Срок окупаемости
Сумма, необходимая для открытия магазина, с учетом постоянных и переменных издержек, равна 2 293 928 руб.
Сумма постоянных расходов равна 1 294 420 руб. в месяц.
Сумма переменных расходов равна 999 508 руб.
В банке взят кредит на сумму 2 000 000 руб. на один год с кредитной ставкой в 22% годовых.
Сумма погашения долга равна 2 440 000 руб.
Ежемесячный взнос в счет погашения кредита составляет в среднем 203 350 руб. (2 440 000 руб.: 12 мес.)
Чистая прибыль за месяц в среднем = выручка от реализации услуг – постоянные расходы.
Рассмотрим идеальный случай:
При условии реализации 1 000 н.ед. продукции в квартал на сумму 5 000 000 руб.
Чистая прибыль за месяц = 1 666 667 руб. – (1 294 420 – 200 000) руб. = = 572 247 руб.
Срок окупаемости = 1 год и 2 месяц
Финансовый и SWОT – анализ
Анализ безубыточности
Однокомпонентный анализ безубыточности.
Самым простым является анализ безубыточности однопродуктового производства, т. е. производства, выпускающего лишь один вид продукции. В общем случае, без учета налоговых эффектов, операционная прибыль предприятия πза отчетный период формируется так:
π = R-FC- VC,
где R — выручка предприятия за период в денежных единицах,
R = р х Q;
р — цена реализации единицы продукции;
Q — объем реализации в натуральном выражении (шт., кг и т. п.);
FC — постоянные затраты в денежных ед.;
VC — полные переменные затраты в денежных ед.;
z — удельные переменные затраты (на единицу продукции), в денежных ед.
В банке взят кредит на сумму 2 000 000 руб. на один год с кредитной ставкой в 22% годовых.
Сумма погашения долга равна 2 440 000 руб.
Ежемесячный взнос в счет погашения кредита составляет в среднем 203 350 руб. (2 440 000 руб.: 12 мес.)
Рассмотрим постоянные и переменные затраты организации.
| Наименование | Содержание | Сумма, руб. в мес. | ||
| 1. Постоянные затраты | ||||
| Аренда | Помещение общей площадью 315 кв.м., электричество, услуги уборщицы, услуги охраны, пожарная безопасность | 94 500 | ||
| Реклама | В журнале (баннер 148х57) | 8 570 | ||
| Наружная реклама (+ оформление) | 12 000 | |||
| На сайте | 1 000 | |||
| Заработная плата | 375 000 | |||
| % по кредиту | Ежемесячный взнос | 203 350 | ||
| Наименование | Содержание | Сумма, руб. в 3 мес. | ||
| Закупка товаров | Заказ и оформление покупки | 250 000 – 300 000 | ||
| Таможня | Доставка и таможенная очистка | 300 (за кг) | ||
| Итого за квартал | 2 683 260 | |||
| 2. Переменные затраты | ||||
| Сертификация | Санитарно эпидемиологическое заключение | 9 500 | ||
| Гигиенический сертификат | 12 000 | |||
| Сертификат соответствия | 8 500 | |||
| Лицензия | Разрешение на осуществление торговой деятельности | 250 000 | ||
| Регистрация фирмы | подготовка документов, сопровождение в налоговую на сдачу документов, получение документов по доверенности, проверка документов после получения на наличие ошибок налогового органа, изготовление простой печати, получение информационного письма Госкомстата | 9 900 | ||
| Печать организации | Разработка по эскизу | 1 700 | ||
| Доработка уставных документов | 9 500 | |||
| Открытие банковского счета | Включает нотариальные расходы | 3 500 | ||
| Постановка на учет в фондах | Включает медицинский, пенсионный и социальный фонды | 9 000 | ||
| Оборудование | 685 908 | |||
| Итого | 999 508 | |||
Рассчитаем прибыль предприятия за квартал.
Примем в среднем цену за 1 номенклатурной единицы = 5 000 руб. (в 1 номенклатурной единице содержится 4 ассортиментные единицы, т.е. вещи)
Объем реализации продукции за квартал составляет 1 000 номенклатурных единиц, т.е., примерно,
R = р х Q = 5 000 * 1 000 = 5 000 000 руб.
π = R-FC- VC = 5 000 000 – 2 683 260 – 999 508 = 1 317 232 руб.
π = (p-z) x Q- FC = (5 000 – 999, 51) * 1 000 – 2 683 260 = 1 317 232 руб.
Точка безубыточности Q* — это такой объем реализации продукции, который позволит предприятию покрыть все расходы и выйти на нулевой уровень прибыли. Точку безубыточности можно найти из уравнения:
π = 0 ↔ 0 = (p-z) x Q* -FC, и, следовательно,
Q* = FC / (p-z) = 2 683 260 / (5 000 – 999,51) = 670, 74 номенклатурных единицы.
Еще одной важной величиной, которая характеризует структуру затрат предприятия, является величина вклада. Вклад определяется как разница между выручкой предприятия от реализации продукции за определенный период и переменными затратами, которые понесло предприятие в процессе производства этой продукции. Различают величины полного вклада
Cont = R - VC = р х Q - z х Q = (р - z) x Q =
= (5 000 – 999,51) * 1 000 = 4 000 490 руб.
и удельного вклада на единицу продукции (на 1 номенклатурную единицу)
cont = р – z = 5 000 – 999,51 = 4 000, 49 руб.
Модель зависимости рассматриваемых показателей может быть построена графически в виде графика безубыточности.
Рис. 1 Однокомпонентный график безубыточности.
Объем производства Q* соответствует величине выручки R*, которую по аналогии с выпуском тоже называют точкой безубыточности, только в денежных единицах. Проделав небольшие преобразования, получим:
R* = Q * х р = FC / (р – z) х р= FC х р / cont =
= 2 683 260 * 5 000 / 4 000,49 = 3 354 075 руб.
Разница между реальным объемом выпуска и точкой безубыточности позволяет определить величину порога безопасности, который указывает, насколько может сократиться выпуск, прежде чем предприятие начнет нести убытки.
=
= 1 317 232 / 4 000 490 * 100% = 32,93%
Гибкий бюджет компании предусматривает возможность неблагоприятной ситуации в следующем квартале, которая, возможно, приведет к росту арендной платы, также необходимо выплатить работникам премии, а значит постоянные затраты увеличатся на 500 000 руб. Генеральный директор не считает возможным увеличивать отпускную цену товара. Наиболее простая возможность сохранить расчетный уровень прибыли — урезать переменные расходы. Какая экономия переменных расходов позволит справиться с неблагоприятной ситуацией?
5 000 – (1 317 232 + 2 683 260 + 500 000) / 1 000 =
= 499,51 руб.
Значит, предприятию следует добиться экономии переменных затрат в размере (999,51 – 499,51) = 500 руб. на 1 номенклатурную единицу товара.
Изучив все возможности экономии переменных расходов, пришли к выводу, что добиться экономии более чем на 320 руб., невозможно. Какой экономии постоянных затрат потребует такая ситуация?
FСнов= (p-c) x Qплан - π =
(5 000 - 500) х 1 000 – 1 317 232 = 3 182 766 руб.
3 182 766 – 500 000 = 2 682 766 руб.
2 683 260 – 2 682 766 = 494 руб.
Следовательно, для того чтобы компенсировать возможное увеличение арендной платы и необходимость выплаты премий, помимо экономии переменных затрат в размере 320 руб. на 1 номенклатурную единицу продукции, в существующей структуре постоянных расходов необходимо найти возможность экономии 494 руб.