Ю. В. ГАПОНЕНКО
НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Учебное пособие
Волгоград
ББК У261.4я7
Рецензенты:
профессор кафедры менеджмента и торгового дела
Волгоградского филиала
Российского университета кооперации
д-р экон. наук, доцент Н.И. Морозова
зав. кафедрой «Экономика и управление»
Частного образовательного учреждения высшего образования «Волгоградский института бизнеса»
к.э.н, доцент Л.В. Шамрай
Печатается по решению редакционно-издательского совета
Волгоградского государственного технического университета
Гапоненко Ю.В.
Налоги и налоговый учет: учеб. пособие / Ю.В. Гапоненко; ВолгГТУ. – Волгоград, 2015. – 80 с.
ISBN 978-5-9948-
Учебное пособие посвящено основам налогообложению и ведению системы налогового учета на предприятии. Рассмотрены методологические составляющие налогообложения и основные этапы реализации налогового учета. В учебном пособии каждый аналитический этап рассмотрен с точки зрения теории и практики. Пособие предназначено для студентов экономических специальностей, а также для бакалавров, магистрантов и аспирантов.
| ISBN 978-5-9948- | © Волгоградский государственный технический университет, 2015
© Ю.В. Гапоненко, 201  5
|
СОДЕРЖАНИЕ
Раздел 1. Общие методические указания по изучению дисциплины…………..5
1.1. Цели и задачи курса «Налоги и налоговый учет»………………………..5
Раздел 2. Лекционное обеспечение курса «Налоги и налоговый учет»………….7
ТЕМА 1. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ…………………………………..7
Налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость. Задания……………….7
ТЕМА 2. СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫИ МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА......12
Различия в нормативном регулировании бухгалтерского и налогового учета.
Определение и задачи налогового учета. Принципы налогового учета. Модели налогового учета. Задания
ТЕМА 3. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ……………………16
Определение налоговой базы по налогу на прибыль. Методы определения налоговой базы. Исчисление суммы налога к уплате, сроки уплаты налога на прибыль в бюджет. Перенос убытков на будущее (ст. 283 НК РФ). Учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02). Определение налоговой базы по НДС. Задания
ТЕМА 4. РЕГИСТРЫНАЛОГОВОГО УЧЕТА…………………………………...26
Регистры для расчета налога на прибыль. Регистры для расчета налога на добавленную стоимость. Задания
ТЕМА 5. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ…………………..29
Порядок признания доходов для целей налогообложения. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Налоговый учет доходов от реализации. Налоговый учет внереализационных доходов. Задания
ТЕМА 6. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ…………………33
Порядок признания расходов для целей налогообложения. Классификация расходов. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Налоговый учет нормируемых расходов. Внереализационные расходы. Задания
ТЕМА 7. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА………41
Понятие амортизируемого имущества. Стоимость амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Способы амортизации в налоговом учете. Учет операций по выбытию амортизируемого имущества. "Амортизационная премия". Задания
ТЕМА 8. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ……..50
Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения. Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения. Особенности учетной политики по НДС. Задания
ТЕМА 9. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ………………………………………………………………………51
Определение и общие правила представления налоговых деклараций. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию. Декларация по налогу на прибыль, ее состав и структура. Декларация по налогу на добавленную стоимость, ее состав и структура. Задания
ТЕСТЫДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ…………………………………………………..57
Раздел 3. Требования к уровню освоения содержания дисциплины и
оформлению контрольной работы……………………………………………….62
3.1. Варианты выбора вопросов контрольной работы……………………….63
3.2. Библиографический список литературы, рекомендуемый для изучения дисциплины и выполнения контрольной работы………………………...64
3.3. Задания для выполнения контрольной работы…………………………...65
Раздел 1. Общие методические указания по изучению дисциплины