Основные документы синтетического учета.

Документами синтетического учета являются:

1) ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам, по форме, приведенной в приложении 8 к настоящим Правилам. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1 число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты - нарастающими оборотами с начала года;

2) ежедневный баланс. Форма баланса, а также порядок его составления изложены в приложении 9 к настоящим Правилам. Требования, которым должен отвечать баланс, изложены в первой части настоящих Правил. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией. Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России;

3) отчет о прибылях и убытках по форме приложения 4 к настоящим Правилам.

Балансы, оборотные ведомости и отчеты о прибылях и убытках подписываются после их рассмотрения руководителем кредитной организации либо его заместителем, уполномоченным подписывать данные документы; главным бухгалтером либо лицом, исполняющим обязанности главного бухгалтера в период его отсутствия.

Ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств подписываются после рассмотрения главным бухгалтером или по его поручению - заместителем главного бухгалтера.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ, как сказано выше, операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.

Перед подписанием баланса главный бухгалтер или по его поручению работник кредитной организации должен сверить:

- соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам;

- соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.

О произведенной сверке делается соответствующая запись в балансе перед подписями должностных лиц. Если по поручению главного бухгалтера сверку производил бухгалтерский работник, то он визирует надпись о произведенной сверке.

При выявлении расхождений выясняются причины и принимаются меры к их устранению. Если необходимо сделать исправительные проводки, то они делаются в установленном порядке.

Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.

Приложение 6

к Правилам ведения

бухгалтерского учета

в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

(Приложение

к Положению Банка России

от 26 марта 2007 г. N 302-П

"О правилах ведения

бухгалтерского учета

в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")

ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ

ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

на ________________ г.

┌────────────────┬────────┬────────────┬───────────┬────────────┬───────────────────────────┐

│ Номер счета │ Номер │Наименование│ Дата │ Код валют │ Остатки │

├────────┬───────┤лицевого│ счетов и │предыдущей │(драгоценных├───────────┬───────────────┤

│первого │второго│ счета │ разделов │операции по│ металлов) │ в рублях, │в ин. валюте - │

│порядка │порядка│ │ баланса │ счету │ │ин. вал. и │ в сумме │

│ │ │ │ │ │ │ драг. │соответствующей│

│ │ │ │ │ │ │ металлы в │ валюты и в │

│ │ │ │ │ │ │ рублев. │драг. металлах │

│ │ │ │ │ │ │ эквив. │- в натуральных│

│ │ │ │ │ │ │ │ показателях │

├────────┼───────┼────────┼────────────┼───────────┼────────────┼───────────┼───────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 4а │ 5 │ 6 │ 7 │

├────────┴───────┴────────┴────────────┴───────────┴────────────┴───────────┴───────────────┤

│ АКТИВ │

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ ИТОГО │

│ по лицевым счетам клиента x │

│ │

│ ИТОГО │

│ по счету второго порядка x │

│ │

│ ИТОГО │

│ по счету первого порядка x │

│ │

│ ИТОГО │

│ по активу x │

│ ПАССИВ │

│ ИТОГО │

│ по лицевым счетам клиента x │

│ │

│ ИТОГО │

│ по счету второго порядка x │

│ │

│ ИТОГО │

│ по счету первого порядка x │

│ │

│ ИТОГО │

│ по пассиву x │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

По такой же форме составляется ведомость остатков по

внебалансовым счетам с включением в общую ведомость остатков

Главный бухгалтер

"__" __________ г.

Приложение 7

к Правилам ведения

бухгалтерского учета

в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

(Приложение

к Положению Банка России

от 26 марта 2007 г. N 302-П

"О правилах ведения

бухгалтерского учета

в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")

ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ

РАЗМЕЩЕННЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ) СРЕДСТВ

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

НА _____________ г.

Срок, на который размещены (привлечены) средства

Номер счета второ- го по- рядка

Остаток разме- щенных (привле- ченных) средств

Суммы по срокам, оставшимся до погашения

"Овер- драфт"

До вост- ребова- ния

1 день

2 - 7 дней

8 - 30 дней

31 - 90 дней

91 - 180 дней

181 день - 1 год

1 - 3 лет

Свыше 3 лет

ИТОГО по графам 4 - 13

РАЗМЕЩЕНО СРЕДСТВ

"Овердрафт"

ИТОГО

До востребования

ИТОГО

1 день

ИТОГО

2 - 7 дней

ИТОГО

8 - 30 дней

ИТОГО

До 30 дней

ИТОГО

31 - 90 дней

ИТОГО

91 - 180 дней

ИТОГО

181 день - 1 год

ИТОГО

1 - 3 лет

ИТОГО

Свыше 3 лет

ИТОГО

Просроченная задолженность

ИТОГО

ВСЕГО

размещено

ПРИВЛЕЧЕНО СРЕДСТВ

"Овердрафт"

ИТОГО

До востребования

ИТОГО

1 день

ИТОГО

2 - 7 дней

ИТОГО

8 - 30 дней

ИТОГО

До 30 дней

ИТОГО

31 - 90 дней

ИТОГО

91 - 180 дней

ИТОГО

181 день - 1 год

ИТОГО

1 - 3 лет

ИТОГО

Свыше 3 лет

ИТОГО

Пролонгированные Банком России кредиты

ИТОГО

Просроченная задолженность

ИТОГО

ВСЕГО

привлечено

Руководитель Главный бухгалтер

"__" ___________ г.

Приложение 8

к Правилам ведения

бухгалтерского учета

в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

(Приложение

к Положению Банка России

от 26 марта 2007 г. N 302-П

"О правилах ведения

бухгалтерского учета

в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

______________ г.

┌────────────────┬────────────┬──────────────────┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────┐

│ Номер счета │Наименование│ Входящие остатки │ Обороты за отчетный период │ Исходящие │

│ 1 (2) порядка │ разделов │ на отчетную дату ├────────────────────────┬─────────────────────┤ остатки на │ │ остатки на │

├───────┬────────┤ и счетов │ (в рублях, ин. │ по дебету │ по кредиту │отчетную дату│

│первого│второго │ баланса │ вал. и драг. ├───────┬──────────┬─────┼──────┬────────┬─────┤ (в рублях, │

│порядка│порядка │ │металлы в рублевом│ в │ ин. вал. │ИТОГО│ в │ин. вал.│ИТОГО│ ин. вал. и │

│ │ │ │ эквиваленте) │рублях │ и драг. │ │рублях│и драг. │ │драг. металлы│

│ │ │ │ │ │металлы в │ │ │металлы │ │ в рублевом │

│ │ │ │ │ │ рубл. │ │ │в рубл. │ │эквиваленте) │

│ │ │ │ │ │ экв. │ │ │ экв. │ │ │

├───────┼────────┼────────────┼──────────────────┼───────┼──────────┼─────┼──────┼────────┼─────┼─────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │

├───────┴────────┴────────────┴──────────────────┴───────┴──────────┴─────┴──────┴────────┴─────┴─────────────┤

│ АКТИВ │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ ИТОГО │

│ по счету второго порядка │

│ │

│ ИТОГО │

│ по счету первого порядка │

│ │

│ ИТОГО │

│ по разделу │

│ │

│ ИТОГО │

│ по активу │

│ ПАССИВ │

│ ИТОГО │

│ по счету второго порядка │

│ │

│ ИТОГО │

│ по счету первого порядка │

│ │

│ ИТОГО │

│ по разделу │

│ │

│ ИТОГО │

│ по пассиву │

│ ВСЕГО │

│ оборотов │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Руководитель Главный бухгалтер

"__" ___________ г.

Примечание: по балансовым счетам, не имеющим признака (А или П), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю, обороты в ежедневной оборотной ведомости показываются в разделе "Актив" по дебету и кредиту в равных суммах.

Основные документы синтетического учета.

Поиск по сайту