Г) по максимальному вычету.




 

3. Лечение физического лица было оплачено организацией за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет:

а) предоставляется при наличии подтверждающих документов;

б) не предоставляется;

в) предоставляется;

г) предоставляется, но не более 25% от израсходованной суммы.

 

4. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях;

в) страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения определенных НК РФ размеров;

г) от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов.

 

5. Какой вычет, предоставляемый при уплате НДФЛ имеет ограничение в сумме 125 тыс. руб.?

а) при продаже жилых домов, квартир, садовых домиков или земельных участков;

б) при продаже жилых домов, квартир, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет;

в) при продаже имущества, кроме жилых домов, квартир, садовых домиков или земельных участков;

г) при продаже имущества, кроме жилых домов, квартир, садовых домиков или земельных участков находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

 

Задание № 4. Планирование страховых взносов

 

Задача 1

В организации работает пять человек, выплаты этим работникам, облагаемые страховыми взносами приведены в таблице. Менеджер организации работает на условиях гражданско-правового договора.

В феврале текущего года на цели социального страхования израсходовано 600 руб., а в марте 100 руб. Рассчитать суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет за январь, февраль и март текущего года.

 

Таблица Выплаты, облагаемые единым социальным налогом, руб.

Месяц Выплаты, облагаемые единым социальным налогом
    Руководитель Гл. бухгалтер Диспетчер Менеджер Секретарь
январь 10 000        
февраль 10 000        
март 10 000        

 

Т.к. выплаты, облагаемые единым социальным налогом, являются одинаковыми по месяцам у каждого из 5 работников, то будет считать выплаты за январь(февраль, март)

1.Руководитель

Январь(февраль, март)

ПФ=22%*10000=220 рублей

ФСС=2,9%*10000=290 рублей

ФФОМС=5,1%*10000=510 рублей

Итого:3060 рублей

2.Главный бухгалтер

Январь (февраль, март)

ПФ=22%*5000=1100 рублей

ФСС=2,9%*5000=145 рублей

ФФОМС=5,1%*5000=255 рублей

Итого:4500 рублей

3.Диспетчер

Январь(февраль, март)

ПФ=22%*4500=99 рублей

ФСС=2,9%*4500=130,5 рублей

ФФОМС=5,1%*4500=229,5 рублей

Итого:1377 рублей

4.Секретарь

Январь (февраль, март)

ПФ=22%*3400=748 рублей

ФСС=2,9%*3400=98,6 рублей

ФФОМС=5,1%*3400=173,4 рублей

Итого:1020 рублей

5.Менджер

ПФ=22%*5000=1100 рублей

ФСС=2,9%*5000=145 рублей

ФФОМС=5,1%*3400=173,4 рублей

Итого:4500 рублей

Задача 2

Индивидуальный предприниматель использует труд шести наемных работников, с которыми он заключил трудовой договор. В январе текущего года он начислил им заработную плату в общей для всех сумме 25000 руб., а также оплатил сверхнормативные командировочные расходы на общую сумму 5000 руб.

Кроме того, индивидуальный предприниматель одновременно осуществляет профессиональную деятельность нотариуса, от осуществления которой он получил доход в размере 5000 руб.

Определите страховые взносы для индивидуального предпринимателя.

Т.к. индивидуальный предприниматель начисляет з/п в общей для всех сумме, то страховые взносы составят:

ПФ=(25000+5000)*22%=660 рублей

ФСС=30000*2,9%=870 рублей

ФФОМС=30000*5,1%=1530 рублей

Всего страховые взносы составят 3060 рублей.

Задача 3

Физическому лицу за создание учебника начислено вознаграждение в размере 45000 руб, за создание промышленных образцов – 30000 руб. Автор не представил документы, подтверждающие его расходы. Определите страховые взносы.

Проф.вычеты составляют:

Учебник (вычет 20%)

45000*20%=9000 рублей

Пром.образцы (вычет 30%)

30000*30%=9000 рублей

Взносы с учетом вычетов:

(45000-9000)*22%=1920 рублей – в ПФ

(45000-9000)*5,1%=1836 рублей – в ФФОМС

В ФСС страховые взносы не уплачиваются.

(30000-9000)*22%=4620 рублей – в ПФ

(30000-9000)*5,1%=1071 рублей – в ФФОМС

Итого страховые взносы ФЛ составляют:

7920+1836+4620+1071=15447 рублей.

 

Задание 5. Планирование налога на прибыль организаций

 

Задача 1

В текущем году у организации выручка от продажи товаров (работ, услуг) составила 1500 тыс. руб. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль за этот же период времени, составили 500 тыс. руб. За прошедший год организация получила убыток в сумме 850 тыс. руб.

Определите сумму убытка, на которую можно уменьшить налоговую базу текущего года и рассчитайте налог на прибыль организаций за текущий период.

500+850=1350 тыс.руб. – можно уменьшить налоговую базу

(1500-1350)*20%=30 тыс.руб. – налог на прибыль

 

Задача 2

Выручка организации от реализации промышленной продукции за текущий год составила 600 тыс. руб. Неиспользованные средства резервного фонда на ремонт основных средств за этот же период времени составили 50 тыс. руб. Стоимость сырья и материалов, израсходованных на изготовление продукции за этот же период, составила 400 тыс. руб., в том числе стоимость возвратной тары - 50 тыс. руб. Расходы на оплату труда составили 100 тыс. руб., в том числе, 50 тыс. руб. являются начислениями стимулирующего характера. Суммы начисленной амортизации составили 55 тыс. руб. При ликвидации основных средств оприходованы материалы на сумму 5 тыс. руб. От общества с ограниченной ответственностью организация получила имущество в качестве обеспечения обязательства стоимостью 200 тыс. руб. За аренду склада организация перечислила арендодателю 20 тыс. руб.

В конце текущего периода на расчетный счет организации поступили денежные средства от долевого участия в обществе с ограниченной ответственностью в размере 150 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль организаций за налоговый период.

(600+50-400-100-55+200-20+150)*20%=430*20%=86 тыс.руб. – Налог на прибыль

 

Задача 3

Организация занимается изготовлением мебели. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг по методу начисления. В первом квартале текущего года организацией было отгружено покупателям продукции на сумму 750 тыс. руб. Полная себестоимость отгруженной продукции составила 510 тыс. руб. За этот же период времени получен доход от сдачи в аренду складских помещений на сумму 60 тыс. руб. и получены денежные средства от учредителей в качестве взноса в уставный капитал в сумме 30 тыс. руб. В марте месяце организация оплатила предъявленные покупателем пени за нарушение сроков поставки продукции в размере 600 руб. По данным бухгалтерского учета выявлена прибыль прошлых лет в сумме 1500 руб. Рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал текущего года.

(750+60+30-600+1500)*20%=348 тыс.руб. – Налог на прибыль

Тест

1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) российские организации;

б) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

в) российские организации, индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

г) индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

 

2. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на:

а) расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы;

б) расходы, связанные с производством и реализацией, и расходы, не связанные с производством и реализацией;

в) обоснованные расходы и необоснованные расходы;

г) документально подтвержденные и документально не подтвержденные расходы.

 

3. Каков порядок применения линейного метода начисления амортизации согласно Налоговому кодексу?

а) обязательно к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую – десятую амортизационные группы, к остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять один из возможных методов;

б) обязательно к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в первую – седьмую амортизационные группы, к остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять один из возможных методов;

в) обязательно к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую – десятую амортизационные группы, к остальным основным средствам налогоплательщик должен применять нелинейный метод;

г) ко всем основным средствам по решению налогоплательщика без ограничений.

 

4. В каких размерах установлены налоговые ставки по налогу на прибыль организаций на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство?

а) 24%, 20%;

б) 20%, 10%;

в) 10%, 9%;

г) 9%, 0%.

5. В какой срок налогоплательщикам следует предоставлять налоговые декларации по итогам налогового периода?

а) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

б) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего налогового периода;

в) не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-12-07 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: