Сведения о персонале предприятия




Таблица 1.1

Структура основных производственных фондов,

средние нормы амортизационных отчислений

№ п/п Группы основных фондов Структура, % Средние нормы амортизационных отчислений, %
1. Здания 41,2 5,0
2. Сооружения 7.6 5,0
3. Передаточные устройства 4,1 5,0
4. Машины и оборудование 36,7 15.0
5. Измерительное и лабораторное оборудование   2,3   15,0
6. Вычислительная техника 2,5 25,0
7. Транспортные средства 2,0 25,0
8. Прочие основные фонды: инструмент, инвентарь и т.п.   3,6   15,0
  Итого 100,0  

 

Определяем капитальные вложения по каждой группе и годовые суммы амортизационных отчислений проектируемого предприятия.

 

Капитальные вложения в любую s-ю группу основных фондов (балансовая стоимость s-й группы основных фондов - ) определяются из пропорции:

,

т.е. , (1.2)

где - удельный вес s-й группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.

1) Здание

2) Сооружения

3) Передаточные устройства

4)Машины и оборудование

5)Измерительное и лабораторное оборудование

6)Вычислительная техника

7)Транспортные средства

8)Прочие основные фонды

Годовые суммы амортизационных отчислений по s-й группе основных фондов определяются в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т.е.

, (1.3)

где - норма амортизационных отчислений в s-й группе основных фондов, %.

Таблица 1.2

Капитальные вложения в основные фонды предприятия с максимальной (минимальной) мощностью

  № п/п   Группы основных фондов   Струк-тура, %   Балансовая стоимость, тыс.руб.   Средняя норма амортиза- ции, % Годовая сумма амортизаци-онных отчислений, тыс.руб.
1. Здания 41,2 16768.4 5,0 838.42
2. Сооружения 7,6 3093.2 5,0 154.66
3. Передаточные устройства. 4,1 1668.7 5,0 83.435
4. Машины и оборудование 36,7 14936.9 15,0 2240.535
5. Измерительное и лабо-раторное оборудование 2,3 936.1 15,0 140.415
6. Вычислительная техника 2,5 1017.5 25,0 254.375
7. Транспортные средства 2,0   25,0 203.5
8. Прочие основные фонды 3,6 1465.2 15,0 219.78
  Итого     - 4135.12

 

 


РАЗДЕЛ 2 "ПЕРСОНАЛ"

Расчет потребной списочной численности персонала на проектируемом предприятии осуществляется по категориям:

а) производственные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

в) руководители и специалисты;

г) служащие.

1. Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия в расчетах принимается равной его производственной мощности, поэтому:

, (2.1)

где - трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч.

Трудоемкость изготовления изделия дана для min мощности и равна 11,3нормо-час.

- действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч.;

- коэффициент выполнения норм;

- коэффициент роста производительности труда.

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам :

= 2000∙ 1- ) = 1800час. (2.2)

где - номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

=250∙8=2000час.

- плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимаем 10 %).

Номинальный годовой фонд времени определяется исходя из количества рабочих дней в году (в расчетах 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов).

 

2. Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:

= (2.3)

где , - соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию.

Процент вспомогательных рабочих (удельный вес в численности рабочих) на предприятии планируется в размере 45%, то процент производственных рабочих составляет соответственно 55 %.

3. Численность руководителей и специалистов - и численность служащих определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия.

=

=

Результаты расчета численности персонала сводим в табл.2.1. и строим в виде круговых диаграмм структуры персонала предприятия


 

Таблица 2.1

Сведения о персонале предприятия

№ п / п   Категория работающих При минимальной мощности предприятия
кол-во, чел. структура, %
1.     2.   3. Рабочие: -производственные -вспомогательные Руководители и специалисты Служащие       47.05 38.43 9,39   5,13
  Итого    

 

Рис.1. Структура персонала предприятия

 

Наряду с расчетом численности работающих на предприятии определяем годовые затраты по их заработной плате, для чего рассчитываются плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:

а) для производственных рабочих:

, (2.4)

где - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час;

- коэффициент, учитывающий премии.

б) для вспомогательных рабочих:

, (2.5)

где - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час.

Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих.

Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:

, (2.6)

где - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб;

11 - количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;

1,3 - средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 15 % от фонда основной заработной платы по этим категориям персонала.

Для оценки эффективности проектных решений рассчитываем среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

, (2.7)

где - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс.руб.;

12 - число месяцев в году;

- численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.

 

Результаты расчетов затрат по заработной плате для проектируемого предприятия сводим в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью

Категория персонала Чис-лен- ность, чел. Фонды заработной платы, тыс. руб. Среднемесяч-ная заработ- ная плата, руб.
основ-ной дополни-тельный плано-вый
1.Производствен- ные рабочие 2.Вспомогатель- ные рабочие 3.Руководители и специалисты 4.Служащие       5374.6   2676.5   1217.5   665.379 806.19   401.475   182.625   99.807 6180.79   3077.975   1400.125   765.186      
Итого   9933.979 1490.097 11424.076  

Рис.2 Диаграммы среднемесячных заработных плат рабочих, руководителей и специалистов, служащих и средняя заработная плата по предприятию.

РАЗДЕЛ 3 “ЗАТРАТЫ”

Рассчитанные амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют: а) калькуляцию себестоимости товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по предприятию.

1.Определяем затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на годовой выпуск, исходя из затрат на единицу товара приведенных в исходных данных.

= 500∙110000 = 55000000 руб.= 55000 тыс.руб.

2.Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (25 %).

500∙0,25=125руб.

125∙110000 = 13750000 руб.= 13750 тыс.руб.

3.Затраты по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных (1,12% от от основной зарплаты производственных рабочих)

(48.86 ∙1,12)/100 = 0.547 руб.

0,547∙110000 = 60170 руб.= 60.17 тыс.руб.

4.Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

= 3,49∙10∙1,4= 48.86 руб. (3.1)

=48.86∙110000 = 5376400 руб.= 5376.4 тыс.руб.

 

а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия - (табл.2.2)

5.Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении(13%) к основной заработной плате производственных рабочих.

48.86∙0,13= 6.352 руб.

6.352 ∙110000 = 698720 руб.= 698.72 тыс.руб.

Таблица 3.1

Калькуляция себестоимости товара при максимальной (минимальной) мощности предприятия

№ п/п Наименование статей затрат Услов. обозна-чение Расходы.
на ед. изделия, руб на год. выпуск, тыс. руб
1. Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектую-щие изделия и полуфабрикаты    
2. Транспортно-заготовительные расходы    
3. Энергия для технологических целей 0,547 60.17
4. Основная заработная плата производственных рабочих 48.86 5376.4
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих 6,352 698.72
6. Единый социальный налог 14.355 1579.05
7. Общепроизводственные расходы 87.948 9674.28
8. Общехозяйственные расходы 56.189 6180.79
  Итого производственная себестоимость 839.251 92317.61
  Внепроизводственные расходы 41.963 4615.93
  Итого полная себестоимость 881.214 96933.54

 

6.Единый социальный налог включает отчисления в бюджет государства по установленным законодательством нормам на социальное страхование, в пенсионный фонд, на медицинское страхование. Ставка единого социального налога установлена в размере 26% к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье - производственных рабочих).

(48.86+6,352)∙0,26= 14,355 руб.

14,355 ∙110000 = 1579050 руб.= 1579.05 тыс.руб.

7.Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам.

Общепроизводственные расходы составляют:

= 48,86∙ = 87.948 руб. (3.2)

87.948 ∙ 110000 =9674280 руб.=9674.28 тыс.руб.

где - процент общепроизводственных расходов по предприятию.

Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

= 48,86∙ = 56.189 руб. (3.3)

56.189∙ 110000 = 6180790 руб.=6180.79 тыс.руб.

где - процент общехозяйственных расходов по предприятию.

Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

- по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

- на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:

= 839.251∙ = 41.963 руб. (3.4)

41.963 ∙ 110000 =4615930 руб.= 4615.93 тыс.руб.

где - процент внепроизводственных расходов по предприятию (.

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию (табл.3.2). Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства предприятия.

Элемент "Материальные затраты" включает затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.

Элемент "Затраты на оплату труда" включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.

Таблица 3.2

Смета затрат на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной производственной мощностью

№ п/п Наименование элементов затрат Затраты на годовую программу, тыс.руб.
минимальную максимальную
1. 2. 3. 4. 5. 6. Материальные затраты Затраты на оплату труда Единый социальный налог Амортизация основных фондов Затраты по сбыту продукции Прочие затраты 68810.17 11424.076 1579,05 4135.12 4615.93 6877,88    
Итого по элементам затрат 96933.54  

 

Элемент "Единый социальный налог" рассчитывается по установленной законодательством ставке налога от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия.

Элемент "Амортизация основных фондов" включает амортизационные отчисления по всем группам основных фондов предприятия.

Элемент "Затраты по сбыту продукции" соответствует статье "Внепроизводственные расходы" калькуляции себестоимости товара.

Элемент "Прочие расходы" включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это - затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д. Их определяем, вычитая из полной себестоимости, найденной в табл.3.1 затраты по табл. 3.2 с 1 по 5 статьи.

 


РАЗДЕЛ 4 “ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА”

При создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета капитальных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия (табл. 4.1).

Таблица 4.1

Норматив оборотных средств предприятия при максимальной

производственной мощности

Элементы оборотных средств Запас, дней Норматив, тыс.руб. Структура норматива, %
1.Производственные запасы 2.Незавершенное производство 3.Готовая продукция на складе   3672.542 1700.183 2307.94  
Итого   8300.645  

 

1. Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. Определяется по формуле:

= 1909.722+1762.82= 3672.542 тыс.руб. (4.1)

где - норматив оборотных средств по производственным запасам тыс.руб.;

- норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, тыс.руб.;

- норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов.

= (4.2)

где - расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.;

- норма запаса по указанным элементам, дни.

Доля основных материалов в производственных запасах составляет порядка 45-60 %. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам - необходимо определить следующим образом:

= (4.3)

где - доля материалов, покупных комплектующих изделий в производственных запасах- 52 %;

- доля прочих элементов в производственных запасах- 48 %.

2. Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется по формуле:

= (4.4)

где - производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы затрат на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции (строка 5 табл.3.2), 92317.61 тыс. руб.;

- коэффициент нарастания затрат(0,51),

ДЦ - длительность производственного цикла изготовления товара, 13дн.

3. Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе определяется по формуле:

= (4.5)

где - норма запаса по готовой продукции, 9дн.

 

4. Капитальные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т.е.

= 3672.542 +1700.183+2307.94 =7680.665 тыс.руб. (4.6)

На основе среднего уровня рентабельности и полной себестоимости единицы товара определяется средняя расчетная цена предприятия:

=881.214∙(1+ (4.7)

и объем товарной продукции:

= 986.96∙110000 = 108565565 руб. = 108565,565 тыс.руб.


РАЗДЕЛ 5 “ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА”

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию проекта.

По определенным значениям средней расчетной цены предприятия и полной себестоимости единицы товара, вычисляется годовая прибыль предприятия от реализации товара.

Ппол = ОТ - Сп =108565,565 - 96933.54=11632,025 тыс.руб.

Период освоения производственной мощности принят равным одному году. При этом среднегодовой уровень освоения мощности составит 70 %, а уровень текущих затрат - 110 % от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно.

Балансовая прибыль первого года:

ПБ1 = (986.96-1,1∙881.214)∙110000 = 1938,706 тыс.руб.

Балансовая прибыль второго и последующих лет равна:

ПБ2 = (986.96-881.214)∙110000 = 11632,06 тыс.руб.

Исходя из балансовой прибыли, рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину можно взять на уровне 45 % от годовой прибыли.

Определим чистую прибыль для первого и последующих лет:

ПЧ1 = 1938,706 ∙0,45=872,148 тыс.руб.

ПЧ2 = 11632,06 ∙0,45 = 5234,427 тыс.руб.

На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить от 30 до 70 % чистой прибыли. Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату дивидендов, материальное поощрение персонала, благотворительные цели, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.

Определим прибыль на возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства:

П кап.вл1 = 872,148 ∙ 0,70 = 610,692 тыс.руб.

Пкап.вл2 = 5234,427 ∙0,70 = 3664,099 тыс.руб.

Проект считается эффективным и заслуживающим внимания инвесторов, если срок возмещения капитальных вложений (единовременных затрат) не превышает трех-четырех лет.

Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый год будет осуществлено 40 % единовременных затрат, во второй год - 60 %. Величина единовременных затрат складывается из капитальных вложений в основные фонды , капитальных вложений в оборотные средства , капитальных вложений в нематериальные объекты , т.е.

= 40700+7680.665 +4838,067 = 53218,732 тыс.руб. (5.1)

где = 0,1∙ (40700+7680.665) = 3155,065 тыс.руб. (5.2)

 


 

Таблица 5.1

Расчет срока возмещения единовременных затрат при минимальной

мощности предприятия

Показатели Год        
1-й(100%) 2-й 3-й 4-й -   5-й -   6-й -   7-й -   8-й -  
1. Единовременные затраты 53218,732   - - - - - -
2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат -100% 610,692 3664,099 3664,099 3664,099 3664,099 3664,099 3664,099 3664,099
3. Амортизационные отчисления 4135.12 4135.12 4135.12 4135.12 4135.12 4135.12 4135.12 4135.12
4. Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат 4745,812 7799,219 7799,219 7799,219 7799,219 7799,219 7799,219 7799,219
5. То же нарастающим итогом 4745,812 12545,031 20344,25 28143,469 35942,688 43741,907 51541,126 59340,345
6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами (стр.5 - стр.1) - 49472,92 -40673,701 -32874,482 -25075,263 -17276,044 - 9476,825 - 1677,606 6121,613

 

Срок возмещения единовременных затрат соответствует тому году расчетного периода, в котором в строке 6 появится положительная величина, т.е. произойдет возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных отчислений данного предприятия. С этого момента и эта часть прибыли, и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов: выплату вознаграждений персоналу, техническое перевооружение и расширение предприятия, на благоустройство, строительство жилья и т.д.

В процессе финансово-экономической оценки проекта определяется точка безубыточности для данного предприятия

При расчете точки безубыточности следует учитывать, что в накладных расходах (статьи 7, 8, 9 табл. 3.1) порядка 70 - 80 % затрат являются постоянными, а 20-30 % меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 70-80 % накладных расходов составляют соответственно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 20-30 % накладных расходов добавляются к традиционно-переменным расходам (статьи 1-6 табл.3.1).

Деление расходов на условно-постоянные и переменные для расчета точки безубыточности выполним в табл. 5.2.

Найдём накладные расходы:

РН = ЗОБ.ПР + ЗОБ.Х.ВН =9674.28+6180.79+4615.93= 20471 тыс.руб

Переменные затраты из накладных расходов равны:

ЗПЕР = 0,2 ∙ 20471 = 4094,2 тыс.руб.

Условно-постоянные расходы равны:

ЗУП = 0,8 ∙ 20471=16376,8 тыс.руб.

 


Таблица 5.2

Годовые расходы на производство и реализацию товаров, тыс.руб.

Показатели Мощность предприятия
максимальная, тыс.руб. минимальная, тыс.руб.
1. Переменные затраты, в т.ч. - материалы основные - транспортно-заготовительные расходы - энергия для технологических целей - основная заработная плата производственных рабочих - дополнительная заработная плата производственных рабочих - единый социальный налог - переменные затраты из накладных расходов 2. Условно-постоянные расходы 3. Товарный выпуск   96933.54   60.17   5376.4     698.72   1579.05   4094,2 16367,8 108565,565

 


Построим график определения точки безубыточности производства.

 

 

Проведем аналитический расчет точки безубыточности производства.

Найдем критический объем производства:

NКР = а =

 

NКР =

Точка безубыточности – это такой объём продукции, при реализации которого выручка от реализации покрывает совокупные затраты предприятия. В этой точке выручка не позволяет предприятию получить прибыль, однако убытки тоже отсутствуют. Иногда ее называют также критическим объемом: ниже этого объема производство становится нерентабельным.

РАЗДЕЛ 6 “РЕЗЮМЕ”

Этот раздел проекта является заключительным и содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству Вашего товара. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия. В табл.6.1 приведен перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственных проектов.

Рентабельность капитала определяется по формуле:

= (6.1)

Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается так:

= (6.2)

Определим фондоотдачу для различных мощностей предприятия:

ФОТД =

 

Определим выработку на одного работника в год:

ВР =

 

Определим выработку на одного производственного рабочего в год:

ВПР =

 

 

Таблица 6.1



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-12-07 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: