Расходы. В соответствии с ростом доходов населения постоянно увеличиваются и денежные расходы.
Расходы бюджета домохозяйства играют существенную роль в экономике страны. Используя свои доходы, семья обеспечивает формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои накопления и сбережения, она увеличивает спрос на ценные бумаги, расширяя тем самым фондовый рынок. Кроме того, большое значение домохозяйства как субъекта предложения важнейших производственных ресурсов — труда и предпринимательской деятельности. Наконец, члены семьи, занимаясь воспитанием детей, выступают главными потребителями социально-культурной сферы, которая финансируется государством.
Члены домохозяйств, расходуя свои средства, удовлетворяют разнообразные потребности. Это возможно двумя путями: 1) использованием денежных доходов на приобретение товаров и услуг; 2) натуральным самообеспечением, происходящим за счет собственной трудовой деятельности отдельных членов хозяйства.
Денежные расходы домашнего хозяйства можно классифицировать по разным признакам:
1) по степени регулярности:
• постоянные расходы (на питание, коммунальные услуги и др.);
• регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.);
• разовые расходы (на лечение, товары длительного пользования).
2) по степени необходимости:
• первоочередные (необходимые) расходы - на питание одежду; медицину;
• второочередные (желательные) расходы (на образование страховые взносы и т.п.);
• прочие расходы (остальные);
3) по целям использования (по функциональному назначению):
• потребительские расходы (на покупку товаров и оплату услуг) составляют три четверти всех денежных затрат. Их величина обусловлена: объемом денежных доходов, которые сегодня недостаточно велики; удовлетворением необходимых личных и семейных потребностей; уровнем розничных цен; климатическими и географическими условиями жизни и другими факторами.
Величина расходов граждан на покупку товаров и оплату услуг зависит от уровня розничных цен, потребности семьи в конкретных благах, объема ее денежных доходов, а также от суммы уплаченных налогов.
Способствует снижению расходов семьи на покупку товаров и услуг удовлетворение части потребностей за счет натурального обеспечения путем выращивания продуктов питания в личном подсобном хозяйстве, сбора лесных даров или получения натуроплаты в сельхозпредприятиях, изготовления собственными силами некоторых материальных благ (например, изготовление мебели) или выполнения услуг некоторыми членами семьи. Уменьшает текущие потребительские расходы наличие запасов продуктов, одежды, высокая обеспеченность предметами длительного пользования, приобретенных за счет расходов предыдущих периодов. Beлико также значение предоставления бесплатных услуг и помощи государством (услуги здравоохранения, образования, бесплатные обеды для малоимущих и т.д.). С другой стороны, значительно расширить объем покупок, товаров и услуг может использование имеющихся денежных сбережений, покупка товаров в кредит и на деньги, взятые в долг.
С развитием рыночных отношений в сфере образовательных, медицинских услуг доля расходов на оплату таких услуг возрастает. В настоящее время почти 3/4 предоставляемых услуг приходится на услуги пассажирского транспорта и услуги в сфере бытового обслуживания и жилищно-коммунального хозяйства.
В целом же в современной структуре текущих потребительских расходов населения России преобладают расходы на продукты питания - 54,5%, среди которых основное место занимают мясопродукты, алкогольные напитки, хлебобулочные и кондитерские изделия. Среди непродовольственных товаров наибольший удельный вес занимает одежда, ткани, обувь и культурно-бытовые товары.
• оплата обязательных платежей и различных обязательных взносов (и добровольных). К обязательным платежам относятся налоги, сборы, пошлины, отчисления, которые взимаются органами исполнительной власти в бюджеты разного уровня и во внебюджетные фонды. Добровольные платежи производят отдельные члены домохозяйств по собственной инициативе в страховые организации при страховании от различных рисков, негосударственные пенсионные фонды, благотворительные фонды и др.;
Налогообложение граждан. Под налогообложением граждан понимается процесс взимания с граждан налогов, пошлин, сборов.
Объектами налогообложения у граждан являются заработная плата и другие доходы в денежной или натуральной форме; имущество; земельные участки; имущество, полученное в порядке наследования или дарения; финансовые операции; предпринимательская деятельность; другие объекты, установленные законом.
По экономическим субъектам, облагаемым налогом, все налоги подразделяются на три группы:
- налоги, взимаемые только с граждан;
- налоги, взимаемые как с граждан, так и с хозяйствующих субъектов;
- налоги, взимаемые только с хозяйствующих субъектов.
К налогам, которые взимаются только с граждан, относятся:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество физических лиц;
- регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;
- курортный сбор с физических лиц;
- сбор с владельцев собак;
- сбор за выдачу ордера на квартиру;
- сбор за выигрыш на бегах;
- сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме;
- сбор с граждан, оформляющих регистрацию на жительство;
- другие налоги и сборы.
К налогам, которые взимаются как с граждан, так и с хозяйствующих субъектов, относятся:
- государственная пошлина;
- таможенная пошлина;
- налог на операции с ценными бумагами;
- земельный налог;
- сбор за право торговли;
- транспортный налог;
- налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров;
- сбор за парковку автотранспорта;
- другие налоги.
• накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах. Переход к рынку и свобода предпринимательства создали возможность для особой категории домохозяйств накапливать средства, откладывая их для приобретения дорогостоящих ценностей (земли, домов, транспортных средств) либо для капитализации путем вложения в ценные бумаги, банковские депозиты.;
• покупка иностранной валюты;
• прирост денег на руках населения.
Наиболее весомую часть денежных расходов домашних хозяйств составляют затраты на покупку товаров и оплату услуг. Их доля в денежных расходах достигает 80%.
К обязательным платежам и добровольным взносам относятся налоги с физических лиц, коммунальные платежи населения, страховые платежи и обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд, проценты за товарный кредит и др. Доля этих платежей и взносов в денежных расходах приближается к 10%.
По мере стабилизации и укрепления экономики возрастают возможности населения для создания сберегательных резервных фондов. Население помещает свои денежные средства в виде сбережений во вклады в кредитных организациях, покупает и хранит дома иностранную конвертируемую валюту, ценные бумаги. Доля этих средств в денежных расходах населения постоянно растет и составляет примерно 10%.
Финансовый портфель гражданина. Финансовый портфель гражданина служит источником денежных средств для личного потребления, накопления в форме сокровищ, инвестирования капитала. Поэтому финансовый портфель гражданина состоит из трех портфелей: потребительского, накопительного, инвестиционного. Инвестиции производятся различными путями, в том числе путем покупки ценных бумаг, иностранной валюты, недвижимости.
Потребительский портфель гражданина - накопленные денежные средства для целей личного потребления. Эти денежные средства предназначены для покупки дорогостоящих товаров народного потребления (обычно товаров длительного пользования) и для оплаты непредвиденных, т.е. внезапно возникших, текущих расходов.
Накопление средств для покупки товаров длительного пользования осуществляется в тех случаях, когда стоимость планируемой покупки превышает текущий доход гражданина. Чтобы совершить покупку, гражданин должен накопить необходимую сумму денег из своего дохода. Накопление такой суммы денег предполагает отсрочку потребления во времени, которое тем больше, чем дольше требуется копить нужную сумму денег для покупки.
Следует отметить, что в развитых странах этот вид накопления все больше заменяется потребительским кредитом, ускоряющим процесс потребления товаров, а сами сбережения (денежные средства на сберегательных счетах банка) как бы переводятся в расходы по погашению полученного займа.
Кроме накопления на покупку товаров производится накопление на непредвиденный случай и старость. Их использование предполагает наступление особого случая: болезни, потери трудоспособности, старости и т.д.
Накопительный портфель гражданина составляют его сокровища.
Сокровища - это накопленные ценности, имеющие высокую денежную оценку или цена которых во времени резко возрастает. В последнем случае сокровища приобретают форму антиквариата. Антиквариат - это совокупность старинных картин, книг и других предметов.
Образование сокровищ происходит в форме тезаврации (гр. the-sauros - сокровище) драгоценных металлов и камней, приобретения книг, картин и других произведений искусства, создания коллекций антиквариата.
Золото в частном владении накапливается в двух формах: в виде золотых монет и в виде брусков (слитков). К сокровищам относятся также ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов и камней.
Такие сокровища, как старинные книги, произведения искусства, коллекции, обычно накапливаются в течение всей жизни человека, а чаще всего в течение многих поколений одной семьи. Как правило, особо ценные коллекции были собраны людьми в течение не менее трех поколений (дед, отец, сын).
Главная особенность накопительного портфеля в том, что сокровища переходят из жизни одного человека в жизнь другого, от одного поколения к другому.
Инвестиционный портфель гражданина составляют его денежные средства и другие активы, предназначенные для инвестиций.
Вложение капитала осуществляется в четырех формах:
- прямые инвестиции;
- портфельные инвестиции;
- ссудный капитал;
- аннуитет;
Прямые инвестиции представляют собой, прежде всего, вложение гражданином капитала непосредственно в уставный капитал хозяйствующего субъекта, дающее ему право на управление этим хозяйствующим субъектом и на часть прибыли от его деятельности. Кроме того, к прямым инвестициям относятся страхование гражданином своего имущества и страхование ответственности.
Портфельные (фондовые) инвестиции представляют собой вложение капитала в ценные бумаги, иностранную валюту, недвижимость.
Ценные бумаги в зависимости от выраженных на бумаге прав подразделяются на:
- бумаги, закрепляющие право участия в каком-либо акционерном обществе (акции, сертификаты на акции);
- денежные бумаги (облигации, векселя, банковские сертификаты, чеки и другие);
- товарные бумаги, закрепляющие вещные права, чаще всего право собственности (свидетельство собственности, купчая, имущественный лист) или право залога на товары (залоговое свидетельство, закладная) либо то и другое одновременно (варрант, коносамент).
Покупка иностранной валюты остается наиболее популярным способом размещения денежных накоплений: более 14% денежных доходов населения тратятся на ее приобретение. Основными ее покупателями стали люди, которые не доверяют банковской системе России, не уверены в нашей национальной валюте. Свои скромные сбережения они, обжегшись на финансовых «пирамидах», предпочитают складывать в «чулок». Это уменьшает значение финансов населения как источника инвестиций в развитие экономики страны. В результате национальная экономика лишается значительного объема возможных инвестиций.
Ссудный капитал - денежный капитал, предоставленный взаймы (ссуды, депозит, срочный вклад) или внаем (селенг, траст) за определенную плату и на определенный срок с возвратом.
Аннуитет (нем. annuitat - ежегодный платеж) - инвестиции, приносящие вкладчику определенный доход через регулярные промежутки времени, обычно после выхода на пенсию. К этим инвестициям относится вложение денежных средств в страхование и в негосударственные пенсионные фонды. Страховые компании и негосударственные пенсионные фонды выпускают долговые обязательства, которые их владельцы хотят использовать на покрытие непредвиденных расходов в будущем. Страхование жизни проводится также на случай преждевременной смерти, для того чтобы обеспечить финансовую безопасность лиц, зависящих от страхуемого материально. Негосударственные пенсионные фонды обеспечивают своих клиентов денежными средствами на период после выхода на пенсию. Страховые компании при страховании жизни могут предложить получателю денег по страховому полису единовременную выплату или аннуитет или их модификации.
Вклады в негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Любой гражданин Российской Федерации независимо от возраста может начать формировать для себя дополнительную пенсию путем накопления взносов в негосударственном пенсионном фонде.
НПФ - это фонды, созданные для улучшения пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляции. НПФ функционируют независимо от системы государственного пенсионного обеспечения. Выплаты из НПФ осуществляются наряду с выплатами государственных пенсий и производятся только тем гражданам, которые имеют право на получение государственной пенсии.
Порядок создания НПФ установлен Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах» от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ (в ред. 12.02.2001 г.).
Система негосударственных пенсионных фондов включает в себя участников НПФ (будущих пенсионеров), вкладчиков НПФ (хозяйствующие субъекты и граждане), НПФ, компании по управлению активами этих НПФ, инспекцию НПФ, Межведомственную комиссию по оценке рисков инвестиций НПФ, ассоциации и объединения НПФ, специализированные аудиторские и консалтинговые фирмы, страховые компании, банки, обслуживающие деятельность НПФ и компаний.
Учредителями НПФ могут быть любые хозяйствующие субъекты, граждане. Образуются такие фонды на правах юридического лица.
НПФ открывают гражданам именные пенсионные счета. Все поступающие пенсионные взносы обязательно должны зачисляться на именные пенсионные счета. Поэтому они должны быть персонифицированы, т.е. в НПФ не могут поступать обезличенные средства, любые взносы должны сопровождаться информацией за кого и на какой счет они перечислены. Участник и вкладчик может быть одним и тем же лицом - если гражданин сам за себя делает взносы.
НПФ и их органы не имеют права заниматься коммерческой деятельностью, т.е. их деятельностью не должно быть извлечение прибыли для распределения ее между учредителями и работниками в качестве их дохода. В случае получения прибыли от деятельности НПФ она должна направляться только на реализацию установленных целей.
НПФ располагает определенными активами. Активы НПФ - это совокупность средств, отраженных в денежной форме на всех именных пенсионных счетах.
Управление активами является коммерческой, т.е. предпринимательской деятельностью. А так как НПФ не имеют права заниматься коммерческой деятельностью, то они обязаны передавать активы специализированным компаниям (трастовым компаниям) по управлению активами. Взаимоотношения фонда с компанией строятся на основе договора об управлении активами НПФ. Компании размещают средства фонда, делая инвестиционные проекты, проводят операции с ценными бумагами, лизинговые операции. Компания по управлению активами НПФ преследует цель - максимальное приращение средств.
 |
НПФ могут быть ликвидированы по решению арбитражного суда или по решению высшего органа управления этого фонда только после выполнения обязательств перед участниками фонда в полном объеме. В этом случае именные пенсионные счета должны быть переданы в другие фонды.
Периоду выплаты пенсии обязательно должен предшествовать период внесения взносов в НПФ либо самим гражданином, либо его работодателем. Размер выплат будет зависеть от того, сколько средств внесено на именной счет участника и на сколько они возросли за счет деятельности компании по управлению активами фонда. Каждый НПФ самостоятельно устанавливает размер, сроки, порядок внесения взносов и порядок получения средств (единовременно, в течение ряда лет, пожизненно) на основании договора, заключенного с участниками и вкладчиками.
Список НПФ, получивших положительное заключение по результатам экспертизы Минсоцзащиты РФ по состоянию на данный период, приводится в печати.
Фактическое конечное потребление. Затраты домашних хозяйств характеризуются уровнем их фактического конечного потребления, которое включает потребление товаров и услуг, оплачиваемых за счет либо средств домашних хозяйств, либо за счет социальных трансфертов. Таким образом, затраты домашних хозяйств осуществляются в денежной и натуральной форме.
Планируемый перевод основной части натуральных льгот в денежную форму приведет к дополнительному увеличению денежных доходов населения с одновременным увеличением расходной часта баланса денежных доходов и расходов населения.
Ведущим фактором роста доходов населения служит рост заработной платы, доля которой в структуре доходов населения и ВВП повысится.
Финансовые результаты. В домашнем хозяйстве финансовые результаты определяются как разница между денежными поступлениями и производственными расходами.
Так, в личном подсобном хозяйстве финансовый результат рассчитывается как разница между доходом от производства и реализации продукции и издержками производства. В их числе:
• транспортные расходы;
• стоимость удобрений, семян, посадочного материала;
• стоимость инвентаря, инструментов, техники;
• налоги за владение, аренду земли;
• стоимость кормов для скота;
• расходы при хранении продукции и др.
При индивидуально-трудовой деятельности финансовый результат рассчитывается как разность между доходом от производства и реализации продукции и затратами. В их числе:
• налоги на предпринимательство;
• стоимость сырья и материалов;
• стоимость инструментов и оборудования;
• содержание и ремонт оборудования;
• аренда помещений;
• хранение и транспортировка сырья и готовой продукции;
• расходы по реализации продукции.
При осуществлении индивидуальной семейной торговли финансовый результат — это разность между торговой выручкой и следующими затратами:
• стоимостью приобретенных для последующей продажи товаров;
• налогами за право осуществления торговли;
• стоимостью тары;
• стоимостью хранения и транспортировки товаров;
• таможенными пошлинами (при импорте товаров);
• платой за торговое место и др.
Финансовое состояние домашних хозяйств неоднозначно. С одной стороны, банковские вклады физических лиц, привлеченные кредитными организациями в 2004 г., составили 1977,133 млн. руб., с другой — задолженность по кредитам, предоставленным кредитными организациями физическим лицам в рублях, выразилась в сумме 524 812,9 млн. руб., а задолженность по кредитам в иностранной валюте — 881 078,2 млн. руб., т.е. общая задолженность составила 1 405 891 млн. руб. Учитывая огромную массу людей, не имеющих вкладов в кредитных организациях, можно сделать вывод, что в целом финансовое состояние домашних хозяйств находится на низком уровне. Функционирование домашних хозяйств имеет не только экономическое значение, но и социально-политическое, поскольку при этом создаются рабочие места, обеспечивается существование миллионов людей и благоприятный социально-политический климат в стране.