В своем отчете я приведу примеры заполнения 4 налоговых деклараций:
1. Налоговая декларация по транспортному налогу.
2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость.
3. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.
4. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций.
1. Налоговая декларация по транспортному налогу (приложение № 5).
Налоговая декларация по транспортному налогу включает в себя: титульный лист, раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет» и раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
На титульном листе указывается наименование организации, год, отчетный период, количество страниц декларации, ФИО руководителя, почтовый индекс, полный адрес предприятия.
В раздел 1 включаются: код бюджетной классификации, код по ОКТМО, начисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 3 квартала и сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет.
В разделе 2 указываются: код по ОКТМО, код каждого вида транспортного средства, идентификационный номер, марка, регистрационный знак транспортного средства, налоговая база, единица измерения налоговой базы по ОКЕИ, количество полных месяцев владения транспортным средством, налоговая ставка, сумма исчисленного налога и исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (приложение № 6).
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется организацией в бюджетную систему Российской Федерации, в налоговые органы по месту своего учета в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость состоит из: титульного листа, раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возвращению из бюджета), по данным налогоплательщика» и раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 НК РФ».
На титульном листе указывается наименование организации, год, отчетный период, количество страниц декларации, ФИО руководителя, почтовый индекс, полный адрес предприятия. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
На всех листах в верхней части декларации указываются ИНН и КПП. Если ИНН организации состоит из 10 знаков, то в зоне, отведенной для записи показателя "ИНН" и состоящей из 12 ячеек, в первых двух ячейках проставляются нули.
В раздел 1 включаются: код бюджетной классификации, код по ОКТМО, сумма налога и исчисленная к уплате в бюджет.
В разделе 2 указываются: реализация товаров (налоговая база, ставка и сумма НДС), суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (налоговая база и НДС), сумма налога, подлежащая восстановлению общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), подлежащая вычету, сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров, общая сумма НДС, подлежащая вычету, итого сумма НДС к уплате в бюджет.
3. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (приложение № 7).
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций состоит из: титульного листа, раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и раздела 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога».
На титульном листе указывается наименование организации, год, отчетный период, количество страниц декларации, ФИО руководителя, почтовый индекс, полный адрес предприятия. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
В раздел 1 включаются: код бюджетной классификации, код по ОКТМО, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
В разделе 2 мы определяем налоговую базу и рассчитываем сумму налога.
4. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (приложение № 8).
На титульном листе указывается наименование организации, год, отчетный период, количество страниц декларации, ФИО руководителя, почтовый индекс, полный адрес предприятия. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
На 2 странице указывается код бюджетной классификации, код по ОКТМО и суммы налога, подлежащие уплате в федеральный и региональный бюджеты.
На последующих страницах идет расшифровка значений: из чего собирается налоговая база, какие ставки и для какого бюджета используются и сумма исчисленного налога.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
За время прохождения ознакомительной практики в ООО «Балчуг» я ознакомилась с практической работой бухгалтера. Можно с уверенность сказать, что роль бухгалтера в организации нельзя переоценить. Очень трудоемкая, но интересная работа, требующая внимания, усидчивости и концентрации.
Во время прохождения практики на предприятии я научилась выполнять следующие виды работ:
· Оформление первичных документов по учету основных средств и материально-производственных запасов и занесение их в программу 1С;
· Начисление заработной платы;
· Расчёт пособий по временной нетрудоспособности, отпускных;
· Работа в ПО «1С: Зарплата и Управление персоналом»;
· Работа с безналичными расчетами;
· Изучение и заполнение налоговых деклараций;
· Заполнение приказов о командировке;
· Сбор, систематизация и архивизация рабочей документации;
· Изучение порядка заполнения бухгалтерской отчетности.