Предмет анализа деятельности банков; цели, функции и задачи анализа; направления и виды анализа; этапы проведения анализа.
Потребность в анализе деятельности банка вызвана объективной необходимостью иметь четкие представления о масштабах деятельности банка, перспективах его развития, положении на рынке банковских услуг с учетом имеющихся ресурсов. Предметом анализа деятельности коммерческого банкаявляется коммерческая деятельность как банка в целом, так и его отдельных структурных составляющих, изучаемая на основе данных учета, отчетности и других источников информации. Можно выделить следующие структурные элементы предмета анализа: миссия банка, стратегия и тактика его развития, цели, задачи, место на финансовом рынке, результаты деятельности и степень ликвидности и устойчивости банка (общий уровень риска его операций), а также факторы, влияющие на перечисленные компоненты.
Цель анализа - повысить оперативность, обоснованность и эффективность управленческих решений, снизить риски ошибок управления. Анализ не только констатирует состояние дел в прошлом и настоящем, но и является инструментом активного воздействия на настоящее и будущее положение банка.
В анализе используется три подхода к изучению объекта. Первый иерархический, при его применении исследуемый объект (банк, его подразделение, банковский продукт) поэлементно делится на более мелкие. Каждый из выделенных уровней может быть подвергнут самостоятельному анализу. Второй подход - функциональный, он наиболее распространен в банковской сфере. При его использовании выделяются группы сходных функций и объект анализа дезагрегируется поданным признакам. Например, различают анализ активных, пассивных, комиссионно-посреднических операций; анализ операций с банками-контрагентами и клиентами: анализ операций в национальной и иностранной валютах. Третий подход - это сочетание элементов первого и второго подходов (например, изучение совокупности активных и пассивных операций, эффективность которых зависит от колебаний рыночных процентных ставок). Выбор подхода к анализу структуры банка в первую очередь зависит от цели анализа, особенностей и масштабов объекта анализа.
Каждый из объектов банковского анализа может иметь целый ряд более конкретных направлений исследования.
Основные из них следующие:
- анализ внешней среды (политические, культурные, технологические
процессы и тенденции). Банки в этих целях могут пользоваться услугами
независимых аналитических агентств;
- анализ рынка (емкость, структура, география, текущая конъюнктура,
цены);
- анализ конкурентной среды, при котором главный оценочный показатель - доля банка на рынке. Основной прием данного анализа сравнение всех факторов и услуг по каждому конкуренту отдельно;
- исследование внутренней среды (выявление сильных и слабых сторон деятельности банка);
- анализ банковских продуктов;
- изучение эволюции банковских рисков.
Анализ обеспечивает банку возможность правильно оценивать эффективность работы подразделений и минимизировать банковские риски. Сущность анализа проявляется через его функции.
Главными функциями анализа являются:
- формирование и выбор целесообразных путей развития;
- выявление и изучение объективно сложившихся закономерностей и тенденций развития, оценка их значимости и соответствия целям деятельности банка, учет последствий данных тенденций;
- адекватное реагирование на изменение внешней среды, в том числе посредством выявления альтернатив развития, позволяющих достигнуть наивысшего экономического эффекта при приемлемых рисках и наименьших затратах при различных вариантах развития банка в целом, его отдельных подразделений, используемых технологии, капитальных вложений, организации деятельности;
- выявление потребности клиентов в определенных видах банковских продуктов.
Анализ позволяет сделать правильный выбор экономических (рыночных) и административных методов управления, способствует выявлению и распространению положительного опыта работы. Изучение состояния дел необходимо всегда: и в период интенсивного развития кредитной организации, и в период стагнации, экономического спада, ухудшения качества активов. Исходя из этого основными задачами анализа являются:
• ориентация в рыночной среде;
• оценка банковских рисков;
• выявление внутренних резервов.
Каждый из объектов банковского анализа может иметь целый ряд более конкретных направлений исследования. Основные из них следующие:
- анализ внешней среды (политические, культурные, технологические
процессы и тенденции). Банки в этих целях могут пользоваться услугами
независимых аналитических агентств;
- анализ рынка (емкость, структура, география, текущая конъюнктура,
цены);
- анализ конкурентной среды, при котором главный оценочный показатель - доля банка на рынке. Основной прием данного анализа сравнение всех факторов и услуг по каждому конкуренту отдельно;
- исследование внутренней среды (выявление сильных и слабых сторон деятельности банка);
- анализ банковских продуктов;
- изучение эволюции банковских рисков.
Виды анализа деятельности банка классифицируют по широкому кругу признаков. В первую очередь различают анализ по элементам управления банком: анализ целей, задач, принципов, функций, структуры, методов, обеспечения. В зависимости от состава анализируемых объектов выделяют полный, тематический и селективный анализ.
С точки зрения временных характеристик экономический анализ подразделяется на перспективный, оперативный и текущий, которые различаются кругом используемых экономических показателей, информационным обеспечением, содержанием методик анализа. Деятельность банка по разным временным отрезкам анализируется в различных плоскостях. При ежемесячном анализе углубленно исследуется структура активов и пассивов банка, его прибыльность и рентабельность.
Качественно отличаются друг от друга управленческий и финансовый анализ деятельности банка. Информационной базой управленческого анализа служат данные бухгалтерского и внесистемного учета, на основе которых изучают банковские операции собственные и клиентские, хозяйственные операции. Финансовый анализ применяется для оценки эффективности, ликвидности и надежности банка.
Исходя из режима функционирования, можно выделить анализ, работающий в режиме реального времени, в условно реальном времени и в режиме пакетной обработки данных. Системе, которая работает в условно реальном времени, присущи следующие свойства: информация поступает в эту систему анализа в реальном времени, а ее анализ и управляющие воздействия на объект могут производиться позже. В систему, функционирующую в режиме пакетной обработки данных, информация поступает с определенной периодичностью, как правило, подвергается экспертизе и перегруппировке.
Отдельные виды анализа, используемые сами по себе, не всегда могут обеспечить необходимую полноту результатов. На практике различные виды анализа часто взаимно дополняют друг друга, перекрещиваются, что создаст условия для получения дополнительного экономического эффекта. Поэтому их используют комплексно, группируя в зависимости от целей исследования.
Весь процесс анализа, в рамках общей схемы его проведения, может быть условно разбит на ряд этапов.
Первый этап. Анализ начинается с разработки задания на его проведение, т. е. документа, в котором конкретизируются цель и задачи анализа, устанавливаются этапы разработки с указанием сроков выполнения, подцелей и подзадач каждого этапа, масштабы анализа, объекты, предмет исследования, охватываемый временной период, пространственные границы (банк в целом, в разрезе филиалов, областей), формулируются проблемы и рабочие гипотезы, определяются организация исследования, приемы и методы анализа, формы представления итоговых результатов работы, а также исполнители и распределение видов анализа между ними.
Второй этап включает процедуры определения основных изучаемых показателей, подбор и проверку качества источников информации, организацию работы с информацией: сбор данных, выяснение их сопоставимости.
Третий этап состоит из обработки и изучения анализируемых данных и начинается с предварительного описания объекта. В процессе проведения анализа уточняются состав и взаимосвязи структуры изучаемого объекта (операции) и влияющих на него внешних факторов. Структура объекта исследуется посредством поэтапного перехода от обобщенных характеристик к более частным либо путем обобщения детальных характеристик (агрегация). После того как по данным отчетности сделана предварительная оценка деятельности и исходные данные упорядочены в таблицах, по избранным признакам проводится углубленный анализ отдельных сторон исследуемого объекта. На этой стадии изучения осуществляются экономико-статистическое или математическое моделирование объекта, анализ его динамики и влияющих факторов, определение изменений структуры связей между исследуемым объектом и группой определяющих факторов. Анализу подвергаются также организационная структура управления.
В завершении третьего этапа анализа дается предварительная оценка результатов.
Четвертый этап объединяет работы по оценке достоверности, точности анализа, определению окончательной обобщающей оценки деятельности и оформлению результатов анализа.
Результаты анализа оформляются в виде текстового описания (как правило, в виде доклада) и (или) представляются в табличной (графической) форме. При этом отчеты могут быть разработаны с различной степенью полноты и сложности в соответствии с требованиями пользователей разного уровня (руководства, менеджеров, акционеров, контрагентов и др.).