II этап. Практика по профилю специальности




ННОУ СПО Кооперативный техникум Тамбовского облпотребсоюза

 

 

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

Производственной (профессиональной) практики

II этап практика по профилю специальности

III этап практика квалификационная (стажировка)

Для студентов очного отделения

Специальности 080106 Финансы

 

Год

 

Одобрена цикловой комиссией бухгалтерских и финансово-экономических дисциплин Протокол №___ от«___»____________20__ г. Председатель цикловой комиссии   ______________ / Т.В. Перепелкина     Составлена в соответствии с Государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускника по специальности 080106 Заместитель директора по учебно-воспитательной работе ______________ / И.В. Алдашкина «____» ____________ 20__ г.  

 

 

Авторы:

Ломакина М.А. – преподаватель финансовых дисциплин

Перепелкина Т.В. – преподаватель дисциплины Налоги и сборы с физических лиц

 

Рецензенты:

 

Внутренний: Аксанова Г.М.– преподаватель дисциплины Налоги и налогообложение

Внешний: Белякова И.В. – советник налоговой службы ИФНС РФ

 

 

Пояснительная записка

 

Производственная (профессиональная) практика является составной частью основной образовательной программы среднего профессионального образования и имеет целью закрепление и углубление знаний, полученных в процессе теоретического обучения, приобретение необходимых умений, навыков и опыта практической работы по специальности 080106 Финансы специализация Налоги и налогообложение.

Производственная (профессиональная) практика проводится в соответствии с действующим Государственным образовательным стандартом среднего профессионального образования в части государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников.

Рабочая программа производственной (профессиональной) практики раскрывает дидактически обоснованное содержание и последовательность процесса овладения студентами всеми видами профессиональной деятельности в соответствии с ГОС СПО для данной специальности на всех этапах производственной (профессиональной) практики.

Производственная (профессиональная) практика студентов на III курсе включает следующие этапы:

− практику по профилю специальности (технологическую);

− практику квалификационную (стажировка).

Практика по профилю специальности (технологическая) направлена на закрепление, расширение, углубление и систематизацию знаний, полученных при изучении специальных дисциплин, на основе изучения деятельности конкретной организации, приобретение первоначального практического опыта.

Стажировка (квалификационная практика) студентов является завершающим этапом обучения и проводится для овладения ими первоначальным профессиональным опытом, проверки профессиональной готовности будущего специалиста к самостоятельной трудовой деятельности.

В соответствии с Государственным образовательным стандартом среднего профессионального образования по специальности 080106 Финансы специализации Налоги и налогообложение производственная (профессиональная) практика проводится в течение 8 недель, в том числе:

− практика по профилю специальности - 5;

− стажировка (практика квалификационная) - 3.

Студенты, обучающиеся по специальности 080106 Финансы специализации Налоги и налогообложение, проходят практику по 4 дисциплинам:

− Налоги и сборы с юридических лиц;

− Налоги и сборы с физических лиц;

− Организация и методика налоговых проверок;

− Налоговый учет.

На современном этапе рыночной экономики происходят существенные изменения в налоговом законодательстве Российской Федерации. С принятием Налогового Кодекса РФ изменяется механизм исчисления налогов и сборов с юридических и физических лиц, которые играют главную роль в формировании доходов консолидированного бюджета РФ и являются эффективным инструментом государственного регулирования социально-экономических отношений. Правильная и своевременная уплата налогов и сборов становится одним из факторов эффективного управления организацией. Это требует хорошей теоретической подготовки специалистов, ее сочетания с практическими умениями, с формами и методами производственного обучения. Задачами производственной (профессиональной) практики по специальности 080106 Финансы специализации Налоги и налогообложение являются:

− расширение и закрепление теоретических знаний по дисциплинам специализации;

− формирование профессиональных умений;

− приобретение умений обработки экономической, учетно-финансовой информации, налоговых расчетов, что позволит им в дальнейшем реализовать в организации, где они будут работать, процесс налогового и финансового планирования и оптимизации налогообложения;

− отработка приемов и методов самостоятельной работы студентов по исчислению сумм налогов и сборов, заполнению налоговых деклараций, оформлению результатов камеральных и выездных проверок.

В результате прохождения производственной (профессиональной) практики студент должен:

уметь:

− работать с нормативными документами по налоговому законодательству, финансово-хозяйственной деятельности организации и другими информационными источниками;

− исчислять суммы налогов и сборов;

− контролировать правильность исчисления налогов, полноту и своевременность их внесения в бюджет;

− составлять и заполнять аналитические регистры налогового учета;

− вести учет и составлять отчетность по налогам;

− проводить и оформлять камеральные и выездные налоговые проверки;

− оформлять отсрочку, рассрочку, налоговый и инвестиционный налоговый кредит;

− рассчитывать штрафные санкции за нарушение налогового законодательства;

− использовать современные информационные технологии, применяемые в налогообложении;

− проводить разъяснительную работу среди налогоплательщиков.

Отработка на практике программного материала должно способствовать формированию у студентов нового экономического мышления.

 

Организация практики

 

Организация практики на всех этапах направлена на:

− выполнение государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников в соответствии с характером специальности 080106 Финансы;

− непрерывность, комплексность, последовательность овладения студентами профессиональной деятельностью в соответствии с программой практики, предусматривающей логическую взаимосвязь и преемственность всех этапов практики.

Практическое обучение студентов проходит в инспекциях Управления Федеральной налоговой службы России по Тамбовской области и в лучших организациях различных организационно-правовых форм на основе прямых договоров, заключаемых между организацией и техникумом.

Содержание всех этапов производственной (профессиональной) практики определяется рабочей программой практики.

Общее руководство практикой студентов осуществляет руководитель организации, его заместитель или один из ведущих специалистов.

Студент, совместно с руководителем практики, составляет календарно-тематический план прохождения практики в соответствии с программой практики. В календарно-тематическом плане должны быть отражены: наименование тем, заданий, календарные сроки выполнения работ по каждой теме, место выполнения задания и фамилия, имя и отчество руководителя практики, отметка о выполненной работе. Один экземпляр календарно- тематического плана направляется в техникум.

Приступая к изучению вопросов программы практики, студенту рекомендуется ознакомиться с инструктивным материалом, имеющимся в налоговых инспекциях или организациях.

Затем студент самостоятельно выполняет практическую работу под наблюдением непосредственного руководителя практики.

Студент-практикант обязан:

− полностью выполнить программу практики, соблюдая календарно-тематический план ее прохождения;

− подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка базовой организации.

Если отдельные пункты программы не могут быть выполнены студентами, то эти вопросы следует исключать из рабочей программы, а время, отведенное на работу над этими вопросами, использовать для более глубокого освоения других тем.

Текущий и итоговый контроль за прохождением практики определяет и осуществляет само учебное заведение.

По результатам практики студент должен составить отчет и представить его в трехдневный срок в учебную часть техникума с отзывом-характеристикой от руководителя практики.

Студент защищает отчет. Отчет должен состоять из письменного отчета о выполнении работ и приложений к отчету, свидетельствующих о закреплении знаний, умений, навыков. Результатом каждого этапа практики является оценка.

 

 

II этап. Практика по профилю специальности

 

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

практики по профилю специальности

 

№ п/п Наименование разделов и тем практики Количество дней
     
  Дисциплина «Налоги и сборы с юридических лиц»  
  Раздел I. Федеральные налоги и сборы  
1.1 Налог на добавленную стоимость (НДС)  
1.2 Акцизы  
1.3 Налог на прибыль организаций  
1.4 Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды  
  Раздел II. Региональные налоги и сборы  
2.1 Налог на имущество организаций и транспортный налог  
  Раздел III. Местные налоги и сборы  
3.1 Плата за землю  
  Раздел IV. Специальные налоговые режимы  
4.1 Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства  
4.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 0,5
4.3. Единый сельскохозяйственный налог 0,5
  Раздел V. Учет налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет. Отчетность налоговых органов.  
5.1. Учет налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет. Отчетность налоговых органов  
  Дисциплина «Налоги и сборы с физических лиц»  
  Раздел I. Федеральные налоги и сборы  
1.1. Налог на доходы физических лиц  
1.2. Государственная пошлина  
  Раздел II. Специальные налоговые режимы  
2.1. Упрощенная система налогообложения  
2.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 0,5
2.3. Единый сельскохозяйственный налог 0,5
  Раздел III. Региональные налоги и сборы  
3.1. Транспортный налог  
  Раздел IV. Местные налоги и сборы  
4.1. Налоги на имущество физических лиц  
4.2. Земельный налог  
  Дисциплина «Организация и методика налоговых проверок»  
1. Содержание и задачи контроля налоговых органов за деятельностью организаций. Виды и методы проведения налоговых проверок 0,5
2. Налоговая проверка правильности определения доходов от реализации 0,5
3. Налоговая проверка правильности определения суммы расходов, связанных с производством и реализацией  
4. Налоговая проверка правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности, налоговом учете организации фактической прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) 0,5
5. Налоговая проверка правильности определения результатов от реализации амортизируемого имущества и от внереализационных операций 0,5
6. Оформление и реализация результатов налоговых проверок  
  Дисциплина «Налоговый учет»  
1. Налоговый учет доходов 0,5
1.1. Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) 0,5
2. Налоговый учет расходов 1,5
2.1. Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг) 0,5
2.2. Налоговый учет расходов на формирование резервов  
2.3. Налоговый учет расходов при реализации имущества  
3. Налоговый учет внереализационных доходов и расходов  
4. Расчет налоговой базы налога на прибыль  
  Всего по дисциплинам практики 25 дней

 


Содержание практики по профилю специальности

 

Формируемые умения и навыки Содержание учебной информации, необходимой для овладения умениями и навыками Примерные виды работ Связь с учебными дисциплинами
       
Дисциплина «Налоги и сборы с юридических лиц»
Раздел I. Федеральные налоги и сборы
Тема 1.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Уметь: исчислять суммы налога; заполнять налоговую декларацию по НДС; правильно оформлять результаты камеральных проверок налоговой декларации Порядок исчисления и сроки уплаты НДС. Налогоплательщики. Определение облагаемого и необлагаемого оборотов. Льготы по налогу. Ставки налога. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые вычеты, порядок их применения. Сроки уплаты налога и предоставления налоговых деклараций. Ознакомиться с делами налогоплательщиков, с порядком заполнения книги покупок и книга продаж, с порядком составления налоговой декларации по НДС, с работой инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по налогам и сборам (ИФНС РФ) по взысканию недоимок по налогу. Провести камеральную проверку 1 – 2 расчетов НДС «Бухгалтерский учет», тема «Учет готовой продукции и ее продажи»; «Организации и методика налоговых проверок», тема «Налоговая проверка правильности расчетов но налогам и сборам с юридических лиц»
Тема 1.2. Акцизы
Уметь исчислять суммы акцизов Порядок исчисления и схемы уплаты акцизов. Налогоплательщики акцизов. Объект налогообложения. Ставки акцизов. Определение налоговой базы. Налоговый период. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки представления налоговых деклараций Ознакомиться с делами налогоплательщиков акцизов. Работа ИФНС РФ по акцизам. Провести камеральную проверку расчета по акцизам по одному налогоплательщику То же, что тема 1.1.
Тема 1.3. Налог на прибыль организаций
Уметь: исчислять суммы налога; рассчитать платежи в бюджет; оформлять результаты камеральных проверок расчетов Порядок исчисления налога на прибыль. Налогоплательщики. Определение объектов налогообложения. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли). Особенности исчисления налога на прибыль бюджетными организациями, банками страховыми организациями, иностранными и юридическими лицами. Порядок и сроки уплаты налога. Ознакомиться с делами налогоплательщиков, с порядком представления квартальных, годовых балансов и отчетов, налоговой декларации по налогу на прибыль, их проверкой, с работой ИФНС РФ по ликвидации недоимки То же, что тема 1.1.
Тема 1.4.Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
Уметь: исчислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; заполнять расчеты авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование Порядок исчисления страховых взносов. Плательщики. Объект налогообложение. База начисления. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Ставки. Сроки уплаты и предоставления отчетности Ознакомиться с делами плательщиков, с порядком расчетов авансовых платежей, составления налоговой декларации по налогу «Организация и методика налоговых проверок», тема «Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц
Раздел II. Региональные налоги и сборы
Тема 2.1. Налог на имущество организаций
Уметь исчислять суммы налога, оформить результаты камеральных проверок расчетов Порядок исчисления налога на имущество предприятий. Налогоплательщики налога. Объект налогообложения. Льготы. Ставки. Порядок и сроки уплаты налога и предоставления налоговой декларации Ознакомиться с делами налогоплательщиков, Провести камеральную проверку по одному налогоплательщику «Организация и методика налоговых проверок», тема «Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц»; «Экономика организации (предприятия)», раздел «Имущество организации (предприятия). Основные фонды и их использование»
Раздел III. Местные налоги и сборы
Тема 3.1. Плата за землю
Уметь исчислять суммы налогов и сборов, оформлять результаты камеральных проверок расчетов Порядок исчисления земельного налога. Налогоплательщики. Ставки. Льготы. Порядок и сроки уплаты налога и предоставления налоговой декларации. Ознакомиться с составом плательщиков земельного налога, с работой ИФНС РФ по контролю за исчислением и уплатой данного налога. Принять участие в проверке одного налогоплательщика «Организация и методика налоговых проверок», тема «Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц»
Раздел IV. Специальные налоговые режимы
Тема 4.1.Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства
Уметь исчислять налог с доходов и с суммы превышения доходов над расходами. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Ознакомиться с делами налогоплательщиков налога, Составить расчеты налога по двум плательщикам. Провести камеральную проверку расчетов налога двух плательщиков «Организация и методика налоговых проверок», тема «Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц»
Тема 4.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Уметь исчислять ЕНВД Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложение ЕНВД. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период и налоговая ставка Ознакомиться с делами налогоплательщиков налога. Составить расчеты налога но двум плательщикам. Провести камеральную проверку расчетов налога двух плательщиков «Организация и методика налоговых проверок», тема «Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц»
Тема 4.3. Единый сельскохозяйственный налог
Уметь исчислять единый сельскохозяйственный налог Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация, сроки ее предоставления. Ознакомиться с делами налогоплательщиков налога. Составить расчеты налога по двум плательщикам. Провести камеральную проверку расчетов налога двух плательщиков «Организация и методика налоговых проверок», тема «Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц»
Раздел V. Учет налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет. Отчетность налоговых органов.
Тема 5.1. Учет налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет. Отчетность налоговых органов
Уметь: заполнять реестр поступления и возвратов; вести карточки лицевых счетов Порядок налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет; отчетность налоговых органов. Взаимодействие налоговых органов с банками, финансовыми и казначейскими органами при проведении учета налоговых поступлений Ознакомиться с порядком ведения учета платежей. Принять участие в составлении отчетов «Организация и методика налоговых проверок», тема «Оформление и реализация результатов налоговых проверок»
Дисциплина «Налоги и сборы с физических лиц»
Раздел I. Федеральные налоги и сборы
Тема 1.1. Налог на доходы физических лиц
Уметь: исчислять суммы налога; заполнять налоговые карточки, налоговые декларации; проводить проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налога; исчислять и предъявлять санкции Налогоплательщики. Определение объекта налогообложения и исчисление налоговой базы. Порядок исчисления и взимания налога налоговыми агентами. Права и обязанности налоговых агентов. Особенности начисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой. Порядок декларирования физическими лицами доходов. Контроль налоговых органов за полнотой и своевременностью представления декларация, правильностью их составления. Порядок взыскания и возврата налога Под руководством работника ИФНС РФ на предприятии провести проверку правильности исчисления, полноты и своевременности предоставления налоговым органам справок о выплатах доходов физическим лицам и удержанных суммах налога. Аналогичную проверку провести самостоятельно, познакомиться с порядком учета граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, с порядком декларирования физическими лицами своих доходов. Принять участие в обследовании деятельности граждан, имеющих доходы не от работы по найму «Бухгалтерский учет», тема «Учет расчетов по оплате труда»; «Организация и методика налоговых проверок», тема «Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц»
Тема 1.3. Государственная пошлина
Уметь: исчислить госпошлину за различные действия и документы; проводить проверки правильности взимания госпошлины и полноты ее внесения в бюджет Объекты взимания пошлины; органы, уполномоченные взимать пошлину, действия и документы, по которым исчисляется пошлина. Льготы по пошлине Принять участие в проверке взимания госпошлины в одном учреждении «Организация и методика налоговых проверок». Тема «Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц»
Раздел II. Специальные налоговые режимы
Тема 2.1. Упрощенная система налогообложения
Уметь оформлять документы, необходимые для перевода предпринимателя на упрощенную систему налогообложения Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация Ознакомиться с делами налогоплательщиков налога. Провести камеральную проверку расчетов налога «Организация и методика налоговых проверок», тема «Оформление и реализация результатов налоговых проверок»
Тема 2.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Уметь исчислять и предъявлять к уплате суммы налога Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты Ознакомление с делами налогоплательщиков. Составить расчеты налога по двум налогоплательщикам. Провести камеральную проверку расчетов налога двух плательщиков То же, что тема 2.1.
Тема 2.3. Единый сельскохозяйственный налог
Уметь исчислять единый сельскохозяйственный налог. Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация, сроки ее предоставления. Ознакомление с делами налогоплательщиков. Составить расчеты налога по двум налогоплательщикам. провести камеральную проверку расчетов налога двух плательщиков То же, что тема 2.1.
Раздел III. Региональные налоги и сборы
Тема 3.1. Транспортный налог
Уметь исчислять сумму транспортного налога Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Ставки транспортного налога. Порядок исчисления и сроки уплаты Ознакомление с составом плательщиков транспортного налога, с работой ИФНС РФ по контролю за исчислением и уплатой данного налога. Принять участие в проверке одного налогоплательщика. «Организация и методика налоговых проверок». Тема «Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц»
Раздел IV. Местные налоги и сборы
Тема 4.1. Налоги на имущество физических лиц
Уметь: исчислять суммы налогов; вести учет плательщиков налогов Налогоплательщики налогов и объекты обложения; порядок установления ставок по налогам, порядок исчисления и уплаты налогов Ознакомиться с порядком исчисления налогов, предоставления льгот, учета налогоплательщиков; выпиской и вручением платежных извещений; открытием лицевых счетов; работой ИФНС РФ по взысканию налогов То же, что темы 1.1., 1.2.
Тема 4.2. Земельный налог
Уметь: исчислять суммы налога; вести учет плательщиков налога Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база, ставки, льготы Ознакомиться с составом налогоплательщиков; порядком установления конкретных ставок земельного налога То же, что темы 1.1., 1.2.
Дисциплина «Организация и методика налоговых проверок»
Тема 1. Содержание и задачи контроля налоговых органов за деятельностью предприятий. Виды и методы проведения документальной проверки
Знать: формы налогового контроля, метода проведения выездных налоговых проверок Содержание, задачи и цели контроля налоговых органов. Организация и методы проведения выездной налоговой проверки Ознакомиться с организацией работы ИФНС РФ по контролю за своевременным представлением бухгалтерской отчетности, налоговой декларации по налогам; организацией проверки правильности исчисления налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды; с нормативной базой, связанной с организацией работ налогового органа по подготовке планов проведения выездных налоговых проверок юридических лиц «Финансы и кредит», тема «Финансовый контроль»
Тема 2. Налоговая проверка правильности определения доходов от реализации
Уметь проводить налоговую проверку правильности определения доходов от реализации товаров разными методами Методы определения доходов от реализации товаров. Методика проведения налоговой проверки правильности определения доходов от реализации товаров Ознакомиться с учетной политикой предприятия по определению доходов от реализации товаров по данным бухгалтерского учета и отчетности, налогового учета организации «Учет готовой продукции и ее продажи»; «Налоговый учет», тема «Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг)
Тема 3. Налоговая проверка правильности определения суммы расходов, связанных с производством и реализацией
Уметь проводить налоговую проверку по определению сумм расходов, связанных с производством и реализацией Проверка правильности списания материальных расходов на производство (изготовление) товаров. Проверка правильности отнесения на затраты производства расходов на оплату труда. Проверка правильности начисления амортизации. Принять участие в проверке правильности учета затрат на производство. Ознакомиться с первичными документами и методами проверки: списания материальных расходов; начисления износа по основным средствам, НМА; учета командировочных расходов, в том числе по зарубежным командировкам; расходов на рекламу, на подготовку представительских и других расходов, включаемых в расходы на производство и реализацию продукции для целей налогообложения в пределах установленных норм; расходов, не включаемых в расходы на производство и реализацию продукции. Проверить правильность расчета затрат на заработную плату работников основного производства и соответствующих отчислений во внебюджетные государственные фонды, образования резерва на оплату отпусков работников и обоснованности его остатка на конец года «Бухгалтерский учет», темы «Учет основных средств», «Учет нематериальных активов»», «Учетная политика предприятия», «Учет материально-производственных запасов; «Экономика организации (предприятия)», тема «Себестоимость продукции. Цена на продукцию»; «Налоговый учет»
Тема 4. Налоговая проверка правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности, налоговом учете организации фактической прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг)
Уметь проводить налоговую проверку правильности определения прибыли (убытка) от реализации товаров Методика проведения налоговой проверки правильности отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) Составить сводное приложение к акту проверки; сопоставить данные бухгалтерского и налогового учета и отчетности предприятия с аналитическими показателями, установленными проверкой в результате выполненной работы по указанным выше темам; определить результат проверки достоверности выручки от реализации затрат и налогооблагаемой прибыли «Бухгалтерский учет», темы «Учет финансовых результатов», «Учетная политика организации», «Учет материально-производственных запасов; «Экономика организации (предприятия)», тема «Прибыль и рентабельность организации (предприятия)»; «Налоговый учет», раздел «Расчет налоговой базы налога на прибыль»
Тема 5.Налоговая проверка правильности определения результатов от реализации амортизируемого имущества и от внереализационных операций
Уметь проводить налоговую проверку по определению результатов от реализации амортизируемого имущества и от внереализационных операций Методика проведения налоговой проверки правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности, налоговом учете организации результатов от реализации амортизируемого имущества и от внереализационных операций Проверить правильность определения результатов от реализации амортизируемого имущества и от внереализационных операций «Бухгалтерский учет», тема «Учет основных средств и нематериальных активов»; «Экономика организации (предприятия)», тема «Прибыль и рентабельность организации (предприятия)»; «Налоговый учет», раздел «Налоговый учет внереализационных доходов и расходов»
Тема 6. Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц
Уметь проводить камеральные и выездные налоговые проверки по налогу на прибыль, НДС, акцизам, налогу на доходы физических лиц, ЕСН, налогу с продаж, транспортному налогу, налогу на имущество, местных налогов и сборов и др. Цель проверки. Документы, используемые при проведении налоговых проверок правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц. Методика проведения камеральных и выездных налоговых проверок Используя документы проведения налоговых проверок, выявить нарушения налогового законодательства при исчислении налогов и сборов с юридических лиц «Бухгалтерский учет», тема «Учет готовой продукции и ее продажи»; «Финансы и кредит», темы «Внебюджетные фонды», «Социальное обеспечение»; «Налоги и сборы с юридических лиц», темы «Налог на добавленную стоимость (НДС)», «Акцизы», «Налог на прибыль организаций»
Тема 7. Оформление и реализация налоговых проверок
Уметь оформлять результаты выездных налоговых проверок Порядок оформления результатов налоговых проверок. Состав и содержание акты выездной налоговой проверки. Порядок принятия решений по актам. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц Совместно с руководителем практики обобщить материалы налоговых проверок. Ознакомиться с порядком реализации материалов налоговых проверок, материалами разногласий предприятий «Бухгалтерский учет», темы «Учетная политика организации», «Бухгалтерская отчетность»
Дисциплина «Налоговый учет»
Раздел I. Налоговый учет доходов
Тема 1.1. Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг)
Уметь: исчислять доходы от реализации для целей налогообложения; составлять и заполнять аналитические регистры налогового учета по доходам от реализации Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущества. Отличие в определении доходов от реализации в бухгалтерском и налоговом учета Определить доходы от реализации товаров (работ, услуг). Составить и заполнить аналитические регистры налогового учета по доходам от реализации товаров (работ, услуг) «Организация и методика налоговых проверок», темы «Налоговая проверка правильности определения доходов от реализации», «Налоговая проверка правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности, налоговом учете организации фактической прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг)»
Раздел II. Налоговый учет расходов
Тема 2.1. Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг)
Уметь: вести налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг); составлять и заполнять аналитические регистры налогового Порядок ведения налогового учета расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг). Порядок ведения аналитических регистров налогового учета Распределить прямые расходы; определить общую сумму расходов, учитываемых при налогообложении «Организация и методика налоговых проверок», тема «Налоговая проверка правильности определения суммы расходов, связанных с производством и реализацией»
Тема 2.2. Налоговый учет расходов на формирование резервов
Уметь: определять суммы резервов для целей налогообложения; формировать и заполнять аналитические регистры налогового учета Виды резервов, которые может создавать организация; налоговый учет их формирования и использования Ознакомиться с порядком формирования резервов для целей налогообложения. Составить и заполнить аналитические регистры налогового учета  
Тема 2.3. Налоговый учет расходов при реализации имущества
Уметь: определять расходы при р


Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2018-01-08 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: