Перечень вопросов освещаемых в теоретической части:
1. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах в РФ.
2. Федеральная налоговая служба РФ, ее функции и полномочия.
3. Государственная пошлина, порядок ее исчисления и уплаты.
4. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств.
5. Порядок проведения реструктуризации задолженности по налогам и сборам.
6. Виды налоговых проверок, осуществляемых налоговыми органами
7. Характеристика платежей за пользование природными ресурсами.
8. Налоговая политика в условиях реформирования налоговой системы страны.
9. Формы проведения налогового контроля.
10.Налоговое планирование, его сущность и необходимость.
11.Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ.
12.Инвестиционный налоговый кредит. Порядок его представления.
13.Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и лиц занимающихся частной практикой. Применение профессиональных вычетов.
14.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
15.Нормативные правовые акты о налогах и сборах.
16.Порядок и сроки рассмотрения акта выездной налоговой проверки.
17.Содержание протокола выездной налоговой проверки.
18. Порядок и место проведения выездной налоговой проверки.
19.Классификация налоговой системы РФ.
20.Функции налогов. Понятие налогов и сборов.
21.Экономическая сущность налогов.
22.Сроки и место проведения камеральной проверки.
23.Виды налоговых проверок. Содержание, субъекты и объекты налоговых проверок.
24.Налоговые санкции и давность взыскания налоговых санкций. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.
25.Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности.
26. Место и роль налогов в период перехода к рынку.
27. Место и роль банков в налоговой системе.
28. Требования налогового законодательства по открытию и закрытию счетов в кредитных учреждениях.
29. Ответственность банков за неисполнение или ненадлежащее
исполнение обязанностей, установленных НК.
30. Роль банков в своевременном и полном поступлении налоговых
платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
31. Особенности исчисления и уплаты НДС.
32. НДС и банковские операции.
33. Порядок и исчисление уплаты НДС.
34. Специфика определения налоговой базы по налогу на прибыль
банками и другими кредитными учреждениями.
35.Особенности состава доходов, включенных в налоговую базу для расчета налога на прибыль банками.
36.Особенности определения расходов банка.
37.Особенности формирования доходов в страховых организациях.
38.Особенности формирования расходов в страховых организациях.
39.Особенности налогообложения операций с ценными бумагами.
40.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
41.Налоговая декларация.
42.Понятие налогового контроля
43.Порядок проведения камеральной налоговой поверки
44.Порядок проведения выездной налоговой проверки
45.Порядок выемки документов
46.Налоговая тайна.
47.Налоговая политика как составная часть фискальной политики. Кривая Лаффера.
48.Понятие налогового механизма и его структура.
49.Влияние налогового механизма и его элементов на социально-экономическое развитие общества.
50.Налоговое регулирование.
51.Организация налоговой деятельности и учета на предприятии. Понятие и формирование аналитических регистров налогового учета.
52.Нормативное регулирование налогового учета и налоговой деятельности.
53.Налоговый учет доходов организации. Классификация доходов.
54.Налоговый учет расходов организации. Классификация расходов.
55. Порядок организации и ведения налогового учета при расчете налога на прибыль. Расчет налоговой базы и суммы налога в соответствии с принципами налогового учета. Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль.
56.Порядок организации и ведения налогового учета при расчете налога на добавленную стоимость. Расчет налоговой базы и суммы налога на основе данных бухгалтерского и налогового учета.
57.Порядок организации и ведения налогового учета при расчете налога на доходы физических лиц.
58.Нормативно-правовая база по специальным налоговым режимам.
59.Упрощенная система налогообложения, условия и порядок ее применения.
60.Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
61.Понятие и структура налогового планирования. Принципы налогового планирования. Этапы налогового планирования. Виды налогового планирования.
62.Инструменты налогового планирования. Налоговая оптимизация.
63.Налоговая нагрузка. Метод оффшор.
64.Формирование учетной политики для целей налогообложения
65.Понятие и виды налоговых льгот. Применение налоговых льгот при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты при используемой системе налогообложения.
66.Основания для прекращения применения налоговой льготы и его последствия. «Налоговая амнистия».
67.Понятие, состав и структуру регистров налогового учета. Первичные бухгалтерские документы и аналитические регистры налогового учета.
68.Понятие и состав бухгалтерской и налоговой отчётности.
69.Способы предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы.
70.Цели международного сотрудничества в налоговой сфере. Виды международных договоров. Налоговые администрации стран мира. Открытые базы данных иностранных государств.
71.Международные мероприятия налоговой деятельности. Международные правовые акты.
72.Особенности налогообложения иностранных организаций.
73.Международное двойное налогообложение.
74.Оффшорные механизмы в международном налогообложении. Практические аспекты оффшорного бизнеса
75.Понятие и классификация налоговых рисков.
76.Управление налоговыми рисками.
77.Ожидаемое исполнение налогового бюджета. Стандартное отклонение исполнения налогового бюджета
78.Риски налогового контроля. Риски усиления налогового бремени. Риски уголовного преследования.
79.Государственное налоговое планирование и прогнозирование.
80.Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат.
Задачи
Задача 1.
Исходя из следующих данных определите НДС к уплате в бюджет:
1. Розничный товарооборот - 280 тыс. руб., в том числе НДС-18%.
2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя - 120 тыс. руб., без НДС.
3. Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, — 10 тыс. руб.
4. Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.
5. Реализованы основные средства, их остаточная стоимость - 20 тыс. руб., износ — 10 тыс. руб., договорная цена — 50 тыс. руб.
6. Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, — 2 тыс. руб.
7. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе НДС — 18%.
8. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, — 60 тыс. руб.
9. Налог на имущество - 1 тыс. руб.
10. Закуплен с оплатой 50% товар для оптовой продажи на сумму 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость (18%) — 18 тыс. руб., который реализован с оптовой надбавкой — 30%.
11. Приобретены основные средства на сумму 10 тыс. руб., налог на добавленную стоимость — 18%, в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.
Задача 2.
Исходя из следующих данных определите НДС к уплате в бюджет:
1. Объем услуг — 275 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%. Оплачено - 118 тыс. руб.
2. Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.
3. Реализованы с немедленной оплатой материалы: их фактическая себестоимость - 15 тыс. руб., наценка - 1 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 18%.
4. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%, оплата поставщику произведена в размере 5 тыс. руб.
5. Аванс, поступивший на расчетный счет, — 59 тыс. руб.
6. Пеня полученная - 12 тыс. руб.
7. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 18%, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой — 20%. Оплачена покупателем вся партия.
8. Налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде, — 1 тыс. руб.
9. Приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., налог на добавленную стоимость — 2,7 тыс. руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%.
Задача 3.
Исходя из следующих данных определите НДС к уплате в бюджет:
1. Товарооборот розничный — 60 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%, закупочная стоимость товара — 40 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18%. Товар был приобретен у поставщика в прошлом отчетном периоде, а оплачен в текущем — 35 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%.
2. Получен аванс на расчетный счет - 70 тыс. руб.
3. Объем реализованных санаторных путевок - 720 тыс. руб.
4. Оприходованы и оплачены поставщику основные средства — 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%.
5. Акцептован счет поставщика за оказанные транспортные услуги по доставке товара - 25 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%.
Задача 4.
Исходя из следующих данных определите НДС к уплате в бюджет. За отчетный месяц ОАО «Квант» реализовало продукцию на сумму 50 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%. Товарооборот за месяц — 8,4 тыс. руб. Торговля осуществлялась продовольственными и промышленными товарами, раздельный учет выручки не осуществлялся. От посреднической услуги получено вознаграждение в сумме 400 тыс. руб. Приобретены основные средства на сумму 750 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. В эксплуатацию в отчетном месяце они не введены. Оплата поставщику произведена в размере 30% поставки. За отчетный месяц были приобретены материалы на 25 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%. На непроизводственные нужды израсходовано материалов по фактической себестоимости на сумму 2 тыс. руб. Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость в счет платежей текущего месяца - 5 тыс. руб.
Задача 5.
Исчислите налог на доходы физических лиц за 2014 г. из заработной платы штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии двух детей, руб.:
январь - 12 000 июль – 14000
февраль-12000 август-14000
март - 13500 сентябрь - 15000
апрель - 13500 октябрь - 16000
май - 14000 ноябрь – 16000
июнь - 15000 декабрь - 17000
Задача 6.
Исчислите налог на доходы физических лиц за 2014 г., если физическое лицо-предприниматель имеет двух детей и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:
январь - 15 000 июль – 17000
февраль-18000 август-12000
март - 15000 сентябрь - 18000
апрель - 16000 октябрь - 17000
май - 14000 ноябрь – 16000
июнь - 15000 декабрь - 17000
Доходы от предпринимательской деятельности (за вычетом документально подтвержденных расходов) —150 000 руб. за год.
Задача 7.
Физическое лицо 1 марта 2014 г. получило в организации по основному месту работы ссуду на сумму 100 000 руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых. Ссуда возвращена своевременно, совместно с процентами.
Рассчитайте сумму материальной выгоды, подлежащей налогообложению. В каком порядке и кем уплачивается налог с дохода в виде материальной выгоды?
Задача 8.
Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 12000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет и второй — студент до 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно.
Определите размер ежемесячных вычетов и облагаемый за год доход.
Задача 9.
Физическое лицо, проживающее постоянно в Российской Федерации, в отчетном году в Российской Федерации получило авторское вознаграждение в размере 40 000 руб., а в США - авторское вознаграждение — 1000 долл. США. Налог в США удержан по ставке 15% (курс доллара условно - 30,5 руб.).
Определите сумму налога, подлежащую уплате в Российской Федерации.
Задача 10.
В январе 2014 г. физическое лицо, не состоящее в родственных отношениях с другим физическим лицом, подарило ему квартиру стоимостью 450 000 руб.
Рассчитайте сумму налога, причитающуюся к уплате.
Задача 11.
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | Значение показателя |
| 1. | Доходы за предыдущий налоговый период | руб. | 800 000 |
| 2. | Расходы за предыдущий налоговый период | руб. | 1 000 000 |
| 3. | Доходы, полученные за истекший налоговый период | руб. | 1 900 000 |
| 4. | Расходы, полученные за истекший налоговый период | руб. | 1 400 000 |
| 5. | Ставка единого налога при УСН | % | |
| 6. | Ставка минимального налога | % | |
| 7. | Максимальный размер уменьшения налоговой базы на сумму убытка | % |
Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за истекший налоговый период имеет следующие данные. Требуется определить сумму минимального налога за предыдущий налоговый период и общий финансовый результат. Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период.
Задача 12.
Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | Значение показателя |
| 1. | Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 180 л.с. - легковые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с. | ед. | |
| 2. | Приобретено и зарегистрировано в марте текущего года грузовых автомобилей с мощностью двигателя 190 л.с. | ед. | |
| 3. | Ставки транспортного налога, установленные Законом РБ за каждую лошадиную силу: - грузовые автомобили - легковые автомобили | руб. |
Требуется:
1. Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств
2. Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет
Задача 13.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде. Заполнить декларацию.
| Выручка от реализации с НДС | 320 000 |
| Получена предоплата | 5 000 |
| Сумма НДС с аванса в предыдущем периоде | |
| Оплачено за материальные ресурсы с НДС | 7 000 |
Задача 14.
Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения. По итогам 2014 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 450000 рублей, а также понесены расходы в сумме 370000 рублей. Рассчитать налоговую базу и сумму единого налога.
Задача 15.
Работник работает по трудовому договору в организации, его заработная плата за отчетный период составила 25 000 руб. В то же время с работником в данном периоде был заключен договор гражданско-правового характера на выполнение разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей и не отвечающей специфике деятельности организации. Вознаграждение по данному договору составило 5000 руб. Рассчитайте сумму страховых взносов, укажите сроки представления отчетности и сроки его уплаты.
Задача 16.
В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты: вознаграждение по трудовому договору — 30 000 руб.; выплата по договору купли-продажи имущества, принадлежащего работнику - 10 000 руб.; выплата по листку временной нетрудоспособности — 500 руб.; единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи - 5000 руб.; выплаты в натуральной форме товарами собственного производства - 1000 руб.; прочие выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде, — 5000 руб. Рассчитайте сумму страховых взносов, укажите сроки представления отчетности и сроки его уплаты.
Задача 17.
Табачной фабрикой реализовано в отчетном месяце 1200000 штук сигарет с фильтром на сумму 620000 рублей (без налогов). Ставка акциза составляет 50 рублей за 1000 штук + 5%. Рассчитать сумму акциза.
Задача 18.
Организация реализовала 120 куб. м полового бруса. Себестоимость 1 куб. м бруса - 650 тыс. руб. По отпускной цене было продано:
предприятию 1 - 40 куб. м по 500 тыс. руб.,
предприятию 2-40 куб. м, по 650 тыс. руб.,
предприятию 3-40 куб. м. по 660 тыс. руб.
Определить сумму НДС, предназначенную к уплате в бюджет, и финансовый результат организации.
Задача 19.
Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет предприятием за январь 2014 г., если:
Реализовано продукции по отпускным ценам без НДС 260,8 тыс. руб.в том числе не подлежащей налогообложению 15,9 тыс. руб.
Ставка НДС 18%
Суммы НДС, исчисленные с авансов и предоплат на конец месяца 14,9 тыс. руб. Суммы НДС, уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, использованные при производстве 29,5 тыс. руб.
Суммы НДС, внесенные в бюджет в счет предстоящих платежей 2,5 тыс. руб.
Задача 20.
Предприятие отгрузило готовой продукции на 3600 млн руб., в том числе НДС - 600 млн руб. Себестоимость продукции - 3140 млн руб. Рыночная стоимость реализованной продукции - 4010 млн руб. От реализации продукции получен убыток, однако предприятие обязано уплатить налог на прибыль.
Рассчитать размеры: по нанесению убытка; налогооблагаемой прибыли.
Задача 21.
Рассчитать сумму возврата из бюджета излишне уплаченного налога на прибыль за III кв. 2014 г. Предприятие предполагало получить налогооблагаемой прибыли 267 тыс. руб., с этой суммы были произведены авансовые платежи. Фактическая налогооблагаемая прибыль составила 59 тыс. руб.
Задача 22.
Предприятие производит и реализует на территории РФ табачные изделия. Себестоимость производства пачки табачных изделий составляет 1200 руб. Рентабельность 30%. Ставка акциза 10 тыс. руб. за 1000 шт. В мае предполагалось реализовать 1175 тыс. пачек. Было реализовано 1080 тыс. пачек.
Требуется: рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет за сентябрь.
Задача 23.
Предприятие реализовало натуральных вин - 1600 л, специальных вин -2000 л, шампанского - 3000 л.
Рассчитать: сумму акциза, перечисленного в бюджет.
Задача 24.
Предприятие выпускает подакцизные товары. Себестоимость одного изделия 5 млн. руб., рентабельность - 25%. Ставка акциза - 30%. Реализована партия в количестве 50 шт.
Определить: сумму акциза, уплаченного в бюджет.
Задача 25.
Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе предприятия и признаваемых объектом налогообложения, в 2014 году составила:
на 1 января- 152000 руб., на 1 февраля- 150000 руб., на 1 марта-160000 руб., на 1 апреля-170000 руб., на 1 мая-170000 руб., на 1 июня-175000 руб., на 1 июля-175000 руб., на 1 августа-180000 руб., на 1 сентября, 1 октября, l ноября, 1 декабря и 31 декабря 2014 года-190000 руб. Определить налоговую базу в каждом отчетном периоде и сумму налога на имущество.
Задача 26.
Учетной политикой ООО «Никропласт» предусмотрено определение выручки от реализации продукции по отгрузке.
В отчетном периоде поступило на расчетный счет организации 355690 руб. В отчетном периоде поступило в кассу предприятия — 47798 руб. Отгружено промышленной продукции — 890040 руб. Оплачено и оприходовано материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке — 354908 руб.
Оплачено и поставлено на баланс основных средств — 203788 руб. Распределение НДС между федеральным бюджетом РФ и бюджетом субъекта РФ установлено Законом РФ «О Федеральном бюджета» и составляет соответственно 85 % и 15 %. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет субъекта РФ за отчетный период.
Задача 27.
Транспортное средство имеет мощность 150 л.с. 5 мая 2014 г. налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя составила 180 л.с. Определить сумму транспортного налога.
Задача 28.
ЗАО, зарегистрированное в г. Волгограде, имело валовую выручку за отчетный квартал в размере 500 тыс. руб. В этом же квартале были произведены следующие затраты (тыс. руб.):
Стоимость использованного сырья, материалов, комплектующих изделий - 65, затраты на аренду помещений - 25, затраты на рекламу - 10, затраты на аренду транспортных средств - 8.
Определить: объект налогообложения и сумму налога, подлежащего зачислению в бюджет г. Волгоград (применяем закон об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности).
Задача 29.
Гражданин А., имеющий на иждивении несовершеннолетнего ребенка, в 2014 г. по месту основной работы получал заработную плату (начислено, руб.).
Январь 11800 Июль 12800 Февраль 11840 Август 11730 Март 11830 Сентябрь 11800 Апрель 12730 Октябрь 11850 Май 11200 Ноябрь 12870 Июнь 11100 Декабрь 11900
На работе по совместительству ему было начислено (руб.):
Июль 3500 Август 4200 Сентябрь 4200 Октябрь 4200
Рассчитайте: НДФЛ с гражданина А., подлежащий уплате в бюджет за каждый месяц, и сумму доплаты по итогам года. Укажите должен ли гражданин А. подавать декларацию о доходах?
Задача 30.
В 2014 г. физическое лицо по основному месту работы получало ежемесячный доход в размере 15800 руб., по совместительству - 1200 руб. в месяц. По результату предпринимательской деятельности физическое лицо получило доход в размере 5900 руб. в год. В отчетном году физическое лицо опубликовало научную работу, за что был получен гонорар в размере 15 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей: 12 и 20 лет (студента дневной формы обучения).
Рассчитать: сумму налога на доходы по итогам года по каждому источнику выплаты и сумму доплаты.
Задача 31.
Физическое лицо, работая на предприятии, имеет ежемесячный заработок в размере 22,5 тыс. руб., одновременно работая по совместительству с ежемесячным доходом 2200 руб. По результатам научной деятельности физическое лицо в июле месяце получило грант в размере 20 000 руб. За издание научных трудов в сентябре выплачен гонорар в размере 25 000 руб. В августе физическому лицу по основному месту работы была оказана материальная помощь в размере 10 000 руб., а в ноябре к своему юбилею, физическое лицо получило подарок на сумму 5000 руб.
Рассчитать: суммы налога на доходы по каждому источнику выплаты и сумму доплаты (возврата) в бюджет (из бюджета) по итогам 2014 г., если физическое лицо является ликвидатором последствий чернобыльской аварии и имеет 2-х детей в возрасте 12 и 19 лет и одного иждивенца.
Задача 32.
Согласно учетной политике предприятия выручка определяется по моменту оплаты отгруженной продукции. Балансовая прибыль составила 2050 тыс. руб. Сумма выручки неоплаченной продукции составила 250 тыс. руб., а ее себестоимость 185 тыс. руб. За данный отчетный период были возмещены представительские расходы в сумме 10 тыс. руб. Рассчитать налоговую базу, определить сумму налога на прибыль.
Задача 33.
Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль на 2014 год, если выручка от реализации товаров собственного производства (в т.ч. НДС) составила – 7020 тыс. руб., выручка от перепродажи товаров (в т. ч. НДС) – 960 тыс. руб., покупная стоимость которых составила - 650 тыс. руб. В связи с освоением новых технологий по производству продукций организация продала излишки упаковочного материала на сумму 50 тыс. руб.(без НДС), остаточная стоимость по которой данный материал числился на балансе на счете «10» - 40 тыс. руб.
Кроме того, было продано холодильное оборудование, которое числилось в основных средствах за 30 тыс. руб. (без НДС). Других доходов у организации не было. Прямые расходы ООО «Орион», связанные с производством продуктов питания составили 4100 тыс. руб., в т.ч. расходы на остаток незавершенного производства по состоянию на 1 июля 2014 г. – 200 тыс. руб. Услуги и работы в пользу третьих лиц ООО «Орион» не оказывала.
Расходы, связанные с продажей продукции покупных товаров составили 900 тыс. руб. Кроме того, были произведены амортизационные отчисления – 15 тыс. руб. и списана в связи с истечением срока давности дебиторская задолженность в сумме 50 тыс. руб. Остаточная стоимость проданного холодильного оборудования составила 25 тыс. руб. ООО «Орион» в 2014 году был получен убыток в сумме 800 тыс. руб. В 2014 году получил прибыль и часть этой прибыли в размере 200 тыс. руб. была направлена на покрытие убытка 2014 года. На начало 2014 года сумма не перенесенного убытка составила 600 тыс. руб.
Задача 34.
Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе МУП «Апрель» и признаваемых объектом налогообложения в 2014 году составила: на 1 января - 172000 руб.; на 1 февраля - 160000 руб.; на 1 марта - 148000 руб.; на 1 апреля - 520000 руб.; на 1 мая - 572000 руб.; на 1 июня - 460000 руб.; на 1 июля - 448000 руб.; на 1 августа - 372000 руб.; на 1 сентября - 360000 руб.; на 1 октября - 348000 руб.; на 1 ноября - 302000 руб.; на 1 декабря - 292000 руб.; на 31 декабря 2014 г. - 248000 руб. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества и сумму налога на имущество в каждом отчетном периоде и в целом за год.
Задача 35.
Организация, переведенная на уплату ЕНВД, оказывает автотранспортные услуги.
В январе организацией для перевозок пассажиров использовались 16 микроавтобусов. В феврале взяты в аренду еще 3 микроавтобуса. В марте число транспортных средств не менялось.
Определить сумму вмененного дохода и сумму налога за 1 квартал.
Учебное издание
Юлия Владимировна Гапоненко
НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Учебное пособие
Редактирование и компьютерная верстка
Темплан 2015 г. (заказные издания), поз №
Подписано в печать.2015. Формат 60×84 1/16. Бумага газетная.
Гарнитура Times. Печать офсетная. Усл. печ. л.. Уч.-изд.л..
Тираж 100 экз. Заказ.
Волгоградский государственный технический университет.
400005 Волгоград, пр. им. В.И. Ленина, 28. корп. 1.
Отпечатано в типографии ИУНЛ ВолгГТУ
400005 Волгоград, пр. им. В.И. Ленина, 28. корп. 7.