Текущий контроль успеваемости и промежуточная аттестация

№	Тесты (демонстрационный вариант), темы курсовых работ/проектов, вопросы и задания для текущего контроля, для подготовки к зачету, экзамену
1.	Текущий контроль успеваемости
	Модуль 1 «Основы мобилизации доходов в бюджетную систему» Вопросы и задания для текущего контроля 1. Доходы бюджета, взаимосвязь с доходами государства. 2. Экономическое содержание доходов бюджета, их сущность, функции, роль. 3. Классификация доходов бюджета. Дискуссионные вопросы. 4. Понятие фискальной политики государства. Стратегия и тактика фискальной политики. 5.Задачи современной государственной фискальной политики, направление реализации. Бюджетное послание Президента РФ. 6.Фискальный федерализм: понятие, принципы, содержание. 7. Понятие неналоговых доходов бюджета, их состав, классификация, отличительные признаки, фискальное значение 8.Тенденции изменения неналоговых доходов, Зарубежный опыт. 9. Формы межбюджетных трансфертов. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности; субсидии; субвенции; иные формы. 10. Фискальный механизм: составные части, взаимодействие, показатели эффективности. 11. Разграничение полномочий по доходам между уровнями власти и управления и распределение доходов между уровнями бюджетной системы. 12. Бюджетная классификация доходов бюджетов: цель, назначение, содержание. Структура КБК. 13. Состав и структура доходов бюджета, факторы, влияющие на формирование доходов бюджета. 14. Развитие системы доходов бюджета, изменение форм. Факторы роста доходов бюджета. Альтернативные концепции реформирования бюджетных доходов. 15. Направления укрепления доходной базы местных бюджетов. 16. Законодательные основы мобилизации доходов в бюджет 17. Правовое положение субъектов бюджетных правоотношений 18. Содержание комплексной реформы федеративных отношений 19. Правовая база формирования доходов бюджета субъекта РФ. Опыт Ростовской области. 20. Состав и структура консолидированного и регионального бюджета субъекта РФ. 21. Функции, права, ответственность органов, обеспечивающих мобилизацию доходов в бюджетную систему РФ. Администраторы доходов бюджета. 22. Необходимость и формы взаимодействия фискальных органов. ПРОВЕРОЧНЫЙ ТЕСТ по теме 1. В – 1 1. Доходы бюджета как экономическая категория – это: а) денежные средства; б) денежные отношения; в) экономические отношения; г) фонд государства. 2. Доходы бюджета как экономическая категория выполняют функции: а) распределительную и контрольную; б) распределительную; в) финансовую и контрольную; г) стимулирующую и фискальную. 3. Источниками доходов бюджета являются: а) национальное богатство; б) внешние займы; в) национальный доход; г) фонд заработной платы. 4. Эмитентом ценных бумаг муниципального образования выступает: а) Городская Дума; б) исполнительный орган муниципального образования; в) финансовый отдел администрации города. 5. К формам межбюджетных трансфертов, предоставляемым из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ относятся: а) трансферты населению и дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности; б) дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности и субсидии; в) трансферты населению и субсидии. В – 2 1. Объект и источник уплаты налога совпадают в: а) земельном налоге; б) налоге на доходы физических лиц; в) налоге на прибыль организаций; г) акцизе. 2. В доходах федерального бюджета наибольшее фискальное значение имеют: а) косвенные налоги; б) налоговые доходы; в) доходы бюджета от ВЭД; г) прямые налоги. 3. К местным налогам относятся: а) налог на рекламу; б) налог на имущество физических лиц; в) ЕНВД. 4. Носителем акциза является: а) покупатель товара; б) владелец товара; в) продавец товара; г) конечный потребитель. 5. Таможенные пошлины относятся к: а) неналоговым доходам; б) фискальным монополиям; в) косвенным налогам; г) сборам Проверочный тест по Теме 2. В – 1 1. К региональным налогам относятся: а) земельный налог; б) транспортный налог; в) налог на доходы физических лиц. 2. Министерство финансов РФ выполняет функции: а) разрабатывает проект федерального бюджета; б) распределяет налоговые доходы по бюджетам различных уровней; в) обеспечивает взимание налогов. 3. Бюджетная классификация РФ по доходам включает группы: а) налоговые и неналоговые доходы, безвозмездные поступления; б) налоговые доходы, штрафы, пени; в) платежи за пользование минеральными и живыми ресурсами; г) налоговые доходы, безвозмездные поступления. 4. Земельный налог юридических лиц зачисляется: а) в местный бюджет; б) в бюджет городского округа; в) в бюджет субъекта РФ; г) нет правильного ответа. 5. Налог на добычу полезных ископаемых относится на: а) прибыль организации; б) финансовые результаты деятельности организации; в) себестоимость продукции организации. В - 2 1. Применение бюджетной классификации доходов регулируется: а) Налоговым кодексом РФ; б) специальным федеральным законом; в) концепцией реформирования бюджетного процесса в РФ; г) Бюджетным кодексом РФ. 2. К собственным налоговым доходам регионального бюджета относятся: а) налог на прибыль организаций; б) акцизы на нефтепродукты; в) налог на имущество организаций; г) государственная пошлина. 3. Бюджетная классификация – это: а) роспись доходов и расходов бюджета; б) группировка доходов и расходов бюджета по определенным признакам; в) группировка доходов и расходов бюджета по внутренним и внешним источникам (направлениям); 4. К налоговым доходам федерального бюджета относятся: а) НДС, акцизы; б) НДС, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых; в) НДС, налог на добычу полезных ископаемых, таможенная пошлина. 5. Федеральная налоговая служба России подведомственна: а) Президенту РФ; б) Министерству финансов РФ; в) независимый орган; г) нет правильного ответа. ПРОВЕРОЧНЫЙ ТЕСТ по модулю 1. В – 1 1. С какого момента считается уплаченным административный штраф? 1) с момента предъявления в банк платежного поручения на уплату при наличии достаточного остатка на счете 2) с момента списания денежной суммы со счета 3) с момента зачисления суммы платежа на соответствующий счет в Федеральном казначействе 2. К каким доходам относятся пени по НДС? 1) налоговым 2) неналоговым 3. РГЭУ получает доходы от сдачи в аренду имущества Ейского филиала. Эти доходы признаются доходами: 1) федерального бюджета 2) областного бюджета Ростовской области 3) краевого бюджета Краснодарского края 4) бюджета г.Ейска 4. На каком основании устанавливается единый налог на вмененный доход на территории г.Ростова-на-Дону 1) Ростовская городская Дума принимает соответствующее решение 2) Законодательное Собрание Ростовской области принимает соответствующее решение 3) Налог устанавливается Налоговым кодексом РФ 5. Что является источником бюджетных доходов? 1. Поступления от налогов и обязательных платежей 2. Валовой общественный продукт. 3. Национальный доход. 4. Доходы государства. 5. Доходы населения В – 2 1. С какого момента считается уплаченным земельный налог? 1) с момента предъявления в банк платежного поручения на уплату при наличии достаточного остатка на счете 2) с момента списания денежной суммы со счета 3) с момента зачисления суммы платежа на соответствующий счет в Федеральном казначействе 2. К каким доходам относятся субвенции? 1) налоговым 2) неналоговым 3) безвозмездным и безвозвратным перечислениям 3. В какой бюджет зачисляются штрафы за нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщиком? 1) в федеральный 2) в местный, по месту нахождения органа, принявшего решение о применении штрафа 3) в порядке, определяемом федеральным законом о федеральном бюджете 4. РГЭУ получает доходы от оказания платных услуг по консультированию юридических лиц в области организации производства. Эти доходы признаются доходами: 1) федерального бюджета после уплаты всех налогов 2) областного бюджета Ростовской области после уплаты всех налогов 3) внебюджетными доходами образовательной организации 5. Организация, зарегистрированная на территории Ростовской области, ввозит в Россию товар из Казахстана, таможенное оформление производится Астраханской таможней. В какой бюджет должны зачисляться таможенные пошлины? 1) в федеральный бюджет 2) в областной бюджет Ростовской области 3) в областной бюджет Астраханской области В – 3 1. С какого момента считаются уплаченными отчисления из прибыли унитарного предприятия? 1) с момента предъявления в банк платежного поручения на уплату при наличии достаточного остатка на счете 2) с момента списания денежной суммы со счета 3) с момента зачисления суммы платежа на соответствующий счет в Федеральном казначействе 2. К каким доходам относятся штрафы за нарушение налогового законодательства? 1) налоговым 2) неналоговым 3. На каком основании вводится земельный налог в г.Ростове-на-Дону 1) Налогового кодекса РФ и решения Ростовской городской Думы 2) решения Законодательного Собрание Ростовской области 3) Налогового кодекса РФ 4. Являются ли собственными доходами бюджетов суммы субвенций из Федерального фонда компенсаций? 1) да 2) нет 5. РГЭУ получает доходы от оказания платных услуг по повышению квалификации управленческих работников по договорам с предприятиями и организациями. Эти доходы признаются доходами: 1) федерального бюджета после уплаты всех налогов 2) областного бюджета Ростовской области после уплаты всех налогов внебюджетными доходами образовательной организации
	Модуль 2 «Налоговые доходы бюджетов Российской Федерации» Вопросы и задания для текущего контроля 1. Модель налога на прибыль организаций. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленное подразделение. 2. Классификация доходов и расходов организаций для целей налогообложения прибыли. Вопросы налогового учета. 3. Отраслевые особенности налога на прибыль организаций. 4. Понятие специальных налоговых режимов, их виды, фискальное и экономическое значение. 5. Место и роль налога на доходы физических лиц в доходах бюджета. Налоговые вычеты и ставки. Влияние налоговой политики на уровень жизни россиян. 6. Характеристика состава плательщиков, объекта обложения и налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Декларирование доходов физическими лицами. 7.Состав косвенных налогов, их фискальное и экономическое значение. 8. Направления совершенствования исчисления и уплаты НДС. 9. Направление совершенствования исчисления и уплаты акцизов. 10. Характеристика региональных налогов. Полномочия законодательных органов субъектов РФ по региональным налогам. 11. Перспективы перехода к налогу на недвижимость. Альтернативные подходы. 12. Транспортный налог. 13. Налог на игорный бизнес. 14. Налог на имущество организаций. 15. Имущественные налоги с физических лиц: состав, механизмы исчисления и уплаты. Кейсы (ситуационные задания) КЕЙС 1. Сформировать методику расчета прямых расходов на остаток незавершенного производства и нереализованных остатков готовой продукции (на примере конкретного производства). КЕЙС 2.Определить необходимость и задачи такого направления администрирования налога на прибыль как кампания по противодействию налоговым убыткам. КЕЙС 3. Определите направления минимизации затрат налогоплательщика на уплату налогов в рамках современных тенденций налоговой политики РФ, в том числе в связи с: - осуществлением инвестиций в основные средства – наиболее эффективная амортизационная политика, - открытием малого бизнеса - решение практической проблемы выбора системы налогообложения КЕЙС 4. Определите необходимость и критерии распределения налоговой базы в связи с совмещением в деятельности налогоплательщика разных налоговых режимов КЕЙС 5. Провести сравнительную оценку эффективности различных моделей упрощенной системы налогообложения КЕЙС 6.По итогам инвентаризации, проведенной на конец 1 квартала, организацией выявлена просроченная на 47 дней и ничем не обеспеченная дебиторская задолженность за поставленные товары в сумме 114 тыс.руб. (в т.ч. НДС). На указанную сумму образован резерв сомнительных долгов. В июле организация признана банкротом, безнадежная ко взысканию задолженность по приказу руководителя организации списана на убытки. Какие действия следует предпринять по указанным фактам? КЕЙС 7. На начало месяца сумма прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции на складе (500 штук), составила 5000 руб. В течение месяца произведено 1000 штук готовой продукции, прямые расходы на ее изготовление составили 10000 руб. Реализовано 1100 штук готовой продукции. Определить прямые расходы, подлежащие признанию в целях налогообложения в текущем месяце. КЕЙС 8. ОАО Заря осуществило страхование своих работников на случай утраты ими трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей на сумму 200000 руб. сроком на один год, начиная с 10.04.2010г. Общая сумма уплаченных страховых взносов составила в налоговый период 160200 рублей, при этом 80100 руб. уплачено 10.04.2010, а 80100 руб. – 20.12.2010г. Число застрахованных работников – 20. Расходы на оплату труда за этот период –769000 руб. Получен доход в объеме 250000 руб. Прибыль за год составила 21000 руб. Обоснуйте величину страховых взносов, которая может быть признана в качестве расходов при налогообложении прибыли. КЕЙС 9. Организация получила от учредителя безвозмездно в порядке распределения прибыли денежные средства. За счет указанных средств приобретен объект основных средств стоимостью 240000 руб. (с НДС). Организация предполагает использовать данный объект в течение 60 месяцев. После 15 месяцев эксплуатации объект реализуется по цене 180000 (с НДС) руб. независимому лицу. Определить величину налога на прибыль по указанным операциям. КЕЙС 10. Организация занимается оптовой и розничной торговлей запасными частями для автомобилей и различными автомобильными аксессуарами. При этом розничная торговля переведена на ЕНВД т осуществляется на площади 50 кв.м, коэффициент К² равен 1. Для оптовых операций организацией применяется ст.145 НК РФ. За 12 месяцев действия освобождения от обязанностей налогоплательщика по НДС (с января по декабрь) доходы организации составили: 1,0 млн. руб. - по розничной торговле запчастями и аксессуарами 2,0 млн. руб. - по оптовой торговле запчастями и аксессуарами 0,2 млн.руб. - по розничной торговле моторными маслами 0,5 млн. руб. - по оптовой торговле моторными маслами Расходы организации составил: 0,8 млн. руб. - по розничной торговле запчастями и аксессуарами 1,5 млн. руб. - по оптовой торговле запчастями и аксессуарами 0,1 млн.руб. - по розничной торговле моторными маслами 0,3 млн. руб. - по оптовой торговле моторными маслами Определить сумму налога на прибыль и единого налога на вмененный доход, подлежащих уплате организацией за год, учитывая, что за любые три месяца доходы не превышали 2 млн.руб. КЕЙС 11. Предприниматель продал жилой дом, построенный в прошлом году, за 2 млн. руб., после чего купил дом за 2,1 млн руб. Обе операции проведены в течение одного налогового периода. В какой сумме будет исчислен налог на доходы, если доход от предпринимательской деятельности составил 500 тыс. руб. (документального подтверждения расходов по предпринимательской деятельности нет)? КЕЙС 12. Организация занимается ремонтом офисной техники. За март организация приняла заказы на ремонтные работы в общей сумме 15000 руб., из них сдано заказчику 12000 руб. (НДС не учитывается). Прямые расходы текущего месяца составили 7000 руб. Остаток не принятых заказчиками работ на начало месяца – 300 руб., прямые расходы на этот остаток – 150 руб. Определить прямые расходы, подлежащие признанию в целях налогообложения в текущем месяце. КЕЙС 13. Организация заключает договор о продаже партии товара стоимостью 1,2 млн.руб. (с НДС). При этом ею заключен договор о страховании риска неисполнения обязательств контрагентом, страховая сумма составляет 1,2 млн.руб., страховая премия – 50 тыс.руб. Уплаченная в отчетном периоде страховая премия признана расходом, товар передан покупателю. Однако оплата в установленный срок не поступила, поэтому страховая компания перечисляет причитающуюся сумму в полном объеме. Поскольку НДС рассчитывается организацией «по оплате», то в связи с отсутствием факта погашения обязательств он не начисляется. Непогашенное обязательство в сумме 1,2 млн. руб. списывается на убыток, а страховая сумма 1.2 млн.руб. признается внереализационным доходом, соответственно, по налогу на прибыль налоговая база признается равной нулю. Какие ошибки допустил налогоплательщик? КЕЙС 14. Организация приобрела по договору купли-продажи материалы в количестве 100 ед. на сумму 72000 руб., в том числе НДС. Оплата указанных материалов произведена за счет заемных средств. При этом сумма процентов, начисленных до перехода права собственности, составила 2000 руб. В отчетном периоде израсходовано на производство продукции 80 единиц материалов. Определить величину материальных расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли. КЕЙС 15. Российская организация, осуществляющая проектно-изыскательскую деятельность, заключила договор подряда на сумму 2 млн. руб. на разработку проекта строительства для организации, являющейся резидентом Республики Таджикистан. Для выполнения данного договора российской организацией привлечен субподрядчик – украинский проектно-технологический институт, стоимость услуг которого определена сторонами в 1 млн.руб. Какие налоговые последствия повлечет для российской организации выполнение указанных договоров? КЕЙС 16. Судоремонтный завод, расположенный в морском порту на территории Украины, осуществляет ремонт российских морских судов по заказу посреднической российской компании-агента. Стоимость ремонта составляет 30000 долларов и оплачивается агентом. Российский судовладелец перечислил агенту на проведение ремонта 840000 руб. исходя из курса 28 руб., а также агентское вознаграждение в размере 56000 руб. Определите порядок исчисления НДС в указанной ситуации. КЕЙС 17. Организация-резидент РФ получила доходы от передачи морских судов в бербоут-чартер в сумме 1500 тыс.руб., в тайм-чартер – 4500 тыс.руб. Кроме того, организация зафрахтовала суда у резидента Франции (сумма фрахта - 300 тыс.руб.) и у резидента Тайваня (сумма фрахта – 500 тыс.руб.). Определите налоговые последствия указанных операций для российской организации. КЕЙС 18. Исчислить налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет коммерческим банком, если общая сумма доходов за банковские услуги за отчетный период составляет 100 млн. руб., в том числе 5,9 млн. руб., - сумма доходов от предоставления клиентам права пользования индивидуальными банковскими сейфами (ячейками). НДС, уплаченный за товары и услуги, потребленные банком, составил 5 млн. руб. КЕЙС 20. Организация «Х» в марте отгрузила в адрес организации «Z» товар на суму 5000000 руб. (с НДС). В августе аналогичный товар был продан на сумму 10000000 руб., в сентябре – на сумму 7000000 руб. В соответствии с маркетинговой политикой организации «Х» покупатель, приобретающий товар в течение года более чем на 30 млн.руб., получает право на скидку в размере 3% от стандартной цены. В соответствии с указанной нормой, не изменяя цены в договоре, организация «Х» в декабре производит выплату организации «Z» накопленной суммы скидки в размере 690000 руб. Как указанная операция повлияет на расчеты по НДС и налогу на прибыль у обеих организаций? Проверочный тест по Теме 4. В - 1 1. Объектом налога на доходы с физических лиц являются: а) личные доходы; б) фонд оплаты труда юридического лица; в) совокупный годовой доход налогоплательщика; г) оплата труда, начисленная за календарный год. 2. Налог на прибыль организаций зачисляется в доходы бюджетов субъектов РФ по ставке: а) 18%; б) 2%; в) 20%; г) 13,5%. 3. Корректирующий коэффициент К2 применяется: а) по налогу на прибыль организаций; б) по ЕНВД; в) по налогу на имущество организаций; г) по налогу на добычу полезных ископаемых. 4. Материальной выгодой признается: а) доход физического лица, полученный от использования транспортного средства; б) оплата труда в натуральной форме; в) экономия на процентах за пользование физическим лицом заемными средствами, полученными от организации. 5. Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц следующие доходы: а) суммы материальной помощи, не превышающие 3000 рублей; б) суммы материальной помощи, не превышающие 4000 рублей, и пенсии; в) алименты сотрудника предприятия; г) заработная плата, не превышающая 4000 рублей ежемесячно. В - 2 1. Налоговая ставка по ЕСХН установлена в размере: а) 6%; б) 15%; в) 20%. 2. По налогу на доходы физических лиц предоставляются налоговые вычеты: а) социальные; б) экономические; в) образовательные; г) фискальные. 3. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиками - юридическими лицами по: а) НДС; б) налогу на имущество организаций; в) налогу на доходы физических лиц. 4. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: а) ремонта обуви; б) рекламного бизнеса; в) оптовой торговли; г)) сдачи имущества в аренду. 5. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется налогоплательщиками: а) до 1 апреля; б) не позднее 30 апреля; в) не позднее 30 марта; г) до 1 мая. Проверочный тест по Теме 5. В - 1 1. Признаются ли объектом налогообложения НДС выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления? да; нет. 2. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК, не подлежащие налогообложению на территории РФ, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок: менее шести месяцев; менее одного года; менее одного налогового периода. 3. Счет-фактура, подписанный руководителем и главным бухгалтером организации, но не имеющий печати организации, составившей счет — фактуру: 1. может служить основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету или возмещению; 2. не может служить основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету или возмещению. 4. Подлежат ли обложению НДС реализация товаров (работы, услуги) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации? 1. да; 2. только в соответствии с Федеральным законом «О безвозмездной помощи (содействии) РФ»; 3. нет. 5. Подлежит ли налогообложению НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными органами учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса? нет; да. 6. Подлежит ли налогообложению на территории РФ проведение лотерей, организация тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) организациями игорного бизнеса? да; только проведение лотерей; нет. 7. Мотоциклы признаются подакцизными товарами, если мощность двигателя: 1. свыше 100 л.с.; 2. свыше 150 л.с.; 3. свыше 200 л.с. 8. В соответствии с нормативными документами к подакцизым товарам относятся: 1. коньячный спирт; 2. спиртосодержащие лекарственные средства; 3. автомобильный бензин. 9. Подакцизными товарами признаются: 1. лекарственные средства, изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам, розлитые в емкости не более 100 мл 2. отходы спиртового производства, учтенные Минсельхозом; 3. дизельное топливо. 10. Передача подакцизных товаров для собственных нужд организации: 1. признается объектом налогообложения акцизами; 2. не признается объектом налогообложения акцизами; 3. не признается объектом налогообложения акцизами, если передача осуществляется в производственных целях. В – 2 1. Подлежат ли налогообложению на территории РФ осуществляемые банками банковские операции по открытию и ведению банковских счетов организаций? 1. да; 2. нет. 2. Если в соответствии с международным договором Российской Федерации отменены таможенный контроль и таможенное оформление ввозимых на территорию РФ товаров, налоговая база для исчисления НДС определяется как: 1. как сумма стоимости приобретенных товаров, и подлежащих уплате акцизы (для подакцизных товаров; 2. таможенная стоимость этих товаров; 3. таможенная стоимость этих товаров, таможенная пошлина и сумма акциза (по подакцизным товарам). 3. Составляются ли счета-фактуры налогоплательщиками по операциями реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ? да; нет. 4. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации: являются вычетами, которые уменьшают исчисленную налогоплательщиком сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет; учитываются в стоимости таких (приобретенных) товаров (работ, услуг). 5. Суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, подлежат: вычету у продавца; вычету у продавца только в том случае, если возврат произведен по окончании гарантийного срока. 6. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банком во вклады? нет; да. 7. Облагается ли НДС реализация услуг по представлению в пользование жилых помещений? нет- в жилищном фонде всех форм собственности; да- в жилищном фонде, находящемся в муниципальной собственности. 8. Передача подакцизной продукции в качестве вклада в уставный капитал: 1. не признается объектом налогообложения акцизами; 2. признается объектом налогообложения акцизами; 9. Организации, перепродающие подакцизные товары плательщиками акцизов: 1. являются; 2. являются в случае первичной реализации подакцизных товаров, ввезенных без таможенного оформления; 3. не являются. 10. Передача между структурными подразделениями подакцизных товаров освобождается от уплаты акцизов; 1. во всех случаях; 2. если передача осуществляется в производственных целях; 3. если структурные подразделения не являются самостоятельными плательщиками акцизов. В – 3 1. Освобождаются ли от налогообложения на территории РФ осуществляемые банками банковские операции по открытию и ведению банковских счетов организаций? нет; да. 2. Включается ли сумма акциза по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС: нет; да. 3. Подлежат ли налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации ценных бумаг- акций, облигаций, сертификатов, векселей? 1. да; 2. нет. 4. При реализации товаров (работ, услуг) с учетом дотаций, предоставляемых бюджетами различного уровня в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с федеральным законодательством, налоговая база по НДС определяется: как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен реализации за вычетом дотаций; как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации. 5. В случае, если доля запасов, использованных при производстве продукции, освобожденной от налогообложения, не превышает 5% от общей стоимости приобретаемых товаров: суммы НДС подлежат вычету в полном объеме; суммы НДС, подлежащие вычету, определяются расчетным путем в общем порядке. 6. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров: освобождены от уплаты НДС определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. 7. Освобождение организаций от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (в порядке статьи 145 НК РФ) производится на период, равный: одному календарному году; двенадцати последовательным календарным месяцам; одному налоговому периоду. 8. По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется: 1. как стоимость реализованных подакцизных товаров; 2. как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении. 9. Суммы акциза, уплаченные поставщиками за сырье, использованное при производстве экспортной продукции, возмещаются: 1. при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию; 2. при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт. 10. Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на установленные Налоговым кодексом налоговые вычеты при условии: 1. вычетам подлежит вся сумма акциза, фактически уплаченная продавцам при приобретении подакцизного товара, используемого в качестве сырья в производстве подакцизной продукции; 2. вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные на территории РФ по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции; 3. сумма уплаченного акциза поставщикам не подлежит вычету из суммы полученного акциза от покупателей. Проверочный тест по Теме 6. В - 1 1. Стоимость имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, облагается налогом на имущество: 1) избранными участниками договоров о совместной деятельности в соответствии с особыми условиями в договоре; 2) участниками договоров простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело; 3) только участником договора о совместной деятельности, ведущим общий баланс. 2. Организации, учитывающие на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации, зачисляют налог на имущество предприятий в бюджеты по местонахождению указанных объектов в сумме, определяемой: 1) как произведение налоговой ставки, действующей на территории субъекта РФ, на которой расположены эти подразделения, на стоимость основных средств, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и товаров этих подразделений; 2) как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположена организация, и средней стоимости имущества, определенной за налоговый период в отношении каждого объекта недвижимого имущества; 3) как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти объекты, и средней стоимости имущества, определенной за налоговый период в отношении каждого объекта недвижимого имущества. 3. Налог на имущество физических лиц на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных: 1) об их рыночной стоимости по состоянию на 1 января каждого года; 2) об их рыночной стоимости, но не ниже инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года; 3) об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. 4. Основанием для установления земельного налога является: 1) письменное заявление владельца; 2) фактическое пользование земельным участком независимо от оформления права собственности на него; 3) документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования (аренды) земельным участком. 5.Земельный налог юридическими лицами исчисляется: 1) с месяца, следующего за месяцем предоставления земельного участка; 2) со следующего года, за годом предоставления земельного участка; 3) с даты государственной регистрации прав на земельный участок. В - 2 1. Облагается ли налогом имущество бюджетных учреждений и организаций? 1) нет; 2) да. 2. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога на имущество физических лиц производится: 1) с месяца, в котором возникло это право; 2) со следующего календарного года; 3) с начала календарного года. 3. Объектом налогообложения налогом на имущество для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные обязательства, признается: 1) находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее учредителям указанных иностранных организаций на праве собственности; 2) находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве хозяйственного ведения; 3) находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности. 4. Налогоплательщиками налога на землю признаются организации и физические лица: 1) обладающие земельными участками на праве долгосрочной аренды; 2) обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения; 3) обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования. 5. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц является: 1) инвентаризационная стоимость недвижимости; 2) инвентаризационная стоимость движимого и недвижимого имущества; 3) суммарная инвентаризационная стоимость недвижимости; 4) рыночная стоимость. В - 3 1. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, 1) они несут ответственность по исполнению налогового обязательства пропорционально доле каждого; 2) они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства; 3) ответственность по исполнению налогового обязательства несет один из собственников по договоренности между ними. 2. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется: 1) муниципальными органами; 2) налоговыми органами; 3) непосредственно этими юридическими лицами. 3. Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены: 1) законами субъектов Российской Федерации; 2) Налоговым Кодексом Российской Федерации; 3) приказом Министерства финансов РФ. 4. Объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества: 1) жилые дома, квартиры, помещения и сооружения; 2) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения; 3) жилые дома, квартиры, дачи. 5. Налогом на имущество, используемое для осуществления уставной деятельности, не облагается имущество общероссийских общественных организаций инвалидов, в которых: 1) среди членов общества инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%; 2) инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников; 3) среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет 50%, а доля выплачиваемой им заработной платы в общей сумме за

Поделиться:

Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-06-21 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных