Блок.
1.Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.
2.Ликвидность - (от английского слова Liquidity) – это способность материальных ценностей быстро и без проблем превращаться в денежные средства, денежные активы для погашения долгов, проведения оплаты, сделок или для собственных нужд.
3.Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.
4.Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Во многом определяет финансовую независимость организации
5.Денежный поток -1.количество имеющихся денежных средств на счетах и в кассе предприятия, которыми оно может распорядиться в данный момент по своему усмотрению.2. отчёт о движении денежных средств (англ. Cash Flow Statement) в котором отражаются все имевшие место в прошлом поступления (притоки) денежных средств и их расходование (отток денежных средств)
6.Финансовый результат — это1. выраженный в денежной форме экономический итог хозяйственной деятельности организации в целом и её отдельных подразделений;2..прирост или уменьшение стоимости собственного капитала организации, образовавшийся в процессе её предпринимательской деятельности за отчётный период.
7.Рентабельность. (от нем. rentabel - доходный). эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности.
8.Финансовый план – 1.это документ, отражающий желаемые параметры доходов, расходов, финансового состояния, денежных поступлений и выплат объекта планирования и способы их достижения.2. то главная форма реализации цели и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений.
9.Чистый денежный поток - разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени.
10.Абсолютная ликвидность - это отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.Коэффициент абсолютной ликвидности (К аб. ликв.) показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса, или другую конкретную дату и рассчитывается на основе данных II и IV разделов бухгалтерского баланса.
Блок.
Анализ финн уст абсол показателями
Анализ финн уст относит показателями
3.Типы финн устойчивости: 1) абсолютная финансовая устойчивость. (111) характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов.
2) нормальная финансовая устойчивость.(011)В этой ситуации предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства.
3) неустойчивое финансовое положение(001), характеризуемое нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
4) кризисное финансовое состояние,(000)при котором предприятие находится на грани банкротства, т.к. денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.
Группы ликвидности и их состав
А1. Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)
А2. Быстрореализуемые активы (товары отгруженные,краткосрочная дебиторская задолженность,готовая продукция, и прочие обор активы)
А3. Медленно реализуемые активы (запасы,НДС,доходы влож в матер ценности,долгосрочые финн вложения,долгосрочная ДЗ)
А4. Труднореализуемые активы (все внеоборотные активы за исключением доходов вложенных в мат.ценности,долгоср финн влож,и долгоср КЗ)
Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства, к которым относится текущая кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом и т.п и прочие краткоср.обязательства)
П2. Краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства)
П3. Долгосрочные обязательства (раздела IV баланса "Долгосрочные пассивы")
П4. Постоянные пассивы (капитал организации и резервы).
5. виды финансовых планов.1.перспективный- составляется минимум на 5 лет,и является коммерческой тайной предприятия
2.текущий- включает годовой баланс доходов и расходов сметы образования и расходования фондов предприятия,(фонд потребления,накопления и резервный..Его назыв бизнес-планом,составляется на основе перспективного финансового плана)
3.Оперативный –заключается в состоянии и использовании платежного календаря.Это документ.который отражает оперативны й денежный оборот предприятия.
6.Принципы финн плана: -
Принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило») - использование и получение средств должно происходить в установленные сроки, т.е. капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.
- Принцип платежеспособности - планирование денежных ресурсов в финансовом плане должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года.
- Принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств.
- Принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств.
- Принцип приспособлений к потребностям рынка - в финансовом плане предприятию важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от получения кредитов.
7. Анализ финансовых результатов — это оценка и прогноз финансового состояния компании на основе данных её бухгалтерской отчётности. В систему показателей финансовых результатов входят абсолютные (прибыль) и относительные (рентабельность) показатели эффективности деятельности предприятия.
Процесс исследования и оценки финансовых результатов включает анализ динамики следующих показателей прибыли:
-Выручки.
-Прибыли от продаж.
-Внереализационного дохода.
-Прибыли до налогообложения.
-Чистой прибыли.
Показатели прибыли не всегда способны обеспечить чёткое представление об эффективности деятельности организации, поэтому для её измерения дополнительно применяют коэффициенты рентабельности (доходности). Рентабельным считается предприятие,результаты от продажи продукции которого покрывают все издержки производства, образуя при этом сумму прибыли достаточную для нормального функционирования компании
8.Анализ денежных потоков-. при проведении Анализа денежных потоков. используется отчет о движении денежных средств минимум за 3 года,Анализ проводится по 3 видам деятельности,по текущей(операционной),инвестиционной и финансовой деят.Проводится в структуре и динамике.Отдельно анализируются поступления и выбытия.Выявляются потоки,которые являются незапланированными или оттоки,которые являются чрезмерными и проблемными.
9. Анализ финансового состояния .Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести работу по улучшению состояния предприятия, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.
10.
Блок.
1. Рентабельность производства = отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции.
2.Коэф.абсол ликвидности=А1\П1 - в пределах от 0.2 до 0.5
3.Коэф.крит ликвидности=А1+А2\П1+П2 - он должен быть больше или=1
4.Коэф.текущей ликв=А1+А2+А3\П1+П2+П3 - больше или равно 2
5.Коэф автономии= Kа = Собственный капитал) / Общий итог средств 6.коэф маневренности= Kман = Собственные оборотные средства / Собственный капитал
7.Коэф мобильных и имобилизованых средств