
Кт 99999
- Доначислена сумма резерва:
Дт 70209
Кт 45215
! Просрочка меньше 4 дней – резерв 0 %, больше 4 дней – от 1 до 10 %.
- Перенос доначисленного резерва на просрочку:
Дт 45215
Кт 45818
- Погашена просрочка по основному долгу:
Дт 40702
Кт 45812
Дт 99999
Кт 91305, 91307
- Погашено просроченные проценты:
Дт 40702
Кт 45912
Дт 99999
Кт 91604
- Сумма погашенных процентов относится на доход банка:
Дт 47501
Кт 70101
- Взыскивается неустойка:
Дт 40702
Кт 70106
- Восстановлен резерв:
Дт 45818
Кт 70107
Ипотека
План ответа:
- на каких счетах учитываются (название счетов, название и номер раздела)
- сальдо и обороты по счетам
- порядок ведения аналитического учета
- на каких счетах ведется внебалансовый учет
Операции:
- Внесено 10% на ссудный счет:
Дт 20202
Кт 42307
- Внебаланслвый учет принятого обеспечения:
Дт 91305, 91307
Кт 99999
- Выдан кредит физ.лицу сроком … (за минусом 10%):
Дт 455 …
Кт 42301
- Начислен РВПС:
Дт 70209
Кт 45515
- Начислены проценты:
Дт 47427
Кт 47501
- Сумма кредита перечислена застройщику:
Дт 42301
Кт 40702 (30102)
- Погашение кредита:
Дт 20202
Кт 455 …
- Погашены начисленные проценты:
Дт 20202
Кт 47427
- Сумма погашенных процентов относится на доход банка:
Дт 47501
Кт 70101
- Восстановлен резерв:
Дт 45515
Кт 70107
- Списано обеспечение:
Дт 99999
Кт 91305, 91307
Кредит «Молодая семья»
Операции:
- Внесение первоначального взноса:
Дт 20202
Кт 455 …
- Выдан кредит физ.лицу сроком … (за минусом взноса):
Дт 455 …
Кт 20202
Дт 91305
Кт 99999
- Начислены проценты:
Дт 47427
Кт 47501
- Создан РВПС в размере 0%:
Дт 70209
Кт 45515
- Погашение кредита:
Дт 20202
Кт 455 …
Дт 99999
Кт 91305
- Погашены начисленные проценты:
Дт 20202
Кт 47427
- Сумма погашенных процентов относится на доход банка:
Дт 47501
Кт 70101
- Восстановлен резерв:
Дт 45515
Кт 70107
Кредит «На неотложные нужды» (Потребительский)
Операции:
- Взимание платы за кредитную историю клиента:
Дт 20202
Кт 70107