Тема: «Факторный анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности»
Таблица 3
№ п/п | Факторы экономического роста | Анализируе-мый показатель (±) | Алгоритм расчета | Баланс факторов (±) | |
Расчетные формулы (приложения 4,5) | Влияние экстенсивных и интенсивных факторов (±) | ||||
I. | Численность рабо-тающих и объем производства | +DПТ1 (п.4.5(7)) | QПР QПР ΔПТ1РЕС= (−−− − −−−)×1000 NПР NБ | ||
ΔQ ΔПТ1РЕЗ= −−− ×1000 NБ | |||||
II. | Стоимость основных средств и | ±DФО2 (п.5.6(7)) | QЦПР QЦПР ΔФО1РЕС= −−−−− − −−−−− ФОСНПР ФОСНБ | ||
выпуск продукции | ΔQЦ ΔФО1РЕЗ= −−−−−− ФОСНБ | ||||
III. | Денежный капитал (активы) и выручка от продаж | + (п.6.5(7)) | QЦПР QЦПР ΔКДАКРЕС= −−−−− − −−−−− КПР КБ | ||
ΔQЦ ΔКДАКРЕЗ= −−−−−− КБ | |||||
IV. | Цена реализации и калькуляция | + (п.6.1(7)) | СБ СП ΔRЦРЕС= (−−−− − −−−)×100 ЦБ ЦБ | ||
себестоимости | СПР СПР ΔRЦРЕЗ= (−−−− − −−−)×100 ЦБ ЦПР |
Продолжение таблицы 3
№ п/п | Факторы экономического роста | Анализируе-мый показатель (±) | Алгоритм расчета | Баланс факторов (±) | |
Расчетные формулы (приложения 4,5) | Влияние экстенсивных и интенсивных факторов (±) | ||||
V. | Инвестированный капитал и прибыль | + (п.6.3(7)) | QППР QППР ΔRКРЕС= (−−− − −−−)×100 КПР КБ | ||
предприятия | ΔQП ΔRКРЕЗ= −−−−−×100 КБ |
Примечание:
1. В таблице анализируется влияние на изменение эффективности деятельности (∆ПТ1, ∆ФО2, ∆КДАК, ∆RЦ, ∆RК) изменения ресурсов (∆N, ∆ФОСН, ∆К, ∆С) и результатов деятельности (∆Q, ∆QЦ, ∆Ц, ∆QП).
2. Необходимо внести в столбец 3 отклонения результирующих показателей (см. номера пунктов).
3. В столбце 5 необходимо произвести расчет влияния ресурсов и результатов (пишите все множители, они понадобятся для выводов).
4. В столбце 6 необходимо суммировать результаты влияния ресурсов и результатов и сравнить полученную сумму со значениями в столбце 3 (должны быть ≈).
5. Точность расчета показателей I,IV, V – до десятых, показателя II и III – до тысячных.
6. Выводы:
Если бы численность персонала выросла с п.4.1(5) до п.4.1(6) чел., при неизменном объеме производства, равном п.2.4(6) тыс. тн., это привело бы к сокращению индивидуальной выработки на (ΔПТ21ес) тн./чел. Если бы объем производства увеличился на п.2.4(7) тыс. тн. при базовом значении численности персонала (п.4.1(5)) чел., то индивидуальная выработка увеличилась бы на (ΔПТ1рез) тн./чел. Однако оба фактора действовали одновременно, что привело к росту ПТ1 на _______ тн./чел.
Если бы стоимость основных фондов выросла/ сократилась с п.1.7(5) до п.1.7(6) млн. руб., при неизменном объеме выручки, равном п.3.8(6) млн. руб., это привело бы к сокращению/ росту фондоотдачи на (ΔФО2рес) руб/руб. Если бы выручка увеличилась на п.3.8(7) млн. руб. при базовом значении первоначальной стоимости основных фондов (п.1.7(5)) млн. руб., то фондоотдача увеличилась бы на (ΔФО2рез) руб./руб. Однако оба фактора действовали одновременно, что привело к росту/снижению ФО2 на ______ руб./руб.
Если бы инвестированный капитал предприятия вырос с п.1.1(5) до п.1.1(6) млн. руб., при неизменном объеме выручки, равном п.3.8(6) млн. руб., это привело бы к сокращению коэффициента деловой активности на (ΔКдакрес) оборотов/год. Если бы выручка увеличилась на п.3.8(7) млн. руб. при базовом значении капитала п.1.1(5) млн. руб., то коэффициент деловой активности увеличился бы на (ΔКдакрез) оборотов/год. Однако оба фактора действовали одновременно, что привело к росту Кдак на ________ оборотов в год.
Если бы себестоимость единицы продукции выросла с п.3.1(5) до п.3.1(6) руб./тн., при неизменной цене реализации, равной п.3.3(6) руб./тн., это привело бы к сокращению рентабельности оборота на (ΔRЦрес) %. Если бы цена реализации увеличилась на п.3.3(7) руб./тн. при базовом значении себестоимости единицы продукции п.3.1(5) руб./тн, то рентабельность оборота увеличилась бы на (ΔRЦрез) %. Однако оба фактора действовали одновременно, что привело к росту Rц на ________ %.
Если бы инвестированный капитал предприятия вырос с п.1.1(5) до п.1.1(6) млн. руб., при неизменном объеме прибыли, равном п.3.9(6) млн. руб., это привело бы к сокращению экономической рентабельности на (ΔRКрес) %. Если бы прибыль увеличилась на п.3.9(7) млн. руб. при базовом значении капитала (п.1.1(5) млн. руб., то экономическая рентабельность увеличилась бы на (ΔRКрез) %. Однако оба фактора действовали одновременно, что привело к росту Rк на _______%.