| Т/О за ΙV квартал | Однодневный т/о | Факт. тов. запас | Норм. тов. Запас | Отклонение | |||
| дни | сумма | дни | сумма | дни | сумма | ||
| 6362,025 | 70,68 | 706,8 | 565,44 | +2 | 141,36 |
1.Нахожу товарооборот за квартал:
т/о факт. /4 = 25448,1/4 =6362,025 тысяч рублей
2.Нахожу однодневный товарооборот:
Т/о за квартал \90 = 6362,025/90=70,68 тысяч рублей
3.Находу норматив:
Нс = т*о=10*70,68=706,8 тысяч рублей
4.Нахожу отклонения:
ф - норма = 10-8= +2 дня
565,44-706,80= - 141,36 тысяч рублей
Расчеты показывают отклонения по товарному запасу, фактический товарный запас занижена 141,36 тысяч рублей или на 2 дня, что нежелательно. Темп роста собственной продукции 93,77 % в том числе обеденной продукции 93,87% и прочей продукции 93,77%. Производственная программа не выполнена по всем показателям. Я предлагаю сделать анализ ритмичности поступаемого сырья, поменять поставщика.
Таблица №4
Анализ сырья и товаров.
| Товары | Прошлый год | Фактически | Отклонения | |||
| сумма | уд.вес | сумма | уд.вес | сумма | уд.вес | |
| Мясо, птица, колбасные изделия | 1862,5 | 11,05 | 1963,5 | 14,89 | +101 | +3,84 |
| Ряба вяленая, сельдь | 1130,4 | 6,77 | 1121,4 | 8,50 | -9 | +1,73 |
| Масло животное | 115,8 | 0,69 | 110,8 | 0,84 | -5 | +0,15 |
| Масло растительное | 110,2 | 0,65 | 100,2 | 0,80 | -10 | +0,15 |
| Маргарин | 18,62 | 0,11 | 17,65 | 0,13 | -0,79 | -0,2 |
| Молоко | 116,3 | 0,69 | 108,41 | 0,82 | -7,89 | +0,13 |
| Молочные продукты | 140,3 | 0,83 | 139,3 | 1,05 | -1 | +0,22 |
| Консервы мясные | 150,8 | 0,9 | 134,8 | 1,02 | -16 | +0,3 |
| Консервы рыбные | 113,2 | 0,02 | 113,2 | 0,82 | +0,83 | |
| Консервы овощные | 116,75 | 0,69 | 116,75 | 0,88 | +0,19 | |
| Консервы фруктовые и ягодные | 15,83 | 0,09 | 14,83 | 0,11 | -1 | +0,02 |
| Сахар | 138,82 | 0,82 | 140,82 | 1,06 | +2 | +0,24 |
| Яйцо | 152,15 | 0,90 | 153,15 | 1,16 | +1 | 0,24 |
| Кондитерские изделия | 748,3 | 4,43 | 548,3 | 4,15 | -200 | -0,28 |
| Чай натуральный | 112,84 | 0,66 | 152,31 | 0,09 | +39,47 | -0,57 |
| Мука | 119,95 | 0,75 | 125,34 | 0,95 | +5,39 | +0,2 |
| Хлеб и хлебобулочные изделия | 10,85 | 0,06 | 17,32 | 0,13 | +6,47 | +0,07 |
| Крупы и бобовые | 13,32 | 0,07 | 27,31 | 0,20 | +13,99 | +0,13 |
| Макаронные изделия | 1,48 | 0,08 | 9,45 | 0,07 | +7,97 | -0,01 |
| Картофель | 94,52 | 0,56 | 90,55 | 0,69 | -3,97 | +0,13 |
| Овощи | 128,34 | 0,76 | 124,34 | 0,94 | -4 | +0,18 |
| Ягоды и фрукты | 85,44 | 0,50 | 83,32 | 0,63 | -2,12 | +0,13 |
| Водка | 450,15 | 2,66 | 440,23 | 3,34 | -9,92 | +0,68 |
| Ликероводочные изделия | 1748,52 | 10,35 | 1700,5 | 12,9 | -48,02 | +2,34 |
| Вина | 823,18 | 10,88 | 1800,34 | 13,66 | -22,84 | +2,78 |
| Плодово-ягодные вина | 348,03 | 2,06 | 350,03 | 2,13 | +2 | +0,7 |
| Коньяк | 1431,56 | 8,56 | 1348,53 | 10,23 | -83,03 | +1,64 |
| Шампанское | 131,43 | 0,78 | 130,43 | 0,98 | +0,2 | |
| Пиво | 56,25 | 0,33 | 56,25 | 0,42 | +0,09 | |
| Безалкогольные напитки | 90,83 | 0,54 | 100,41 | 0,76 | +9,58 | +0,22 |
| Мороженное | 84,85 | 0,50 | 91,34 | 0,70 | +6,49 | +0,22 |
| Прочие товары | 689,05 | 4,08 | 80,98 | 0,61 | -608,1 | +3,47 |
| Табачные изделия | 521,84 | 3,09 | 549,95 | 4,10 | +19,11 | +1,1 |
| Спички | 31,56 | 0,18 | 40,85 | 0,30 | +9,29 | +0,12 |
| Мясные полуфабрикаты | 1248,09 | 7,40 | 1543,34 | 11,71 | +295,25 | +3,1 |
| Рыбные полуфабрикаты | 118,4 | 7,02 | 1105,5 | 8,38 | -79 | +1,36 |
| ИТОГО | 16862,5 | 13179,6 | -368,29 | |||
| Наценка | 12783,2 | 12268,5 | -514,7 | |||
| Товарооборот | 29645,7 | 25448,1 | -22483,4 |
1.Нахожу итог:
Итог = т/о – наценка = 29645,7 – 12783,2= 16862,5 тысяч рублей
2.Нахожу удельный вес по товарной группе к итогу:
Уд.вес. = сумма * 100/итог = 1862,5 * 100 / 16862,5 = 11,05 %
Расчеты оказывают поставка товаров снизилась на 3682,9 тысяч рублей в том числе по маргарину, кондитерскими изделиями, чай, макаронные изделия и прочие товары. Поставка возросла на мясо, птицу, колбасные изделия, рыбу вяленную, сельдь, масло животное, масло растительное, молоко и молочные продукты. Такая поставка оказала негативное воздействие на структуру товарооборота.
Таблица № 5
| Показатели | Прошлый год | фактически | отклонение | Темпы роста |
| Товарооборот | 29645,7 | 25448,1 | -4197,6 | 85,84 |
| Собственная продукция | 19671,6 | 18446,9 | -1224,7 | |
| Численность рабочих предприятия (Ч1) | -5 | |||
| Численность рабочих производства (Ч2) | ||||
| Выработка на 1 рабочего предприятия (П1) | 1482,3 | 1696,5 | +214,2 | 114,5 |
| Выработка на 1 рабочего производства (П2) | 3278,6 | 3074,5 | -204,1 | |
| ФОТ | 5102,0 | 4949,6 | -152,4 | |
| Зарплата средняя (ЗПСР) | 255,1 | 329,9 | +74,8 | 129,3 |
| Уровень ЗП (УЗП), % | 17,21 | 19,45 | +2,24 | +2,24 |
1.Нахожу выработку на 1 рабочего предприятия производства:
П2 = соб.прод./Ч2 = 19671,6 /6 = 32786,6 тысяч рублей
2.Нахожу выработку на 1 рабочего предприятия за прошлый год и по факту:
П1 = Т\о / Ч1= 29645,7/20= 1482,3 тысяч рублей
3.Нахожу ФОТ:
ФОТ = Узп*т/о /100 = 17,21 * 29645,7/100 = 5102,0 тысяч рублей
4.нахожу среднею заработную плату:
ЗПср. = ФОТ /Ч1 = 5102,0 /20 = 255,1 тысяч рублей
4949,6/15= 329,9 тысяч рублей
5.Нахожу отклонения по всем показателям
1696,5 – 1482,3 = +214,2 тысячи рублей
6.Нахожу темп роста по всем показателям
1696,5*100/1482,3 = 114,5 %
Расчеты показывают темп роста товарооборота 85,84%; ФОТ – 97%. Выработка на одного работника 114%, средняя заработная плата 129,3 %, фактический уровень заработной платы возрос на 2,24 %. Неоправданный перерасход составил 570 тысяч рублей, на эту сумму снизится прибыль.
Таблица № 6
Анализ расходов.
| Показатели | Прошлый год | Фактически | Отклонение | |||
| сумма | уровень | сумма | уровень | сумма | уровень | |
| Расход на сбыт | 6127,74 | 20,66 | 5964,0 | 23,34 | - | +2,74 |
| Административные расходы | 2553,22 | 8,41 | 1704,0 | 6,69 | - | -7,92 |
| Операционные расходы | 1531,13 | 5,16 | 852,0 | 3,34 | - | -1,82 |
| ИТОГО расходы | 10212,9 | 34,45 | 8520,0 | 33,48 | - | -0,97 |
Таблица № 6а
| Показатели | Прошлый год | Фактически | Темп роста | Отклонение |
| Товарооборот | 29645,7 | 25448,1 | 85,84 | -1197,6 |
| Расходы | 10212,9 | 5820,0 | 83,42 | -1662,9 |
| Уровень издержек | 34,45 | 33,48 | -0,97 | - |
1.Нахожу уровень расходов по всем статьям:
Уи = И * 100 /т/о = 2042,58 *100 29645,7 = 6,88 %
2.Нахожу отклонения по уровню:
23,43 – 20,69 = +2,74
3.Нахожу относительную экономию или перерасход:
Э = Иф – Иск
Иск = Уипр. * т/оф/100 = 34,45 * 25448,1 / 100 = 8768,87 тысяч рублей
Э = 5820,0- 8766,87 = - 246,87 тысяч рублей
Расчеты показывают темп роста товарооборота составил 85,84 %; расходов – 83,42%; фактический уровень снизился на 0,97%. Из этого следует вывод что работа предприятия эффективна. Относительная экономия составляет 246,87 тысяч рублей, на эту сумму увеличится прибыль. Данная сумма была получена за счет рационального использования административных и операционных расходов, но при этом выявлены неиспользованные ресурсы из за не эффективного использования расходов на сбыт.
Я предлагаю: Найти резервы для снижения расходов на сбыт.
Таблица № 7
Анализ валового дохода.
| Показатели | Прошлый год | Фактически | Отклонение |
| Товарооборот | 29645,7 | 25448,1 | -4197,6 |
| Валовый доход | 12783,2 | 12268,5 | -514,7 |
| Уровень валового дохода | 43,12 | 48,21 | +5,09 |
1.Нахожу сумму прибыли
2.Нахожу влияние факторов:
Vпродаж
(т\о ф. –т/о пр.) * Увпр/100 = 4197,6*43,12/100= +1810,13
Товарооборот снизился на 4197,6 тысяч рублей, валовый доход снизился на 1810,13 тысяч рублей.
Изменение уровня наценки
(Увф – Увпр)*т/оф/100 = +5,09*25448,1/100=+1295,30 тысяч рублей
Уровень наценки возрос на 5,09 %, валовый доход возрос на 1295,30 тысяч рублей.
3.нахожу сумму влияния факторов с учетом знаков
-1810,13+1295,30=-514,83 тысяч рублей
Вывод: Валовый доход снизился на 514,83 тысячи рублей, были использованы не все факторы. Основная причина снижение т/о на 4197,6 тысяч рублей.
Я предлагаю: изучить спрос, заняться рекламой, контролировать качество собственной продукции.
Таблица № 7а.
| Показатели | Прошлый год | Фактически | Отклонение |
| Товарооборот | 29645,7 | 25448,1 | -4197,6 |
| Валовый доход | 1278,3 | 12268,5 | -514,7 |
| Уровень валового дохода | 43,12 | 48,21 | +5,09 |
| Расходы | 10212,9 | 8520,0 | -1662,9 |
| Уровень расходов | 34,45 | 33,48 | -0,79 |
| Прибыль | 2570,3 | +1178,2 | |
| Рентабельность | 8,67 | 17,73 | +6,06 |
| Вне балансовые доходы | - | - | - |
| Вне балансовые расходы | - | - | - |
| Прибыль балансовая | 2570,3 | 3748,5 | +145,83 |
1.Нахожу сумму влияния факторов:
Vпродаж
(т/оф-Т\о пр)*Увпр/100 = -4197,6 * 43,12 /100 = 1810,13 тысяч рублей
Товарооборот снизился на 4197,6 тысяч рублей
Изменение уровня наценки
(Увф-Увпр)*т/оф/100 = +5,09 + 25448,1/100= +246,84 тысяч рублей
Уровень наценки возрос на 5,09% прибыль возросла на 1295,30 тысяч рублей
Изменение уровня расходов
(Уиф-Уипр)*т/оф/100 = -0,97 * 25448,1/100 = +246,84 тысяч рублей
Уровень расходов снизился на 0,97% прибыль восросла на 246,84 тысяч рублей
Нахожу сумму влияния факторов
(-1810,13) + 1295,30 + 246,84 = + 1178,2 тысячи рублей
Расчеты показывают что товарооборот снизился на 4197,6 тысяч рублей, а уровень наценки возрос на 5,09%, уровень расходов снизился на 0,97%. При этом прибыль возросла на 1178,2 тысячи рублей. Из этого следует что предприятие работает эффективно. Работа прибыльна и рентабельна, но использованы не все факторы. Снижение прибыли происходит за счет снижения объема продажа 1810,13 тысяч рублей.
Я предлагаю: изучить спрос на продукцию; заняться рекламой о контролем качества собственной продукции.
Таблица № 8
Итоговая таблица хозяйственной деятельности.
| Показатели | Прошлый год | Фактически | Отклонение |
| Товарооборот | 29645,7 | 25448,1 | -4197,6 |
| Собственное производство | 19671,6 | 18446,9 | -1224,7 |
| Численность работников предприятия | |||
| Численность работников производства | |||
| ФОТ | 4949,7 | +4439,5 | |
| Уровень зарплаты | 17,21 | 19,45 | +2,24 |
| Валовый доход | 12783,2 | 12268,5 | -514,7 |
| Уровень валового дохода | 43,12 | 48,21 | +5,09 |
| Расходы | 10212,9 | -1662,9 | |
| Уровень расходов | 34,45 | 33,48 | -0,97 |
| Прибыль | 2570,3 | 3748,5 | +1178,2 |
| Рентабельность | 8,67 | 14,73 | +6,06 |
| Вне балансовый доход | - | - | - |
| Вне балансовый расход | - | - | - |
| Прибыль балансовая | 2570,3 | 3748,5 |
1.Нахожу ФОТ за прошлый год и по факту:
ФОТ = Узп*Т\о/100 = 17,21*29645,\/100= 5102 тысяч рублей
19,45*25448,1/100=4949,7 тысяч рублей
2.Нахожу валовый доход:
Вд = Ув*т/о\100 = 43,12*29645,7/100=12783,2 тысяч рублей
48,21*25448,1/100=12268,5 тысяч рублей
3.Нахожу расход за прошлый год и по факту
И = Уи*т/о/100= 34,45*29645,7/100=10212,9 тысяч рублей
33,48*25448,1/100 = 8520 тысяч рублей
4.Нахожу прибыль за прошлый год и по факту
ПР = Вд –И
12783,2 – 10212,9 = 2570,3 тысяч рублей
12268,5-8520=3748,5 тысяч рублей
5.Нахожу рентабельность:
Р=ПР*100/т/о
2570,3*100/29645,7 = 8,67%
3748,5*100/25448,1=14,73%
6.Нахожу отклонения по всем показателям:
25448,1-29645,7=-4197,6 тысяч рублей
18446,9-19671,6 =-1224,7 тысяч рублей
4949,7-510,2=+4439,5 тысяч рублей
12268,5-12783,2=-514,7 тысяч рублей
7.Нахожу темп роста
Факт*100/прошлый год= 25448,1*100/29645,7=85,84%
Расчеты показывают темп роста товарооборота составил 85,84%, собственной продукции – 93,77%; покупных товаров – 70,19%. Фактический удельный вес возрос на 6,13%. Структура товарооборота хорошая, так как темп роста собственной продукции меньше 100%, но удельный вес АО сравнению с прошлым годом возрос. Основная причина неэффективной работы в том что ассортимент и качество собственной продукции несоответствует спросу.
Я предлагаю провести маркетинговые исследования и провести анализ спроса.
Вывод: Расчеты показывают предприятие прибыльно и рентабельно. Уровень расходов снизился на 0,97%, что говорит о эффективности работы, удельный вес собственной продукции увеличился на 6,13% в сравнении с прошлым годом; прибыль возросла на 1178,2 тысячи рублей. При этом обнаружены проблемы: темп роста товарооборота снизился и составил 85,84%, так же как и собственная продукция, которая составила 93,77%; темп роста покупных товаров составил 70,19%. Производственная программа не выполняется, товарный запас завышен на два дня и составил сумму 141.36 тысяч рублей. Уровень зарплаты возрос на 2,24% из этого следует что ФОТ использовался неэффективно, повлияло на снижение прибыли на сумму 246,87 тысяч рублей. Валовый доход снизился на 514,7 тысяч рублей, что повлияло на работу предприятия. Основная причина неэффективности работы предприятия – снижение уровня продаж из за регулярного срыва поставки сырья.
Для улучшения работы я предлагаю: сменить поставщика; наладить регулярную поставку сырья; изучить спрос на продукцию и заняться рекламой за счет проведения различных акций, что поспособствует привлечению новых потребителей. Хотя прибыль и возрастает, работа предприятия неэффективна так как уровень продаж занижен, производственная программа не выполняется по всем показателям при завышенном товарном запасе. Прибыль возрастает лишь за счет роста цен на собственную продукцию, что при этом снижает уровень продаж.