Задача 1. Отразите в учете начисление расходов по оплате услуг депозитария.
| № опер. | Содержание операции | Корреспонденция счетов |
| Начислено за услуги депозитария | ||
| Перечислено за услуги депозитария |
Задача 2. В учете профессионального участника рынка ценных бумаг указать корреспонденцию счетов по приобретению, реализации и переоценке ценных бумаг.
Вопросы к практическому занятию
1. Особенность учета покупки ценных бумаг профессиональными участниками рынка.
2. Фондовые биржи.
3. Размещение ценных бумаг.
4. Учет приобретения ценных бумаг.
Тесты для контроля знаний
1. Деятельность по совершению гражданскоправовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента на основании возмездных договоров называется:
1. депозитарной деятельностью;
2. брокерской деятельностью;
3. деятельностью независимого аудитора;
4. предпринимательской деятельностью.
2. Величина уставного капитала, необходимая для получения лицензии на осуществление брокерской деятельности профессиональным участником рынка ценных бумаг равна:
1. 10 млн. руб.;
2. 20 млн. руб.;
3. 5 млн. руб.;
4. по решению профессионально участника.
3. Величина уставного капитала, необходимая для получения лицензии на осуществление биржевой деятельности на рынке ценных бумаг равна:
1. 100 млн. руб.;
2. 200 млн. руб.;
3. 120 млн. руб.;
4. по решению профессионально участника.
4. Юридическое лицо или органы исполнительной власти, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими являются:
1. инвесторами;
2. брокерами;
3. эмитентами;
4. дилерами.
5. Предварительный учет фактических затрат по приобретению ценных бумаг и формированию их первоначальной стоимости отражается на счете:
1. 58;
2. 76;
3. 26; 91.
6. Выбытие финансовых вложений, по которым не определяется рыночная стоимость, в учете отражается:
1. по первоначальной стоимости каждой единицы ценных бумаг;
2. по остаточной стоимости ценных бумаг;
3. по фиксированной в договоре стоимости;
4. по средней первоначальной стоимости;
5. по первоначальной стоимости первых по времени приобретения ценных бумаг.
Список рекомендуемой литературы
1. Основная литература
1.Камысовская, С.В. Бухгалтерский учет ценных бумаг / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. - М.; Берлин: Директ-Медиа, 2015. - 218 с.: ил., табл. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-4475-3696-1; То же [Электронный ресурс]. - URL:https://biblioclub.ru
Дополнительная литература
2. Лакомкин, Д. В. Учет ценных бумаг [Электронный ресурс] / Д. В. Лакомкин. - М.: Лаборатория книги, 2010. - 85 с. - 978-5-905855-22-1. Режим доступа:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=96851
3. Воронин, В. П. Учет ценных бумаг [Электронный ресурс]: учебное пособие / В. П. Воронин, Н. Г. Сапожникова. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 400 с. - 5279-03009-0. Режим доступа:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=220230
4. Натепрова, Т. Я. Учет ценных бумаг и финансовых вложений [Электронный ресурс]: учебное пособие / Т. Я. Натепрова, О. В. Трубицына. - М.: Дашков и Ко,
2013. - 262 с. - 978-5-394-01994-4. Режим досту-
па:https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116489
5. Бухгалтерский учет ценных бумаг: учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. –М.: КНОРУС, 2010.- 240 с.
6. Абраменкова И.Г. Заключение биржевых сделок с ценными бумагами. Биржевая оферта и биржевой акцепт // Законодательство. - 2014. - № 7.
7. Акимова В.М. Новое в налогообложении доходов по операциям с ценными бумагами с 1 января 2014 года// Российский налоговый курьер. - 2014. - № 24.
8. Горбатова Л., Асписов А. Бухгалтерский учет и отчетность в паевых инвестиционных фондах // Финансовая газета. - 2010.-№ 31.
9. Ерицян А.В. Собственные средства и чистые активы брокера, дилера и доверительного управляющего ценными бумагами //Аудиторские ведомости. - 2013. -№8.
10. Киселев М. Бухгалтерский учет и налогообложение профессиональных участников рынка ценных бумаг // Финансовая газета. - 2014. - № 44-48.
11. Корепанова Н. Порядок налогообложения доходов и операций по ценным бумагам // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». Январь 2014. -Вып. 3.
12. Кузьмин Г. Учет и налогообложение операций с ценными бумагами // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». - Сентябрь 2014. - Вып. 37.
13. Массой С.Е. Финансовый и товарный вексель// Главбух. - 2014. - № 24.
14. Новодворский В.Д., КлиновН.Н. Учет конвертируемых облигаций // Бухгалтерский учет. -2011. - № 11.
15. Рабинович A.M. Ценные бумаги у организаций, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг // Российский налоговый курьер. – 2014.-№ 5.
Интернет-ресурсы
16. nalog.ru – представлены основы налогового законодательства РФ, данные налоговой статистики.
17. consultant.ru – представлены нормативные материалы по бухгалтерскому учету, комментарии, консультации специалистов.
18. edu.ru – содержит информацию об учебно-методическом обеспечении дисциплины.
19. garant.ru – представлены электронные версии учебной и периодической литературы по дисциплине.
buh.ru – представлены самые последние новости и изменения в области бухгалтерского учета.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по выполнению практических работ по дисциплине «Учет ценных бумаг»
для студентов направления 38.03.01 «Экономика»
(профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»)