Пример выполнения второго задания.




Второе задание имеет следующий вид:

Задание 2.

  Составить отчёт о прибылях и убытках за 2-ой квартал
  Составить балансовый отчёт на 01.07.20ХХ
  Составить ЖХО со сводными за 2 квартал проводками
  Составить карточки счетов, на основании которых составлен балансовый отчёт

Данные для выполнения задания 2:

 

  Прибыль второго квартала составила от прибыли первого квартала 120%
  Рентабельность во втором квартале составила 40%
  Доходность долгосрочных финансовых вложений (% в год) 30%
  Доходность краткосрочных финансовых вложений (% в год) 60%
  Ставку НДС принять равной 20%
  Ставку подоходного налога принять равной 10%
  Начисления в фонды принять равной (от ФОТ) 25%

 

Кроме того:

 

1. В отчётном периоде погашена задолженность перед государством, возникшая на 01.04.20ХХ

2. В отчётном периоде погашена задолженность перед персоналом по май месяц включительно

3. Учесть в расходах 2-го квартала выставленные счета за коммунальные и аналогичные услуги.

 

Отчётная документация по заданию 2:

 

1. Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках

2. Справка о расчёте баланса

3. Балансовый отчёт

4. Отчёт о прибылях и убытках

5. Журнал хозяйственных операций за 2-ой квартал

6. Карточки счетов, использованных во 2-м квартале

7. Граф операций за отчётный период

 

Выполнение второго задания начинаем с составления отчета о прибылях и убытках за второй квартал. Так как по заданию прибыль и рентабельность известны, то по аналогии с первым заданием рассчитываем показатели второго квартала.

 

Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках

Аналогично первому заданию составим и решим систему уравнений:

 

(1)

(2) (в балансе за первый квартал)

(3) (в балансе за первый квартал)

(4) (прошлый отчетный период)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

Решая систему уравнений, получим:

Найденные значения отчета о прибылях и убытках дают возможность определить сводные проводки по счетам 90, 91, 99, 84 и частично 68. Эти сводные проводки изобразим графом, который свяжет указанные счета с счетами корреспондирующимися с ними. Принимая во внимание, что счета 44, 26 в конце периода должны быть нулевыми определяем структуру управленческих и коммерческих расходов. Сальдо счетов активных должно быть дебетовым. Не забудем о необходимых операциях. Изображая отношения между счетами в виде графа отношения, получим граф операций, отвечающий сводным проводкам и заданному отчету о прибылях и убытках.

По построенному графу составляем журнал сводных проводок второго квартала. Разносим данные по карточкам счетов учета и вычисляем финальные сальдо счетов.

Карточки счетов

01 (Основные средства)
5 000 000  
   
5 000 000  
02 (Амортиз. основных ср-в)
  840 000
  2 135 000
   
  2 975 000
05 (Амортиз. немат. активов)
  970 000
   
10 (Сырьё и материалы)
2 000 000  
   
2 000 000  
  970 000
19 (НДС)
600 000  
1 300 000 1 400 000
   
500 000  
26 (Общехоз-е расх.)
840 000 4 000 000
970 000 310 000
1 500 000  
800 000  
200 000  
   
   
04 (Нематериальные активы)
6 900 000  
   
6 900 000  
41 (Товары)
1 000 000  
6 500 000 7 000 000
   
500 000  
76 (Расч. с разл дебиторами и кредиторами)
15 000 000 1 500 000
7 050 000 300 000
  2 750 000
  550 000
  335 000
   
16 615 000  
51 (Расчётный счёт)
500 000 6 500 000
16 000 000 1 800 000
  2 000 000
  5 541 667
   
658 333,33  
84 (Нераспределённая прибыль)
  7 000 000
335 000 7 535 000
   
  14 200 000
50 (Касса)
200 000  
   
200 000  
91 (Прочие доходы и расходы)
850 000 850 000
850 000 850 000
   
   
80 (Уставный капитал)
  3 000 000
   
  3 000 000
90 (Продажи)
7 000 000 16 000 000
7 000 000 7 000 000
16 000 000 17 000 000
3 200 000 3 200 000
4 000 000  
3 600 000  
1 400 000  
   
   
97 (Расходы будущих периодов)
1 000 000  
310 000  
7 535 000  
   
8 845 000  
99 (Прибыли и убытки)
7 535 000 1 400 000
1 465 000 850 000
58.1 (Паи и акции)
5 100 000  
765 000 765 000
   
5 100 000  
200 000 7 050 000
   
  100 000
58.3 (Предоставленные займы)
20 950 000  
6 285 000 6 285 000
   
20 950 000  
62 (Расч. с покупателями и заказчиками)
1 750 000 16 000 000
16 000 000  
3 200 000  
850 000  
   
5 800 000  
60 (Расч. с поставщиками и подрядчиками)
6 500 000 400 000
  6 500 000
  1 300 000
   
  1 700 000
66 (Расч. по краткосросным кредитам и займам)
  5 125 000
  300 000
   
  5 425 000
62.2 (Авансы полученные)
  36 000 000
   
  36 000 000
67 (Расч. по долгосрочным кредитам и займам)
  3 000 000
   
  3 000 000
67(Расч. по социальному страхов. и обеспечению)
2 000 000 2 000 000
  1 250 000
  200 000
   
  1 450 000
68 (Расчёты по налогам и сборам)
  18 000 000
1 400 000 3 200 000
300 000 1 465 000
55 000 580 000
18 000 000  
   
  2 995 000
70 (Расч. с персоналом по оплате труда)
580 000 1 675 000
5 541 666,67 800 000
  5 000 000
   
  1 353 333,33

Журнал хозяйственных операций

Дебет Кредит Сумма Описание
      6 500 000 Поступление товаров
      1 300 000 Начисление НДС
      1 400 000 НДС
  90.2   7 000 000 Списана себестоимость
    90.1 16 000 000 Товары отгружены покупателю
      16 000 000 Оплата от покупателя
  90.1 90.9 16 000 000 Формирование прибыли
  90.9 90.2 7 000 000  
    O2 840 000 Амортизация ОС
    О5 970 000 Амортизация НМА
      1 500 000 Счета за коммунал и аналогич усл.
      800 000 Начисление зарплаты
      200 000 Начисление в фонды
      310 000 Формиров расходов будущ периодов
  90.9   4 000 000 Формирование прибыли (упралнен расх)
      300 000 НДС
    О2 2 135 000 Амортизация ОС
      2 750 000 Счета за коммунал и аналогич усл.
      5 000 000 Начисление зарплаты
      1 250 000 Начисление в фонды
      7 535 000 Формиров расходов будущ периодов
  90.9   3 600 000 Формиров прибыли (коммер расх)
      550 000 НДС
      580 000 Списание подоходного налога
      1 800 000 Погашение задолж перед гос-м
      2 000 000 Погаш задолж перед гос внебюдж фондами
      6 500 000 Погаш задолж перед поставщиками
      5 541 666,67 Выплата зарплаты
  90.3   3 200 000 НДС
    90.3 3 200 000 НДС
  58.1   765 000 Доходы от участия в др организациях
  58.3   6 285 000 Проценты к получению
    58.1 765 000 Проценты к получению
    58.3 6 285 000 Проценты к получению
      1 465 000 Налог на прибыль
      7 535 000 Формирование прибыли
  90.9   1 400 000 Прибыль от продаж
  91.9   850 000 Прочие операционные доходы
  91.1 91.9 850 000  
    91.9 850 000  
      300 000 Проценты к оплате
      335 000 Чрезвычайные расходы

Завершаем выполнение второго задания составлением баланса на конец второго квартала. Процедура составления баланса изложена в п.1.1 и в лекциях.

Бухгалтерский баланс    
на 30 июня     г.   Коды
Форма № 1 по ОКУД    
Дата (год, месяц, число)        
Организация   по ОКПО    
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН    
Вид деятельности   по ОКВЭД    
Организационно-правовая форма / форма собственности        
  по ОКОПФ/ОКФС  
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ   384/385
Адрес      
     
Дата утверждения    
Дата отправки (принятия)    
                                 

 

 

Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчет- ного периода
       
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы     5 930 000
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы      
организационные расходы      
деловая репутация организации      
Основные средства     2 025 000
в том числе: земельные участки и объекты природопользования      
здания, машины и оборудование      
Незавершенное строительство      
Доходные вложения в материальные ценности      
в том числе: имущество для передачи в лизинг      
имущество, предоставляемое по договору проката      
Долгосрочные финансовые вложения     5 100 000
в том числе: инвестиции в дочерние общества      
инвестиции в зависимые общества      
инвестиции в другие организации     5 100 000
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев      
прочие долгосрочные финансовые вложения      
Прочие внеоборотные активы      
ИТОГО по разделу I     13 055 000

Форма 0710001 с. 2

Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчет- ного периода
       
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы     11 345 000
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности     2 000 000
животные на выращивании и откорме      
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)      
готовая продукция и товары для перепродажи     500 000
товары отгруженные      
расходы будущих периодов     8 845 000
прочие запасы и затраты      
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям     500 000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)      
в том числе: покупатели и заказчики      
векселя к получению      
задолженность дочерних и зависимых обществ      
авансы выданные      
прочие дебиторы      
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)     22 415 000
в том числе: покупатели и заказчики     5 800 000
векселя к получению      
задолженность дочерних и зависимых обществ      
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал      
авансы выданные      
прочие дебиторы     16 615 000
Краткосрочные финансовые вложения     20 950 000
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев     20 950 000
собственные акции, выкупленные у акционеров      
прочие краткосрочные финансовые вложения      
Денежные средства     858 333,33
в том числе: касса     200 000
расчетные счета     658 333,33
валютные счета      
прочие денежные средства      
Прочие оборотные активы      
ИТОГО по разделу II     56 068 333,33
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)     69 123 333,33

 


Форма 0710001 с. 3

Пассив Код строки На начало отчетного года На конец отчет- ного периода  
         
III. КАПИТАЛЫИ РЕЗЕРВЫ Уставный капитал     3 000 000  
Добавочный капитал        
Резервный капитал        
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством        
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами        
Фонд социальной сферы        
Целевые финансирование и поступления        
Нераспределенная прибыль прошлых лет     1 000 000  
Непокрытый убыток прошлых лет        
Нераспределенная прибыль отчетного года   х 13 200 000  
Непокрытый убыток отчетного года   х    
ИТОГО по разделу III     17 200 000  
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты     3 000 000  
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты        
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты        
Прочие долгосрочные обязательства        
ИТОГО по разделу IV     3 000 000  
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты     5 425 000  
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты        
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты        
Кредиторская задолженность     43 498 333,33  
в том числе: поставщики и подрядчики     1 700 000  
векселя к уплате        
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами        
задолженность перед персоналом организации     1 353 333,33  
задолженность перед государственными внебюджетными фондами     1 450 000  
задолженность перед бюджетом     2 995 000  
авансы полученные     36 000 000  
прочие кредиторы        
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов        
Доходы будущих периодов        
Резервы предстоящих расходов        
Прочие краткосрочные обязательства        
ИТОГО по разделу V     48 923 333,33  
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)     69 123 333,33  
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ    
За период с 01.04     г. по _ 30.06 ___ 2006_г.   Коды
Форма № 2 по ОКУД    
Дата (год, месяц, число)        
Организация   по ОКПО    
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ИНН    
Вид деятельности        
Организационно-правовая форма / форма собственности        
  по ОКОПФ/ОКФС  
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ   384/385
   
                                       

 

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
       
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности        
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)   16 000 000  
в том числе от продажи:      
       
       
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг   7 000 000  
в том числе проданных:      
       
       
Валовая прибыль   9 000 000  
Коммерческие расходы   3 600 000  
Управленческие расходы   4 000 000  
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)   1 400 000  
II. Операционные доходы и расходы      
Проценты к получению   6 285 000  
Проценты к оплате   300 000  
Доходы от участия в других организациях   765 000  
Прочие операционные доходы   850 000  
Прочие операционные расходы      
III. Внереализационные доходы и расходы      
Прочие внереализационные доходы      
Прочие внереализационные расходы      
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+090-100+120-130))   9 000 000  
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи   1 465 000  
Прибыль (убыток) от обычной деятельности   7 535 000  
IV. Чрезвычайные доходы и расходы      
Чрезвычайные доходы      
Чрезвычайные расходы   335 000  
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (160+170-180))   7 200 000  
СПРАВОЧНО: Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным      
по обычным      
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным      
по обычным      
Граф сводных проводок отчетного периода
         

69 76 19

       
   
 


70 26 05 68

           
     
 


97 02

76 44 69

       
   
 
 


90.9 90.1 90.3

               
 
   
       
 
 
 


90.2


68

 
 


84 41 51

 
 


51 69 99 19 60

           
     
 
 


70 66 91.9 91.1

58 76



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-08-20 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: