Расчет размера инвестиций в проектируемое




Предприятие

Стоимость основных фондов предприятия автосервиса складывается из стоимости зданий, сооружений, оборудования, инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря. Стоимость каждой группы ОФ определяется по ценам, действующим на момент проведения расчетов.

Стоимость зданий рассчитывается исходя из средней стоимости строительства 1 м2 промышленных объектов по Волгоградской области.

, (3.1)

где – стоимость строительства здания, руб.;

– стоимость строительства 1 м2 промышленных объектов

по Волгоградской области, руб.;

F – общая площадь здания СТО, м2. Размер площади

определяется генеральным планом СТО.

 

Стоимость сооружений принимаем равной 20 – 25 % от стоимости зданий.

(3.2)

 

Стоимость оборудования определяется по действующим ценам. Подбор перечня покупаемого оборудования проводится студентом самостоятельно.

Таблица 3.1

Перечень приобретаемого оборудования.

Наименование оборудования Тип, модель Стоимость, руб.
       
       
       
ИТОГО по слесарно – заправочному оборудованию  
       
       
       
ИТОГО по подъемно – транспортному оборудованию  
       
       
ИТОГО по контрольно-регулировочному и диагностическому оборудованию  
       
       
       
ИТОГО по шиноремонтному оборудованию  
       
       
ИТОГО по окрасочно – сушильному оборудованию  

 

Стоимость инструментов и приспособлений составляет 2 – 5 % от стоимости оборудования.

(3.3)

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря зависит от количества работающих на предприятии.

(3.4)

, (3.5)

где , – стоимость производственного и хозяйственного инвентаря соответственно, руб.;

– удельная величина стоимости производственного инвентаря, приходящаяся на одного рабочего, руб.;

– списочное количество рабочих (ремонтных и вспомогательных рабочих), чел.;

– удельная величина стоимости хозяйственного инвентаря, приходящая на одного работника, руб.;

– списочная численность персонала СТО, чел.

Результаты расчёта стоимости основных фондов сводятся в таблицу.

 

Таблица 3.2

Стоимость основных фондов

Наименование элементов основных фондов Стоимость, руб. Удельный вес, %
     
1. Здания    
2.Сооружения    
3.Технологическое оборудование    
4.Инструменты и приспособления    
5.Производственный и хозяйственный инвентарь    
ИТОГО:    

 

Расчёт текущих затрат

 

4.1. Расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов

Расчёт стоимости основных материалов для городских СТОА производится по формуле

, (4.1)

где ЗОМ – затраты на основные материалы, руб.;

НОМ – норма затрат на материалы на 1000 км пробега, руб.;

LГОД – годовой пробег автомобиля, км.;

NСТО – проектная мощность СТОА, авт./год.

 

Стоимость вспомогательных материалов составляет 2¸5% от ЗОМ.

(4.2)

 

Основные и вспомогательных материалы используются во всех видах работ, кроме диагностических, контрольно-регулировочных и моечных. Поэтому при определении доли затрат на материалы в стоимости нормо-часа эти виды работ не учитываются. Доля затрат на материалы в стоимости нормо-часа будет составлять

, (4.3)

где ЗМАТ – доля затрат на материалы в стоимости нормо-час, руб.;

ΣТi – суммарная трудоемкость тех видов работ, где используются

основные и вспомогательные материалы, чел./ч..

 

4.2 Трудовой потенциал

Численность производственного персонала рассчитывают на основе производственной программы технического обслуживания и ремонта. При этом различают явочный и списочный составы. Явочным составом называется число работников, которые в соответствии с установленным режимом в течение суток фактически принимают участие в производственной деятельности. Списочные состав превышает явочный, так как в него включаются временные работники и те, кто в тот или иной период болен, находится в командировках, в отпусках и т.д.

Важным элементом планирования численности является фонд рабочего времени. Различают календарный, номинальный и плановый фонд рабочего времени. Календарный фонд рабочего времени – это число календарных дней в планируемом периоде (год, квартал, месяц). Номинальный фонд рабочего времени содержит число дней в планируемом календарном периоде, из которого вычитается число выходных и праздничных дней. Плановый фонд рабочего времени определяется путем вычитания из номинального фонда дней невыхода на работу по причинам, предусмотренным действующим законодательством: очередные и дополнительные отпуска, неявки по болезни, пропуски в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей и др.

Исходными данными для планирования списочной численности производственных рабочих являются плановый фонд рабочего времени и трудоемкость планового объема работ, выраженная в человеко-часах.

, (4.4)

Где - списочная численность ремонтных рабочих, занятых

на выполнении i -го вида работ, чел.;

- плановый (эффективный) фонд рабочего времени, час.

 

, (4.5)

где – количество календарных дней в году, дн.;

– количество праздничных дней в году, дн.;

– количество выходных дней в году, дн.;

– продолжительность основного и дополнительного отпуска,

дн.;

– неявки на работу по уважительным причинам, дн.;

- сокращение эффективного фонда рабочего времени в

предпраздничные дни, ч.

 

После определения численности рабочих по видам работ целесообразно объединить их в группы по профессиям и разрядам Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих.

Таблица 4.1

Перечень профессий рабочих и диапазон разрядов

Наименование профессий Диапазон разрядов
   
Аккумуляторщик 1-5
Вулканизаторщик, медник, слесарь-ремонтник, токарь, электромонтер по обслуживанию электрооборудования 2-6
Газосварщик, электросварщик ручной сварки, маляр, слесарь по ремонту автомобилей 1-6
Жестянщик, слесарь по топливной аппаратуре 2-5
Машинист моечной установки, мойщик покрышек  
Мойщик-уборщик подвижного состава 1-2
Монтировщик шин 2-4
Смазчик 1-3
Подсобный рабочий 1-2

 

Численность вспомогательных рабочих в процентном отношении должна составлять 25-30 % от списочной численности производственных рабочих

Таблица 4.2

Виды вспомогательных работ Соотношение всп. рабочих по видам работ, %
   
Ремонт и обслуживание технологического оборудования, оснастка и инструменты  
Ремонт и обслуживание инженерного оборудования, сетей и коммуникаций  
Прием, хранение и выдача материальных ценностей  
Перегон подвижного состава  
Обслуживание компрессорного оборудования  
Уборка производственных помещений  
Уборка территории  

 

Численность персонала инженерно-технических работников и служащих предприятия, младшего обслуживающего персонала, пожарно-сторожевой охраны в зависимости от размеров СТОА следует принимать по данным таблицы 4.3.

Таблица 4.3

Виды работ Процентное соотношение при количестве рабочих постов
до 5 вкл. св. 5 до 10 св. 10 до 20 Св. 20
         
Общее руководство       1-2
Технико-эконом. планирование - - -  
Организация труда и заработной платы - - -  
Бухгалтерский учет и финансовая деятельность     2-3  
Комплектование и подготовка кадров - - -  
Общее делопроизводство и хозяйственное обслуживание - - -  
Материально-техн. снабжение - - 1-2  
Производственно-техн. служба   3-5 6-8 8-9
Младший обслуживающий персонал       -3
Пожарно-сторожевая охрана        
ИТОГО:   10-12 16-20 25-27

 

Численность работающих по категориям заноситься в таблицу 4.4.

 

4.3 Организация и планирование заработной платы

В условия рыночной экономики предприятиям предоставлены широкие права в выборе форм, систем и установлении размеров оплаты труда работников. Максимальный размер оплаты труда конкретного работника не ограничен. Федеральным законодательством регулируется лишь минимальный размер заработной платы, который не должен быть ниже МРОТ (минимальный размер оплаты труда).

Тарифная система ремонтно-обслуживающих и вспомогательных рабочих автомобильного транспорта строится исходя из шестиразрядной тарифной сетки. В отдельных случаях вместо часовых тарифных ставок могут устанавливаться месячные оклады. В целях проектирования СТОА целесообразно применить окладную систему.

Оклады устанавливаются в зависимости от условий труда, сложности и ответственности. Оклады рабочим, занятым на работах с тяжелыми и вредными условиями труда, должны повышаться на 10-15 %. Такие оклады обычно включают доплату за работу в ночное время.

 

Таблица 4.4

Штатное расписание

Профессия, должность Кол-во человек Оклад, руб. Годовой ФОТ и 15% премии, руб.
       
1. Основные производственные рабочие.
1. Слесарь по ремонту автомобилей      
2. Аккумуляторщик      
3. Вулканизаторщик      
и т.д.      
2. Вспомогательные рабочие
1. Слесарь-ремонтник      
2. Загонщик автомобилей      
и т.д.      
3. ИТР, СКП и МОП
1. Директор      
2. Бухгалтер      
и т.д.      
ИТОГО:  

 

Типовой перечень профессий рабочих, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными условиями труда.

1. Аккумуляторщики, занятые зарядом кислотных и щелочных аккумуляторов.

2. Газосварщики и газорезчики, электросварщики.

3. Маляры, занятые на работах с нитрокрасками, нитролаками и лаками, содержащими бензол, толуол, сложные спирты и другие токсические химические вещества.

4. Медники, занятые выполнением лудильных и паяльных работ.

5. Мойщики, занятые на мойке вручную деталей, емкостей и т.д. в бензине, дихлорэтане, ацетоне и щелочных растворах.

6. Правильщики вручную, занятые на правке кузовов автомобилей и других изделий с применением абразивных кругов и газосварочных аппаратов.

7. Слесаря по ремонту автомобилей, занятые на испытаниях двигателей внутреннего сгорания (карбюраторных и дизельных) в помещениях.

8. Слесаря по ремонту автомобилей, занятые ремонтом топливной аппаратуры, работающей на этилированном бензине.

 

Для определения доли затрат на оплату труда в стоимости нормо-часа необходимо фонд оплаты труда ремонтных рабочих определенной профессии разделить на трудоемкость тех видов работ, которые выполняют данные рабочие. Например, автослесаря по ТО осуществляют диагностические работы, работы по ТО. Доля затрат на заработную плату этих рабочих в стоимости нормо-часа будет составлять

, (4.6)

где – доля затрат на заработную плату в стоимости нормо-часа для диагностических работ и работ по техническому обслуживанию, руб.;

– годовой фонд оплаты труда с премиями атослесарей по техническому обслуживанию и диагностике, руб.;

– соответственно трудоемкости диагностических работ и работ по техническому обслуживанию, чел.-ч.

 

Таким образом, в стоимости нормо-часа любого вида работ должна учитываться доля затрат на заработную плату рабочих соответствующих профессий.

При планирование фонда оплаты труда (ФОТ) необходимо обязательно предусмотреть страховые взносы во внебюджетные фонды, которые определяются в зависимости от размеров ФОТ и процента отчислений в соответствующий фонд

. (4.7)

где – суммарный процент страховых взносов, %;

– обязательное государственное социальное страхование, %;

– страховые взносы в пенсионный фонд, %;

– отчисления на медицинское страхование, %;

 

Страховые взносы во внебюджетные фонды составляют

, (4.8)

где – сумма страховых взносов, руб.;

– общий фонд оплаты труда, руб.

Результаты расчетов страховых взносов по каждой категории работающих сводятся в таблицу 4.5.

Таблица 4.5

Наименование фонда % отчислений Сумма страховых взносов по категориям, руб.
Ремонтные рабочие Вспомогательные рабочие ИТР, СКП
         
1 Обязательное госуд. страхование        
2 Пенсионный фонд        
3 Фонд мед. страхования        
4 Страхование от несчастных случаев 0,2      
Итого:      

 

4.4 Амортизация основных фондов

Амортизируемым имуществом признается имущество и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся на праве собственности и используются для получения дохода.

Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности. В пределах амортизационной группы срок полезного использования определяется студентом самостоятельно согласно классификатору основных средств.

Таблица 4.6

Классификация основных средств, включаемых

в амортизационные группы

Наименование Состав
   
Первая группа (имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет)
Инструмент Инструмент для металлообрабатывающих станков.
Третья группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет)
Рабочий инструмент для выполнения работ по техн. обслуживанию производства Электродрели, рабочие зажимы, тиски, резцовые держатели.
Измерительные и регулирующие приборы и устройства Измерительные приборы и оборудование постов и станций диагностики, электроизмерительные приборы и устройства общего и специального назначения.
Производственный инвентарь и принадлежности Рабочие столы и верстаки, ограждения для машин, стеллажи, инвентарная тара
Четвертая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет)
Компрессоры передвижные  
Оборудование для механической сварки, электросварки  
Силовые машины и их оборудование Электродвигатели, генераторы, трансформаторы, компрессоры и т.д.
Оборудование гаражное Станки, обеспечивающие ремонтно-техническое обслуживание подвижного состава, изготовление и восстановление изношенных деталей для ремонтных нужд
Пятая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет)
Оборудование подъемно-транспортное подвижное  

 

 

Продолжение таблицы 4.6

   
Шестая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет)
Сооружения хозяйственные металлические  
Камеры для сушки лакокрасочных покрытий и оборудование вспомогательное для сушки  
Станки фрезерные, шлифовальные, сверлильные и т.д.  
Седьмая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет)
Здания (кроме жилых) Деревометаллические, панельные, глинобетонные и другие аналогичные
Восьмая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет)
Здания Здания бескаркасные со стенами облегченной каменной кладки, железобетонными и кирпичными колоннами, с железобетонными, деревянными и другими перекрытиями

 

Амортизацию можно начислять одним из следующих методов: линейным или нелинейным методом. К имуществу, входящему в восьмую – десятую амортизационные группы можно применять только линейный способ. К остальным основным средствам студент выбирает способ расчета амортизационных отчислений самостоятельно.

При применении линейного метода сумма начисленной амортизации определяется как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации.

Норма амортизации определяется по формуле

, (4.9)

где К – норма амортизации, %;

n – срок полезного использования данного объекта. год;

 

При применении нелинейного метода сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости и нормы амортизации, определяемой по формуле

, (4.10)

Годовые амортизационные отчисления определяются по каждому объекту амортизируемого имущества

, (4.11)

где – годовые амортизационные отчисления, руб.;

– первоначальная для линейного метода и остаточная цена

имущества для нелинейного метода, руб.;

 

Результаты расчетов амортизационных отчислений по различным группам основных фондов необходимо представить в виде таблицы.

Таблица 4.7

Годовые амортизационные отчисления

Группа основных фондов Стоимость, руб. N, лет К, % Сумма, руб.
         
1. Здания        
2. Сооружения        
3.Технологическое оборудование, в т.ч.        
- зона ТО        
- зона ТР        
- шиномонтажный участок        
- электротехнический участок        
- участок уборочно-моечных работ        
- участок кузовных работ 0,0      
ИТОГО:  

 

Доля амортизационных отчислений на восстановление технологического оборудования в стоимости нормо-часа определяется по формуле

, (4.12)

где ЗАМ.ТЕХ.ОБ . – доля амортизационных отчислений на восстановление технологического оборудования в стоимости нормо-часа, руб.;

ЗАМ – сумма амортизационных отчислений по участку, руб.;

ΣТ i – трудоемкость выполняемых работ на соответствующем участке иле зоне, чел.-ч.

 

4.5 Затраты на электроэнергию и воду для технологических целей

Затраты на силовую электроэнергию. Определяются на основе расчетов силовой нагрузки. Исходными данными для расчета силовой нагрузки являются установленная мощность токоприемников и режим работы потребителей электроэнергии.

, (4.13)

где – силовая нагрузка, кВт/ч;

– установленная мощность токоприемников, кВт/ч;

– коэффициент загрузки оборудования;

– годовой фонд работы оборудования, ч., 2020 час.;

– коэффициент спроса, характеризующий необходимость

работы оборудования.

 

Неучтенный расход электроэнергии определяется по формуле

, (4.14)

Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды по автосервисному предприятию составит

(4.15)

, (4.16)

где – стоимость 1 кВт/ч., руб.;

– расход электроэнергии на производственные нужды, кВт/ч.

 

Затраты на силовую электроэнергию в стоимости нормо-часа можно определять как по видам работ, так и в целом по предприятию.

(4.17)

 

Затраты на воду для технологических целей.

, (4.18)

где – расход воды для технологических целей, м3. Определяется с учетом потребляемого объема воды оборудованием на уборочно-моечном участке;

– цена 1 куб. м. воды, руб.

Затраты на воду в стоимости нормо-часа на уборочно-моечном участке будут составлять

, (4.19)

где – годовая трудоемкость уборочно-моечных. работ,

чел.-час.

 

4.6 Общехозяйственные расходы

При проектировании работы предприятия автосервиса, кроме прямых производственных расходов, необходимо учитывать также общехозяйственные расходы. Они определяются путем составления сметы (см. таблицу 4.8).

К затратам на содержание производственных помещений относятся затраты на отопление, освещение и воду для бытовых нужд.

 

Таблица 4.8

Смета общехозяйственных расходов

Статьи расходов Примечание Сумма, руб.
     
1. Заработная плата вспомогательных рабочих, ИТР, СКП и МОП См. табл. 4.4  
2. Сумма страховых взносов для вспомогательных рабочих, ИТР, СКП и МОП См. табл. 4.5  
3. Содержание производственных помещений    
4. Текущий ремонт оборудования    
5. Текущий ремонт зданий и сооружений    
6. Амортизация зданий и сооружений См. табл. 4.7  
7. Содержание, ремонт и возобновление инвентаря    
8.Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений    
9. Прочие затраты    
10. Налоги и платежи, относящиеся на себестоимость    
ВСЕГО:    

 

Стоимость отопления определяется по формуле

, (4.20)

где – затраты на отопление, руб.;

– удельный расход тепла на 1 м3 здания, ккал/ч (в помещениях с искусственной вентиляции – 15, с естественной – 25);

– объем помещения зоны обогрева, м3;

– максимальное число часов отопительной нагрузки за сезон; при продолжительности отопительного сезона пять месяцев НЧ = 3648 ч.;

– цена за 1 Гкал, руб.;

Стоимость электроэнергии для освещения

, (4.21)

где – годовые затраты на освещение помещения, руб.;

15 – норма расхода электроэнергии для освещения на 1 м2, Вт;

1,2 – коэффициент, учитывающий дежурное освещение в

нерабочую смену;

– площадь пола, м2;

– количество рабочих дней в году, дни;

– продолжительность смены, ч.;

0,3 – коэффициент, учитывающий неполную освещенность

помещения в течение первой смены.

Стоимость водоснабжения определяется по формуле

, (4.22)

где – затраты на воду для бытовых целей, руб.;

40 – норма расхода воды на одного рабочего в день, л.;

- явочное количество работающих, чел.

 

Затраты на текущий ремонт оборудования определяются в размере 9…11 % от балансовой стоимости оборудования.

 

Затраты на содержание зданий и сооружений определяются в размере 1,5…2 % от их балансовой стоимости.

 

Затраты на возмещение износа дорогостоящего инструмента и инвентаря определяются исходя из нормы расхода в расчете на одного рабочего

, (4.23)

где – затраты на приобретение инструментов и инвентаря, руб.;

– норма расхода на приобретение инструментов и

инвентаря на одного рабочего, руб.

 

Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений принимаются в размере n руб. на одного рабочего (основного и вспомогательного).

 

Прочие расходы рассчитываются в размере 50...100 % от фонда заработной платы инженерно-технических работников.

 

Налоги и платежи, относящиеся на себестоимость.

Плата за лицензирование учитывается в размере, соответствующему действующему законодательству.

Сумма выплат земельного налога

, (4.24)

где – сумма земельного налога, руб.;

– ставка земельного налога с 1 кв. м. территории,

занимаемой предприятием, руб.;

– площадь территории, м2.

Плата за землю определяется в случае, если СТО находится на полной системе налогообложения.

Доля затраты на общехозяйственные нужды в стоимости нормо-часа

(4.25)

 

5. Смета затрат на производство и калькуляция

Себестоимости

Калькуляция себестоимости услуг и работ, выполняемых в зонах (участках) сервисных предприятий, представляет собой расчет затрат на единицу продукции. В зависимости от особенностей производства в качестве единицы продукции может быть принят отдельный вид выполняемой работы. Кроме того, калькуляция себестоимости рассчитывается на 1 руб. выручки или 1 нормо-час.

Таблица 5.1

Годовая смета затрат на производство

Статьи калькуляции Годовая сумма затрат, руб.
   
Основные ремонтные материалы См. п. 4.1
Вспомогательные материалы См. п. 4.1
Общий фонд заработной платы производственных рабочих См. табл. 4.4
Сумма страховых взносов для производственных рабочих См. табл. 4.5
Амортизация технологического оборудования См. табл. 4.7
Затраты на силовую электроэнергию См. п. 4.5
Затраты на воду для технологических целей См. п. 4.5
Общехозяйственные расходы См. табл. 4.8
Итого:  

 

Таблица 5.2

Калькуляция себестоимости нормо-часа по видам воздействий

Виды работ Статьи затрат, руб.
                Итого
1. Диагностические                
2. ТО в полном объеме                
3. Смазочные                
4. Регулировочные                
5.Электротехнические                
6. ТР агрегатов и узлов                
7. Шиномонтажные                
8. Уборочно-моечные                
9. Кузовные                

 

2. Основные и вспомогательные материалы.

3. Заработная плата производственных рабочих.

4. Сумма страховых взносов для производственных рабочих.

5. Амортизация технологического оборудования.

6. Затраты на силовую электроэнергию.

7. Вода для технологических целей.

8. Накладные (общехозяйственные) расходы.

В таблице 5.2 все виды затрат указываются в долях в стоимости нормо-часа.

 

Планирование финансов и рентабельности

 

6.1. Определение тарифов на услуги СТО

При работе по договорным тарифам уровень плановой рентабельности устанавливается в пределах 20…35 %

, (6.1)

где – тариф 1 нормо-часа, руб.. Определяется по видам

воздействий;

ΣЗi – себестоимость нормо-часа i-го вида работ, руб.;

R – плановая рентабельность, %.

 

Расчеты стоимости нормо-час по всем видам воздействий сводятся в таблицу 6.1.

Таблица 6.1

Расчёт тарифов по видам работ

Виды работ Себестоимость, руб. Тариф, руб.
     
1. Диагностические    
2. ТО в полном объеме    
3. Смазочные    
4. Регулировочные    
5. Электротехнические    
6. ТР агрегатов и узлов    
7. Шиномонтажные    
8. Уборочно-моечные    
9. Кузовные      

 

 

6.2 Планирование выручки от услуг

На основе расчёта тарифа и годовой трудоёмкости по каждому виду работ производится расчёт выручки за ремонт и техническое обслуживание. Результаты расчётов сводятся в таблицу 6.2.

, (6.2)

где В – чистая выручка по каждому виду воздействий, руб.;

Тi – трудоемкость по видам работ, чел-ч.

 

Таблица 6.2

Расчёт выручки за ремонт и техническое обслуживание

Виды работ Годовая трудоёмкость, чел-ч. Тариф, руб. Чистая выручка, руб.
1. Диагностические      
2. ТО в полном объеме      
3. Смазочные      
4. Регулировочные      
5. Электротехнические      
6. ТР агрегатов и узлов      
7. Шиномонтажные      
8. Уборочно-моечные      
9. Кузовные      
ИТОГО:      

 

6.3 Расчет выручки с учетом налогов

В зависимости от среднесписочной численности работников предприятие может находиться на полной системе налогообложения или оплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В случае полной системы налогообложения предприятие



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-08-20 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: