Сумма годовых издержек (затрат на производство) по проектируемому подразделению складывается из расходов по формуле:
(9.7)
где ФЗП – общий фонд заработной платы, руб.;
Осс – отчисления на социальное страхование, руб.;
См – затраты на материалы, руб.;
Сзч – затраты на запасные части для ТО и ТР подвижного состава, руб.;
Собр – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;
Сопр – общепроизводственные расходы, руб.;
Н – налоги, включаемые в издержки производства, руб.
Статья издержек “Общий фонд заработной платы” представляет собой сумму основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников отделения:
ФЗП= SЗПiосн+ЗПдоп, (9.8)
гдеЗПiосн – основная заработная плата i-ой категории работников, руб;
ЗПiдоп – дополнительная заработная плата i-ой категории работников, руб.
В данном проекте рассматриваются четыре основные категории работников:
- ремонтные рабочие;
- вспомогательные рабочие;
- руководители, специалисты и служащие;
- младший обслуживающий персонал.
К основной заработной плате относится оплата труда за выполненную работу, определяемая исходя из среднего разряда определенного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, утверждённой законодательством, принятого размера премиальных и других доплат.
Основная заработная плата i-ой категории работников определяется по формуле:
, (9.9)
где – численность i-той категории работников, чел;
– тарифная ставка 1–го разряда, принимаем =475 руб;
– средний тарифный коэффициент для i- той категории работников;
– коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат (принимается равным 1,7 – для рабочих и МОП, 2,0 – для руководителей специалистов и служащих) [15];
m – количество рабочих месяцев в году, m =11;
– дополнительная заработная плата, рассчитывается сразу для всех категорий работников, принимается в размере 10-15% от основной. Принимаем 12%.
, (9.10)
К дополнительной заработной плате относятся выплаты работникам, за сокращённый рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата очередных и дополнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей.
1.Численность ремонтных рабочих принимается по результатам технологического расчета (10 рабочих).
Средний по предприятию (отделению) тарифный коэффициент определяется в соответствии с разрядом работ, который находится в пределах от 2 до 6. Принимаем 4 разряд для ремонтных рабочих.
=10·475·1,52·1,7·11=154869 руб.
2.Количество вспомогательных работников определяется исходя из численности ремонтных рабочих
(9.11)
10=2.
Средний разряд вспомогательных рабочих 2-4. Принимаем 2-ий разряд.
2·475·1,16·1,7·11=20606руб.
3.Численность руководителей, специалистов и служащих
, (9.12)
(10+2)=1.
Средний тарифный коэффициент для данной категории рассчитывается исходя из того, что разряд данной категории находится в пределах от 8 до 22. Принимаем 13 разряд.
2∙475·3,04·2·11=31768 руб.
4.Численность младшего обслуживающего персонала находится по формуле
, (9.13)
(1+10+2)=1.
Средний разряд МОП находится в пределах от 1 до 2. Принимаем 2 разряд.
475·1,16·1,7·11=10304 руб.
Дополнительная заработная плата:
0,12·(154869+20606+31768+10304)=26106 руб.
Общий фонд заработной платы:
ФЗП=217544+26106 =243650 руб.
Полученные результаты сведены в таблице 9.3.
Таблица 9.3 – Расчет фонда заработной платы
Наименование показателя | Обозначение | Численность работников | Средний тарифный коэф. | Коэффициент доплат | Значение показателя, руб. |
1.Основная заработная плата: ремонтных рабочих | 1,52 | 1.7 | |||
вспомогательных рабочих | 1,16 | 1,7 | |||
руководителей, специалистов и служащих | 3,04 | ||||
младшего обслуживающего персонала | 1,16 | 1,7 | |||
Итого по статье 1 | - | - | |||
2.Дополнительная заработная плата | - | - | - | ||
3.Общий фонд заработной платы | ФЗП | - | - | - |
Отчисления на социальное страхование производится в размере 34% от общего фонда заработной платы работников:
; (9.14)
=82841 руб.
Затраты на материалы См и затраты на запасные части – Сзч:
;(9.15)
.(9.16)
См=0,51·154869=78983 руб.
Сзч=0,67·154869=103762 руб.
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования СОБР (в том числе производственного инструмента и инвентаря, приборов и приспособлений) состоит из ряда комплексных статей затрат, перечень которых и сметы расходов по статьям и в целом представлен в таблице 9.4. В таблице содержится порядок выполнения расчёта затрат.
Для проведения этих расчётов необходимы следующие исходные данные:
- суммарная мощность токоприёмников оборудования N=11,5 кВт (из таблицы 9.1.)
- годовой фонд времени работы оборудования Fоб=1974 ч;
- коэффициент загрузки оборудования по времени ;
- средний коэффициент спроса на силовую энергию ;
- цена 1 кВт-ч электроэнергии Цэл=0,25197 руб.
Расход силовой электроэнергии:
; (9.17)
0,65·0,13·1974·11,5=1918кВт·ч.
Таблица 9.4 – Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования
Статьи и элементы затрат | Формулы для расчёта показателей | Сумма, тыс.руб. |
1.Амортизация оборудования и других средств | ||
1.1.Оборудование | 2751,72 | |
1.2.Производственный инструмент и инвентарь | 183,45 | |
1.3.Приборы приспособления | 238,48 | |
ИТОГО по ст 1 | 3173,65 | |
2.Содержание оборудования и других средств | ||
2.1.Затраты на вспомогательные материалы | 12389,5 | |
2.2.Затраты на энергоресурсы: силовая электроэнергия; | 483,28 | |
другие виды энергоресурсов | 96,66 | |
ИТОГО по ст 2 | 12966,44 | |
3.Ремонт оборудования и других средств | ||
3.1. Текущий ремонт: производственного инструмента и инвентаря | 73,37 | |
оборудования | 917,24 | |
приборов, приспособлений | 128,4 | |
3.2.Капитальный ремонт: оборудования | 1834,48 | |
производственного инструмента инвентаря | 36,69 |
Продолжение таблицы 9.4
приборов, приспособлений | ||
ИТОГО по ст 3 | 3045,2 | |
4.Содержание и возобновление малоценного инвентаря и инструментов | 17035,6 | |
5.Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 30973,8 | |
ВСЕГО РАСХОДОВ | ||
6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования без амортизационных отчислений | 70111,44 |
Общепроизводственные расходы Сопр, связанные с обслуживанием и управлением производства в проектируемом отделении, также состоят из ряда комплексных статей затрат, перечень которых представлен в таблице 9.5.
Для проведения расчётов в таблице 9.5необходимы следующие исходные нормативные и расчётные данные:
- теплоемкость воздуха внутри помещения, ;
- теплоемкость воздуха снаружи помещения, ;
- температура воздуха внутри помещения, ;
- температура воздуха снаружи помещения, ;
- продолжительность отопительного сезона, ;
- площадь проектируемого подразделения, Sпр=576 м2
- высота здания, hЗД=6 м;
- объём здания, =1,12·6·576=3870,72 м3.
, (9.18)
3870,72 ·(0,55-0,15)·(19+10)·4320/106=193,97 Гкал.
Годовой расход осветительной нагрузки, кВт-ч;
, (9.19)
где – годовое число часов осветительной нагрузки, ;
Носв – удельный расход электроэнергии для освещения 1 м3 в час, Носв=8…10 кВт·час;
9·576·2100/1000=10886,4 кВт-ч.
Годовой расход воды, ,т (м3):
, (9.20)
где – среднее количество дней работы в году каждым работником ;
– средний норматив расхода воды на одного работника в день, л, .
QВОД=231·34·(20+4)/1000=188,5 т (м3).
- стоимость 1Гкал: Цгкал=96,1039 руб/Гкал;
- цена 1 кВт-ч электроэнергии; Цэл=0,25197 руб/ кВт-ч;
- цена 1т(м3) воды Цвод=1,2741 руб/м3.
Таблица 9.5 – Общепроизводственные расходы
Статьи и элементы затрат | Формулы для расчёта показателей | Сумма тыс. руб. |
1. Амортизация | ||
1.1.Здания и сооружения | 5537,52 | |
1.2.Хозяйственный инвентарь | 113,05 | |
ИТОГО по статье 1 | 5650,57 | |
2. Содержание зданий и сооружений, хозяйственного инвентаря | ||
2.1.Затраты на вспомогательные материалы | 138,44 | |
2.2.Затраты отопления | 18641,27 | |
2.3.Затраты на эл/энергию для освещения | ||
2.4.Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд | 240,16 | |
ИТОГО по статье 2 | 21762,88 | |
3. Затраты на ремонт: | ||
3.1.Текущий ремонт зданий и сооружений | 2307,3 | |
хозяйственного инвентаря | 80,75 |
Продолжение таблицы 9.5
3.2.Капитальный ремонт зданий и сооружений | 922,92 | |
хозяйственного инвентаря | 64,6 | |
ИТОГО по статье 3 | 3375,57 | |
4.Испытания, опыты, рационализация и изобретательство | 154,87 | |
5. Охрана труда и техника безопасности | 487,3 | |
6. Содержание и восстановление малоценного хозяйственного инвентаря | 243,65 | |
7. Прочие производственные расходы | 63,54 | |
ВСЕГО РАСХОДОВ | 11059,43 | |
8. Общепроизводственные расходы без учёта амортизационных отчислений | 194236,35 |
Предполагаемый доход Д', руб. определяем по формуле:
Д'=(1+Ур/100)Cо, (9.21)
где Ур – условный уровень рентабельности, принимаем 14 %;
Со – общая сумма издержек (Неполная сумма издержек Со’ + отчисления в инновационный фонд Оин.ф.):
Со'=ФЗП+Осс+См+Собр+Сзч+Сопр+Н', (8.22)
где Н' – общая сумма налогов и сборов, включаемых в затраты (налог на землю, Нз).
Земельный налог Нз определяется по формуле:
Нз=SСземПинд, (8.23)
где S – площадь территории предприятия, S=1,2 га;
Сзем – ставка земельного налога, Сзем=155,39 руб/га;
Пинд – коэффициент индексации ставки земельного налога (по решению местного Совета депутатов) в Пинд=2,5.
Нз=1,2∙155,39∙2,5=466,17 руб.
Расчет затрат сведем в таблицу 9.6.
Таблица 9.6 – Издержки производства
Статья издержек | Обозначение | Величина издержек, руб. |
Общий фонд заработной платы | ||
Отчисления на социальное страхование, 34% | ||
Расходы на материалы | ||
Расходы на запасные части | ||
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||
Общепроизводственные расходы | 11059,43 | |
Налог | Н | 466,17 |
Общая сумма затрат | Со | 595531,7 |
Со’=243650+82841+78983+103762+73285+11059,43+466,17=594046,6 руб.
Отчисления в инновационный фонд Оин.ф. , руб. составляют 0,25 %:
Оин.ф.= 0,25Со’/100, (9.24)
Оин.ф.= 594046,6 ∙0,25/100=1485,1 руб;
Со=594046,6 +1485,1 =595531,7 руб;
Д'=(1+14/100)∙ 595531,7 =678906,1 руб.
Кроме того, в сумму планируемого дохода необходимо включить в соответствии с последовательностью расчета косвенные налоги (НДС), исчисление которых будет производиться от итоговой величины дохода.
Произведем пересчет суммы дохода с учетом налога на добавленную стоимость
ДНДС=Д'+НДС, (9.25)
Сумма налога на добавленную стоимость:
НДС=20∙Д'/100, (9.26)
НДС=20·678906,1 /100=185781,2 руб.
Тогда:
ДНДС=678906,1 +135781,2 =814687,3 руб.