| Сложная доказательная база | Трудности со сбором документов | Несущественность выгоды от получения льготы | Несоответствие учётной политике компании | Отсутствие информации о льготе | Закрытый действующий список на предоставление льготы | Нет необходимых подзаконных актов | Отсутствует основание для получения льготы | |
| Освобождение от налогообложения затрат работодателей на обучение сотрудников (налог на прибыль, ЕСН, НДФЛ) | 6,2% | 0,0% | 37,5% | 12,5% | 18,8% | 6,2% | 0,0% | 15,6% |
| Ускоренный (заявительный) порядок возмещения НДС | 13,6% | 9,1% | 15,9% | 18,2% | 4,5% | 9,1% | 0,0% | 29,5% |
| Вычет НДС с авансов | 27,6% | 10,3% | 31,0% | 10,3% | 6,9% | 0,0% | 0,0% | 13,8% |
| Освобождение от НДС ввоза технологического оборудования (по перечню), не имеющего аналогов в РФ | 4,0% | 2,0% | 6,0% | 14,0% | 8,0% | 18,0% | 2,0% | 46,0% |
| Изменение порядка принятия НДС к вычету по капитальному строительству (принять НДС к вычету можно до завершения капитального стр-ва) | 9,4% | 3,1% | 12,5% | 18,8% | 15,6% | 3,1% | 0,0% | 37,5% |
| Отмена налога на движимое имущество, принятого на учёт в компании с 1 января 2013 года или позже | 16,7% | 4,2% | 8,3% | 8,3% | 20,8% | 0,0% | 0,0% | 37,5% |
| Введение амортизационной премии по налогу на прибыль в размере 10% | 14,8% | 3,7% | 25,9% | 29,6% | 11,1% | 0,0% | 0,0% | 14,8% |
| Увеличение амортизационной премии до 30% для основных средств 3-7 группы – срок полного использования 3-20 лет | 12,5% | 6,2% | 18,8% | 21,9% | 21,9% | 6,2% | 0,0% | 12,5% |
| Исключение требования о стоимости вклада (доли) в уставный капитал - не менее 500 млн. руб. право на нулевую ставку по налогу на прибыль | 4,3% | 2,2% | 15,2% | 8,7% | 19,6% | 4,3% | 0,0% | 45,7% |
| Введение коэффициента 1,5 по затратам на НИОКР (по переченю) | 12,7% | 3,6% | 10,9% | 16,4% | 5,5% | 9,1% | 1,8% | 40,0% |
| Возможность выбора начисления амортизации методом убывающего остатка по укрупненным аморт. группам (пулам) | 9,4% | 3,8% | 13,2% | 41,5% | 17,0% | 1,9% | 0,0% | 13,2% |
| Специальный коэффициент (не более 3) в отношении амортизируемых ОС, используемых только для НТД | 5,7% | 0,0% | 15,1% | 24,5% | 15,1% | 3,8% | 0,0% | 35,8% |
| Освобождение от НДС НИР и НИОКР, выполняемых за счет средств бюджетов и различных фондов... | 2,4% | 0,0% | 7,3% | 9,8% | 17,1% | 0,0% | 4,9% | 58,5% |
| Освобождение от налога на прибыль организаций дохода от реализации ценных бумаг,... (условие 5 лет) | 5,7% | 0,0% | 9,4% | 11,3% | 15,1% | 3,8% | 7,5% | 47,2% |
| Получение инвестиционного кредита, имеющих наивысший класс энергетической эффективности в соответствии с перечнем | 7,3% | 5,5% | 9,1% | 7,3% | 16,4% | 10,9% | 1,8% | 41,8% |
| Применение к основной норме амортизации спец. коэффициент в отношении аморт. основных средств, относящихся к объектам, высокую энергетическую эффективность | 2,3% | 2,3% | 13,6% | 13,6% | 15,9% | 6,8% | 2,3% | 43,2% |
| Предоставление отдельным категориям налогоплательщиков пониженной ставки налога на прибыль организаций... | 7,7% | 0,0% | 10,3% | 7,7% | 10,3% | 5,1% | 10,3% | 48,7% |
| Освобождение от НДС операций по реализации исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности | 5,6% | 0,0% | 8,3% | 16,7% | 5,6% | 5,6% | 2,8% | 55,6% |
| Предоставление субсидий по кредитам на техперевооружение | 5,6% | 2,8% | 2,8% | 8,3% | 11,1% | 8,3% | 5,6% | 55,6% |
| Предоставление субсидий по кредитам на производство продукции на экспорт | 2,8% | 2,8% | 5,6% | 8,3% | 13,9% | 8,3% | 5,6% | 52,8% |
| Предоставление субсидий на лизинг | 5,7% | 0,0% | 2,9% | 5,7% | 17,1% | 5,7% | 11,4% | 51,4% |
| Предоставление субсидий на приобретение сырья и материалов (на текущую деятельность) | 6,1% | 0,0% | 6,1% | 3,0% | 24,2% | 6,1% | 3,0% | 51,5% |
| Предоставление государственных гарантий по кредитам, полученным компанией | 12,1% | 0,0% | 12,1% | 6,1% | 15,2% | 6,1% | 3,0% | 45,5% |
| Взносы бюджетных средств в уставной капитал | 3,6% | 3,6% | 7,1% | 10,7% | 14,3% | 7,1% | 0,0% | 53,6% |
[1] Цветков И.В. Правовые средства налогового стимулирования инновационной деятельности. Режим доступа: http: https://nalogoved.ru/art/799.
[2] Nechaev A.S. Taxation as an instrument of stimulation of innovation-active business entities. Режим доступа: https://arxiv.org/ftp/arxiv/papers/1412/1412.2746.pdf.
[3] Кузина Л.А. Совершенствование стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий. Электронный научный журнал: Управление экономическими системами. Режим доступа: https://www.uecs.ru/uecs45-452012/item/1530-2012-09-12-07-22-07
[4]. Бельтюкова С.М. Инновационная деятельность как объект налогового стимулирования. Журнал «Креативная экономика» №5 (65), 2012.
[5] Рюмина Ю.А., Баландина А.С., Баннова К.А. Налоговое стимулирование деятельности хозяйствующих субъектов в современных условиях: монография. Издательство «СТТ», Томск., 2014.
[6] Система Консультант-Плюс. Режим доступа: www.consultant.ru
[7] Рюмина Ю.А., Баландина А.С., Баннова К.А. Налоговое стимулирование деятельности хозяйствующих субъектов в современных условиях: монография. Издательство «СТТ», Томск., 2014.
[8] Борисов О.И. Благоприятный налоговый климат для инновационной деятельности как антикризисная мера в России и зарубежных странах // Налоги. 2011. N 3.
[9] Рюмина Ю.А. Зарубежный опыт стимулирования инновационной деятельности. Вестник Томского государственного университета №3, 2012.
[10]. Китова Г.А., Черкасов В.В. Государственная политика в сфере науки и технологий: новые задачи и старые решения // Инновации. 2004. №3.
[11] Третьякова Ю. Н. Налоговое стимулирование инновационной деятельности в РФ [Текст] / Ю. Н. Третьякова, И. И. Филатова // Молодой ученый. — 2015. — №7. — С. 499-502.
[12] Гончаренко Л.И., Малкова Ю.В. Основные инструменты налогового стимулирования инновационной деятельности, используемые в зарубежной практике. НИР: «Налоговые методы повышения эффективности инвестиционных проектов», 2014.
[13] Портал «Свободная Трибуна». «Татарстан урежет льготы на налоги». Режим доступа: https://triboona.ru/posts/view/930
[14] Gareth Myles, Nigar Hashimzade, Chris Heady. The Definition, Measurement, and Evaluation of Tax Expenditures and Tax Reliefs. Режим доступа: https://www.nao.org.uk/wp-content/uploads/2014/03/TARC-Tax-Expenditures-and-tax-reliefs-technical-paper.pdf
[15] Совет Федерации: практический опыт оценки эффективности налоговых льгот. Режим доступа: https://www.council.gov.ru/media/files/41d4df1fc7427347f5a7.pdf
[16] OECD: Better life index. Режим доступа: https://www.oecdbetterlifeindex.org/
[17] Paying Taxes 2014: The global picture. A comparison of tax systems in 189 economies worldwide. Режим доступа: https://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/pdf/pwc-paying-taxes-the-data-tables-2014.pdf
[18] The Global Innovation Index 2014: The Human Factor in Innovation. Режим доступа: https://www.globalinnovationindex.org/content.aspx?page=GII-Home.
[19] Основные направления бюджетной политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов. Режим доступа: https://www.minfin.ru/ common/upload/library/2014/07/main/ONBP_2015-2017.pdf
[20] Федеральная служба государственной статистики. Степень износа основных фондов на 2014 год. Режим доступа: https://www.gks.ru/free_doc/ new_site/business/osnfond/STIZN_ved.xls.
[21] Российский союз промышленников и предпринимателей: эффективность механизмов государственной поддержки. Режим доступа: https://www.rspp.ru/library/view/75?s=
[22] Титов С.Н. Бюджет теряет на льготах. Режим доступа: https://www.vedomosti.ru/newspaper/articles/2014/01/17/byudzhet-teryaet-na-lgotah
[23] Малинина Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика. Режим доступа: https://www.iep.ru/files/RePEc/gai/rpaper/54Malinina.pdf..
[24] Сайт Федеральной налоговой службы. Режим доступа: www.nalog.ru
[25] Сайт Федеральной налоговой службы. Режим доступа: www.nalog.ru
[26] Закон Оренбургской области от 06.07.2009 № 3022/654-IV-ОЗ «Об оценке эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот». Режим доступа: base.garant.ru/27559051
[27] Портал Правительства Оренбургской области: экономика области. Режим доступа: https://www.orenburg-gov.ru/Info/Economics/Budget/taxExemptions/
[28] Родионов П.Р. Законопроект об отмене транспортного налога могут внести в Госдуму в весеннюю сессию. Журнал «За рулем». Режим доступа: https://www.zr.ru/content/news/765146-zakonoproekt-ob-otmene-transportnogo-naloga-mozhet-byt-vnesen-v-gosdumu-v-vesennyuyu-sessiyu
[29] Вести. Ru: «Путин: надо избавить компании от необходимости держать громоздкие бухгалтерские службы. Режим доступа: https://www.vesti.ru/doc.html?id=637028&cid=6
[30] World Bank IBRD IDA – Time to Prepare and pay taxes (hours). Режим доступа: https://data.worldbank.org/indicator/IC.TAX.DURS
[31] МВД РФ: состояние преступности – январь – декабрь 2014 года. Режим доступа: https://mvd.ru/folder/ 101762/item/2994866/
[32] Меркулов М.М. Инвестиционный налоговый кредит: а стоит ли браться? Режим доступа: https://www.merkulovmm.narod.ru/Text/nalogkredit.pdf
[33] Троянская М.А. Совершенствование предоставления инвестиционного налогового кредита с целью стимулирования инвестиционной деятельности. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-predostavleniya-investitsionnogo-nalogovogo-kredita-s-tselyu-stimulirovaniya-investitsionnoy-deyatelnosti.pdf
[34] Портал «Руссофт: «Виктор Наумов: «Импортозамещение в ИТ нужно проводить через стимулирование отрасли, а не через ввод запретов». Режим доступа: https://www.russoft.ru/tops/1985
[35] Портал Ain.Ua: «Нужны ли IT-отрасли налоговые льготы: мнения Галасюка, Палиенко, Лисицкого, Довгополого, Хмиля и Ленга». Режим доступа: https://ain.ua/2015/02/11/563823
[36]. Развитие отрасли информационных технологий. Дорожная карта. Режим доступа https://government.ru/media/files/41d4b29db7c74fb9ad46.pdf
[37] Развитие отрасли информационных технологий. Дорожная карта. Режим доступа https://government.ru/media/files/41d4b29db7c74fb9ad46.pdf