Тема Специальные налоговые режимы

МеТОДИЧЕСКТЕ УКАЗАНИЯ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ

По МДК 05.05 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

для специальности

230701 Прикладная информатика (по отраслям)

2014 г.

Шитакова Т.А. Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Налоги и налогообложение» / Т.А. Шитакова – Курган, 2013. – 29 с.

Рекомендовано к печати МС колледжа

Рецензенты:

Непоспехова Е.Э. – преподаватель высшей категории ГБПОУ «КТК»

Петрова О.Н. – преподаватель высшей категории ГБПОУ «КГК»

Автор: Шитакова Т.А. – преподаватели ГБПОУ «КТК»

Представлены методические указания к практическим занятиям по МДК 05.05 «Налоги и налогообложение», содержат таблицы для выполнения практических заданий, список рекомендуемой литературы, способствующей наилучшему усвоению теоретического материала дисциплины. Предназначены для студентов, обучающихся по специальности для специальности 230701 Прикладная информатика (по отраслям)

Содержание

Пояснительная записка…………………………………………………
Тема Федеральные налоги ………………………………………………………………
Практическое занятие №1 Определение налоговой базы и расчет суммы налога на добавленную стоимость………………………………………………
Практическое занятие № 2 Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль………………………………………………
Практическое занятие № 3 Расчет амортизационных начислений ……………
Практическое занятие № 4 - 5 Применение налоговых вычетов. Определение налоговой базы и расчет суммы налога на доходы физических лиц.
Тема Региональные и местные налоги
Практическое занятие № 6 Определение налоговой базы и расчет суммы налога на имущество организаций.…………………… ………….…………………… …………
Практическое занятие № 7 Определение налоговой базы и расчет суммы транспортного налога. ……………………………………………………………
Практическое занятие № 8 Определение налоговой базы и расчет суммы земельного налога. ………………………………………………
Тема Специальные налоговые режимы.………………………………..
Практическое занятие № 9 Расчет суммы налога подлежащего уплате в бюджет при применении УСН …………………………………………………
Практическое занятие № 10 Расчет суммы налога подлежащего уплате в бюджет при применении ЕНВД……………………………………………
Контрольные вопросы …………….…………………..
Список рекомендуемой литературы …..……………….

Пояснительная записка

Методические указания к практическим занятиям составлены на основе рабочей программы по ПМ. 05 «Сопровождение предпринимательской деятельности» для специальности 230701 Прикладная информатика (по отраслям).

В результате освоения МДК 05.05 «Налоги и налогообложение» обучающийся должен уметь:

- формировать налоговую базу;

- исчислять суммы налогов к уплате в бюджет;

обучающийся должен знать:

- основы нормативно-правовой базы в системе налогов и сборов;

- порядок формирования налоговой базы;

- порядок исчисления суммы налогов и сборов.

Методические указания к практическим занятиям МДК 05.05 «Налоги и налогообложение» составлены по всем разделам рабочей программы по данной дисциплине. В этих указаниях предоставлены исходные данные по задачам, на основании которых необходимо выполнить расчёт сумм налогов, определить корреспондирующие счета.

Указания предназначены для проведения практических занятий. Некоторые задачи основываются на условных данных, носящих исключительно учебный характер. Расположение задач соответствует последовательности изучения материала по каждой теме с учетом нарастающего уровня сложности.

Тема Федеральные налоги

Практическое занятие № 1 Определение налоговой базы и расчет суммы налога на добавленную стоимость

(время выполнения 2 часа)

Цель занятия: приобретение практических умений и опыта в группировке теоретических знаний.

Используемые оборудование и другие средства обучения: Налоговый кодекс РФ, калькулятор, технологическая карта-инструкция.

Выполните следующие задания:

Задание 1- 3 Необходимо исчислить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет

Номер задания Цена реализации Цена закупа

18% (руб.) 10% (руб.) 18% (без учёта НДС) 10% (без учёта НДС)

1. 1 416 000 (в т.ч. НДС) 800 000 (без учёта НДС) 1 070 000 680 000

2. 1 800 000 (без учёта НДС) 990 000 (в т.ч. НДС) 1 650 000 720 000

3. 2 596 000 (в т.ч. НДС) 720 000 (без учёта НДС) 2 000 000 670 000

Решение: по алгоритму с учётом трактовки действий

Задание 4

Необходимо исчислить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет на каждом этапе реализации газированной воды, если известно, что:

Производитель для приготовления газированной воды приобрёл сырьё на сумму 247 352 руб. (без учёта НДС),

Продавец оптовой торговли приобрел газированную воду у производителя на сумму – 296 822 руб. (без учёта НДС),

Продавец розничной торговли приобрёл газированную воду у оптовика на сумму – 356 187 руб. (без учёта НДС), и реализовал её на сумму 427 424 руб. (без учёта НДС).

Решение: путём заполнения таблицы

Налого-плательщик	Стои- мость приоб-ретен-ных ТРУ	Сумма НДС уплачен- ная постав- щикам	Стои- мость приоб-ретен-ных ТРУ (сНДС)	Стои-мость произ-веден-ных ТРУ (без НДС)	Добав- ленная стои-мость	Сумма НДС, получн-ная при реализа- ции ТРУ	Стои- мость ТРУ (с НДС)	Сумма НДС в бюджет

Задание 5

Объем реализации школьных тетрадей по себестоимости составил 5000 руб. Уровень рентабельности продукции – 10%. Определить сумму налога на добавленную стоимость (НДС) и объем реализации с учетом НДС.

Задание 6

Определить сумму НДС, которую необходимо уплатить в бюджет, если объем реализации продукции (по ценам с НДС) составил 8400 тыс. руб.

Для производства были приобретены материалы на сумму 3200 тыс. руб. (по ценам с НДС).

Рекомендуемая литература:

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации [Текст]: [федер. закон: принят Гос. Думой 5 авг. 2000 г.: по состоянию на 1 фев. 2014 г

2. Шитакова Т.А. Курс лекций по МДК 08.01 «Методология, методика и практика исчисления и уплаты налогов» / Т.А. Шитакова – Курган, 2015. – 51 с.

3. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: Практикум. – Академия, М., 2014 – 218с

4 Сайт Федеральной налоговой службы: www.nalog

Рекомендуемая литература:

3. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: Практикум. – Академия, М., 2014 – 218с

4 Сайт Федеральной налоговой службы: www.nalog

Практическое занятие № 2 Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль

(время выполнения 2 часа)

Цель: приобретение практических умений и опыта в группировке теоретических знаний.

Выполните следующие задания:

Задание 1 Организация за отчетный год реализовала товаров на 2 800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 31 000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 20 000 руб. Кроме того, были реализованы два транспортных средства:

- автомобиль 30.06. отчетный года по цене 60 000 руб., первоначальная стоимость – 100 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 20 000 руб., срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет;

- трактор 25.11. отчетный года по цене 70 000 руб., первоначальная стоимость – 120 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 75 000 руб., срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – восемь лет.

За предшествующий период организация имела сумму неперенесенного убытка – 50 000 руб.

Исчислите налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет.

Задание 2: Решить кроссворд

По горизонтали

2. Налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год

4. Налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами)

9. Мера, степень, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования

11. Относительно исполнения обязанности по уплате акцизов в рамках договора простого товарищества действует принцип какой ответственности

13. При уплате акциза в налоговый орган предоставляется

14. При покупке налогоплательщиком региональной специальной марки и происходит уплата какого акциза

16. Доля стоимости инвестиций (обычно строго определенного рода), вычитаемая из суммы налоговых обязательств компании

18. Налог на доход физических лиц является каким налогом

По вертикали

1. Один из видов прямых налогов, представляют собой налоги на доходы и имущество физических и юридических лиц, взимаемые у источника дохода или по декларации

3. Государственные внебюджетные …, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов российской федерации в соответствии с федеральным законодательством

5. Уменьшается сумма налога при передаче подакцизных товаров,изготовленных из давальческого

6. По общему правилу уплата акциза производится

7. Налог на …, устанавливаемый в процентах к стоимости, цене продаваемых товаров и услуг. является разновидностью акцизного налога

8. Спирт этиловый из всех видов сырья за исключением спирта коньячного признается подакцизными

10. Обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный бюджеты

12. Частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов

15. Косвенные налоги, включаемые в цену товаров и оплачиваемые покупателем

17. Налоговый вычет в ежемесячной сумме 500 рублей предоставляется также инвалидам 1 и 2

Контрольные вопросы:

1. К какому уровню взимания и распоряжения налогами относится налог на прибыль организаций?

2. Кто является налогоплательщиком налога на прибыль организаций.

3. Что является объектом обложения налога на прибыль организаций?

4. Что является налогооблагаемой базой по налогу на прибыль организаций?

5. Какой период является налоговым периодом по налогу на прибыль организаций?

Рекомендуемая литература:

3. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: Практикум. – Академия, М., 2014 – 218с

4 Сайт Федеральной налоговой службы: www.nalog

Практическое занятие № 3 Расчет амортизационных начислений

(время выполнения 2 часа)

Цель: приобретение практических умений и опыта в группировке теоретических знаний.

Выполните следующие задания:

Задание 1

Необходимо исчислить сумму амортизации (нелинейным методом) и суммарный баланс основных средств по состоянию на 01 июня 2014 года, если известно, что:

По состоянию на 01 мая 2014 г. у фирмы на балансе числятся 3 основные средства, которые относятся к четвёртой амортизационной группе. До 2014 г. амортизация по ним начислялась линейным методом. Остаточная стоимость на 01.05. 14 составила:

- I основное средство — 155 650 руб.;

- II основное средство — 228 920 руб.;

- III основное средство — 120 080 руб.

Задание 2 Необходимо исчислить сумму амортизации (нелинейный метод) и суммарный баланс основных средств по состоянию на 1 марта 2010 года, если известно, что:

на 1 февраля 2014 г. у фирмы на балансе числятся:

Амортизируемое имущество	СПИ факт.	Остаточная ст-ть по состоянию на 01.02.09	Амортизационная группа	Норма амортизации
Офисное здание	95 месяцев	3 724 567 руб.
Производственное помещение	85 месяцев	7 724 760руб.
Станок А	25 месяцев	628 000 руб.
Станок Б	35 месяцев	1 456 784 руб.
Автомобиль А	27 месяцев	798 567 руб.
Автомобиль Б	30 месяцев	864 333 руб.
Трактор	29 месяцев	605 806 руб.
Здание цеха	105 месяцев	39 178 543 руб.

Задача 3

Необходимо определить сумму амортизации (линейным способом) и остаточную стоимость основного средства, если известно, что первоначальная стоимость основного средства, введенного в эксплуатацию в марте 2008 года, соответствует – 890 000 рублей. Начисление амортизационных отчислений по состоянию на 01.02.2014 г.

Контрольные вопросы:

1. К какому уровню взимания и распоряжения налогами относится налог на прибыль организаций?

2. Кто является налогоплательщиком налога на прибыль организаций.

3. Что является объектом обложения налога на прибыль организаций?

4. Что является налогооблагаемой базой по налогу на прибыль организаций?

5. Какой период является налоговым периодом по налогу на прибыль организаций?

Рекомендуемая литература:

3. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: Практикум. – Академия, М., 2014 – 218с

4 Сайт Федеральной налоговой службы: www.nalog

Практическое занятие № 4 – 5 Применение налоговых вычетов Определение налоговой базы и расчет суммы налога на доходы физических лиц.

(время выполнения 4 часа)

Цель: приобретение практических умений и опыта в группировке теоретических знаний.

Выполните следующие задания:

Задание 1 Решить кроссворд

По горизонтали
2. Метод оценки сырья и материалов по средней…
6. … заемными средствами
10. Общая ставка составляет … процентов
13. Вид дохода: … и проценты
16. Как называется 207 статья НК РФ.
19. Т/с, принадлежащие … органам власти
23. Доходы перечисляемые налогоплательщиком в виде…

По вертикали

1. Рыночная… ценных бумаг

2. Вид налогового вычета

3. Самолеты и верстолеты … авиации и мед.службы

4. … бедствие

5. Отчетный период

6. Вычеты, связанные с … имущества

7. Расходы на освоение… ресурсов

8. Вычеты, связанные с … имущества

9. Налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами …

11. Функция, позволяющая государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет налогов

12. … произведений литературы и искусства

14. Расходы на новое … или приобретение жилого дома или квартиры

15. Ограничения по средней … работников

17. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в рф через постоянные …

18. … морские и речные суда

20. Создание … скульптуры

21. Плательщики физ.лица - … имущества

22. … выгода

Задание 2 Необходимо исчислить налоговую базу, сумму налога на доходы физических лиц и сумму налога к возврату для сотрудника организации ООО «Мечта» Степанова С.М., если известно, что доходы сотрудника за отчетный год, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, составляют:

Месяц	Сумма дохода
Январь	15 789
Февраль	13 764
Март	23 567
Апрель	16 456
Май	12 542
Июнь	12 564
Июль	15 894
Август	14 546
Сентябрь	13 453
Октябрь	14 536
Ноябрь	14 947
Декабрь	13 963

Степанов С.М. представил документы, которые подтверждают, что он имеет двух несовершеннолетних детей и оплатил собственное обучение в колледже в сумме 24 000 руб.

Контрольные вопросы:

1. К какому уровню взимания и распоряжения налогами относится налог на доходы физических лиц?

2. Кто является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?

3. Что является объектом обложения налога на доходы физических лиц?

4. Что является налогооблагаемой базой по налогу на доходы физических лиц?

5. Какие существуют налоговые вычеты при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц?

6. Какие предоставляются льготы (доходы, не подлежащие налогообложению) при исчислении налога на доходы физических лиц?

7. Какой период является налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц?

8. Какие существуют ставки налога на доходы физических лиц?

9. Какой существует порядок исчисления налога на доходы физических лиц?

Рекомендуемая литература:

3. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: Практикум. – Академия, М., 2014 – 218с

4 Сайт Федеральной налоговой службы: www.nalog

Практическое занятие № 6 Определение налоговой базы и расчет суммы налога на имущество организаций.

(время выполнения 2 часа)

Цель: приобретение практических умений и опыта в группировке теоретических знаний.

Выполните следующие задания:

Задание 1 Определите среднегодовую стоимость имущества, если известно, что остаточная стоимость имущества соответствует:

На 01.01.2006 г. 759 000 р.

На 01.02.2006 г. 467 000 р.

На 01.03.2006 г. 849 000 р.

На 01.04.2006 г. 392 000 р.

На 01.05.2006 г. 946 000 р.

На 01.06.2006 г. 846 000 р.

На 01.07.2006 г. 759 000 р.

На 01.08.2006 г. 916 000 р.

На 01.09.2006 г. 846 000 р.

На 01.10.2006 г. 780 000 р.

На 01.11.2006 г. 990 000 р.

На 01.12.2006 г. 900 000 р.

На 01.01.2007 г. 650 000 р.

Задание 2

Решить кроссворд

По горизонтали

4. Что является объектом налога на имущество организации

6. Сочетание макроэкономических и микроэкономических инструментов регионального развития, способствующее ускоренному экономическому развитию региона, подтягивающее его к уровню более развитых регионов. Региональная…

8. Один из региональных налогов

По вертикали

1. Постоянные жители данного региона, доходы которых будут отражаться в системе региональных счетов

2. Это снижение налогового бремени с целью стимулирования развития той или иной экономической деятельности. налоговая

3. Это часть территории, обладающая общностью природных, социально-экономических, национально-культурных и других условий

5. Организующее и регулирующее воздействие органов государственной власти на жизнедеятельность населения региона, в целях ее упорядочения и воспроизводства, опирающееся на их властную силу. региональное

7. Кто является плательщиком налога на имущество организации

9. Налоги и сборы, устанавливаемые органами государственной власти субъекта федерации в соответствии с федеральными законами

10. Это система целей и задач органов государственной власти по управлению политическим, экономическим и социальным развитием регионов страны, а также механизм их реализации.региональная…

11. Налог, поступающий в бюджет субъекта рф или в местный бюджет

Задание 3

Определите сумму налога на имущество торгового предприятия за полугодие текущего года, если известно, что стоимость оборудования и недвижимого имущества на предприятии составила:

На 01.01.2014 г. 654 000 р.

На 01.02. 2014 г. 467 000 р.

На 01.03. 2014 г. 849 000 р.

На 01.04. 2014 г. 950 000 р.

На 01.05. 2014 г. 1 000 000 р.

На 01.06. 2014 г. 1 250 000 р.

На 01.07. 2014 г. 759 000 р.

Укажите сроки уплаты и величину налога, подлежащего к. доплате в бюджет за отчетный период, если за I квартал начислено и перечислено в бюджет 64 240 р.

Задание 4

Определите сумму налога на имущество предприятия за текущий год, если известно, что стоимость имущества на предприятии составила:

На 01.01.2014 г. 759 000 р.

На 01.02.2014 г. 467 000 р.

На 01.03.2014 г. 849 000 р.

На 01.04.2014 г. 392 000 р.

На 01.05.2014 г. 946 000 р.

На 01.06.2014 г. 846 000 р.

На 01.07.2014 г. 759 000 р.

На 01.08.2014 г. 916 000 р.

На 01.09.2014 г. 846 000 р.

На 01.10.2014 г. 780 000 р.

На 01.11.2014 г. 990 000 р.

На 01.12.2014 г. 900 000 р.

На 01.01.2015 г. 650 000 р.

Укажите сроки уплаты и величину налога, подлежащего к доплате в бюджет за отчетный период, если за I квартал перечислено в бюджет 15 900 р., за II квартал перечислено в бюджет 18 300 р., за III квартал перечислено в бюджет 8 900 р.

Задание 5

По состоянию на 1 января текущего года стоимость основных средств организации составила 4 000 000 рублей. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 25 000 рублей.

20 марта текущего года введено в эксплуатацию оборудование стоимостью 100 000 рублей, срок полезного использования которого 8 лет. Амортизация начисляется линейным методом.

Стоимость имущества учебно-производственного комбината, находящегося на балансе организации, - 800 000 рублей. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 10 000 рублей.

5 июня текущего года организация открыла спортивно-оздоровительный комплекс стоимостью 250 000 рублей, по которому ежемесячно начисляется амортизация – 3 000 рублей.

Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %

Задание 6

Рассчитать налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу за налоговый и отчетные периоды, если законом субъекта РФ установлена льгота по налогу на имущество организаций в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения. Указать сроки уплаты налога.

На балансе коммерческого предприятия числятся следующие основные фонды по остаточной стоимости за 2014 год:

Показатели	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.06	01.07
Станок	212 600	109 300	98 700	76 900	68 500	57 400	46 900	39 700
Автомобиль	967 000	867 000	769 000	693 000	624 000	571 000	542 000	495 000
Персональный компьютер	48 300	45 900	41 700	39 500	36 400	32 800	30 100	28 700

Рассчитайте сумму налога на имущество предприятия за полугодие текущего года, укажите сроки уплаты и величину налога, подлежащего к доплате в бюджет за отчетный период, если за I квартал начислено и перечислено в бюджет 17 200 р.

Рекомендуемая литература:

3. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: Практикум. – Академия, М., 2014 – 218с

4 Сайт Федеральной налоговой службы: www.nalog

Практическое занятие № 7 Определение налоговой базы и расчет суммы транспортного налога.

(время выполнения 2 часа)

Цель: приобретение практических умений и опыта в группировке теоретических знаний.

Выполните следующие задания:

Задание 1

Производственный кооператив приобрел:

– 30 января текущего года грузовой автомобиль с мощностью двигателя внутреннего сгорания 136 л. с.,

– 14 февраля текущего года легковой автомобиль с мощностью двигателя внутреннего сгорания 98 л. с.,

– 5 июля текущего года автобус с мощностью двигателя внутреннего сгорания 180 л. с.

Рассчитайте величину авансовых платежей и общую сумму транспортного налога, подлежащего к уплате в региональный бюджет государства. Укажите сроки их уплаты.

Задание 2

На балансе ООО «Сайта» числятся 2 мотоцикла с мощностью двигателя внутреннего сгорания 28 л. с. и грузовой автомобиль с мощностью двигателя внутреннего сгорания 95 л. с. Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего к уплате в бюджет государства. Укажите сроки его уплаты.

Задание 3

Гражданин Сидоров К.С. имеет в личном пользовании:

– автомобиль ГАЗ–2106 с мощностью двигателя внутреннего сгорания 155 л. с.;

– мотоцикл «Урал» с мощностью двигателя внутреннего сгорания 36 л. с.

За текущий год Сидоров К.С. уплатил в бюджет авансовый взнос в сумме 1200 р.

Рассчитайте величину транспортного налога, подлежащего к доплате в бюджет государства. Укажите сроки его уплаты.

Задание 4

По состоянию на 1 января текущего года на балансе предприятия находились следующие транспортные средства:

– легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л. с.

– грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с.

– снегоход с мощностью двигателя 60 л. с.

16 октября текущего года приобретена яхта с мощностью двигателя внутреннего сгорания 130 л. с.

Задание 5

По состоянию на 01.01.2014 г. на балансе предприятия находились следующие транспортные средства:

– легковой автомобиль с мощностью двигателя 180 л. с.

– автобус с мощностью двигателя 210 л. с.

– грузовой автомобиль с мощностью двигателя 140 л. с.

– грузовой автомобиль с мощностью двигателя 165 л. с.

– моторная лодка с мощностью двигателя 65,5 л. с.

По решению собрания учредителей 12.05.2014 г. была продана моторная лодка, а 28.06.2014 г. приобретен гусеничный трактор с мощностью двигателя 35 л. с.

По итогам полугодового баланса администрация предприятия посчитала возможным приобрести яхту с мощностью двигателя 92 л. с., которая была зарегистрирована предприятием 19.08.2014 г.

Определите сумму транспортного налога, подлежащего к уплате в бюджет с учетом коэффициента учитывающего момент регистрации (или снятия с учета) транспортного средства. Укажите сроки уплаты налога в бюджет.

Задание 6

По состоянию на 01.01.2014 г. на балансе предприятия находились следующие транспортные средства:

– легковой автомобиль с мощностью двигателя 94 л. с.

– грузовой автомобиль с мощностью двигателя 110 л. с.

– легковой автомобиль с мощностью двигателя 160 л. с.

– автобус с мощностью двигателя 140 л. с.

– гусеничный трактор с мощностью двигателя 55 л. с.

По итогам работы предприятия решено обновить автомобильный парк. Были проданы: легковой автомобиль с мощностью двигателя 94 л. с. (с учета автомобиль снят 09.04.2014 г.) и грузовой автомобиль с мощностью двигателя 110 л. с. (снят с учета 28.07.2014 г.). Взамен был приобретен грузовой автомобиль с мощностью двигателя 230 л. с., который зарегистрирован предприятием 04.09.2014 г.

Определите сумму транспортного налога, подлежащего к уплате в бюджет с учетом коэффициента учитывающего момент регистрации (или снятия с учета) транспортного средства.

Контрольные вопросы:

1. К какому уровню взимания и распоряжения налогами относится транспортный налог?

2. Кто является налогоплательщиком транспортного налога?

3. Что является объектом обложения транспортным налогом?

4. Что является налогооблагаемой базой по транспортному налогу?

5. Какой период является налоговым периодом по транспортному налогу?

6. Какие существуют ставки транспортного налога?

7. Как осуществляется порядок исчисления транспортного налога?

Рекомендуемая литература:

3. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: Практикум. – Академия, М., 2014 – 218с

4 Сайт Федеральной налоговой службы: www.nalog

Практическое занятие № 8 Определение налоговой базы и расчет суммы земельного налога.

(время выполнения 2 часа)

Цель: приобретение практических умений и опыта в группировке теоретических знаний.

Выполните следующие задания:

Задание 1 Ознакомиться с теоритической частью.

Начиная с налогового периода 2015 года и до 2020 года по выбору субъекта Российской Федерации в качестве налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц будет использоваться кадастровая стоимость или инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора, который устанавливается Министерством экономического развития РФ.

В случае применения кадастровой стоимости для всех категорий налогоплательщиков предусмотрены вычеты:

- для квартир кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;

- для комнат кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;

- для жилого дома кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях новой главы Кодекса жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, будут относиться к жилым домам);

- для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость, уменьшается на один миллион рублей.

При этом представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры предусмотренных Кодексом вычетов.

Кроме того, при исчислении налога в течение первых 4 лет применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты к налоговым периодам в размере 0,2; 0,4; 0,6; 0,8.

В случае применения инвентаризационной стоимости налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Задание 2 Изучить пример расчета сумм налога на имущество физических лиц.

Гражданину на праве собственности принадлежит доля в квартире площадью 53 кв.м., кадастровая стоимость которой составляет 1 432 320 руб. Какова будет сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная в соответствии с положениями главы 32 Кодекса?

Решение:

Налоговая база - кадастровая стоимость.

1. в первом налоговом периоде

412 руб. ((1 432 320 – (1 432 320/53 кв.м. * 20 кв.м.)) х 0,3% х 1/2 - 181 руб. (ранее исчисленный налог)) х 0,2 (коэффициент для первого налогового периода) + 181 руб.

2. во втором налоговом периоде 644 руб. ((1 432 320 – (1 432 320/53 кв.м. * 20 кв.м.)) х 0,3% х 1/2) - 181 руб. (ранее исчисленный налог)) х 0,4 (коэффициент для второго налогового периода) + 181 руб. (ранее исчисленный налог).

3. в третьем налоговом периоде 875 руб. ((1 432 320 – (1 432 320/53 кв.м. * 20 кв.м.)) х 0,3% х 1/2 - 181 руб. (ранее исчисленный налог)) х 0,6 (коэффициент для третьего налогового периода) + 181 руб. (ранее исчисленный налог).

4. в четвертом налоговом периоде 1106 руб. ((1 432 320 – (1 432 320/53 кв.м. * 20 кв.м.)) х 0,3% х 1/2 - 181 руб. (ранее исчисленный налог)) х 0,8 (коэффициент для четвертого налогового периода) + 181 руб. (ранее исчисленный налог).

5. в пятом налоговом периоде 1338 руб. (1 432 320 – (1 432 320/53 кв.м. * 20 кв.м.)) х 0,3% х 1/2.

Задание 3 Составить задачу по исчислению сумм налога на имущество физических лиц и решить её

Рекомендуемая литература:

3. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: Практикум. – Академия, М., 2014 – 218с

4 Сайт Федеральной налоговой службы: www.nalog

Тема Специальные налоговые режимы

Практическое занятие № 9 Расчет суммы налога подлежащего уплате в бюджет при применении УСН

(время выполнения 2 часа)

Цель: приобретение практических умений и опыта в группировке теоретических знаний.

Выполните следующие задания:

Задание 1

Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения для исчисления налога являются доходы. По итогам налогового периода предприятием были получены доходы в размере 7 250 000 руб., расходы при этом составили 3 540 000 руб.

Индивидуальным предпринимателем были уплачены авансовые платежи по налогу в сумме:

I квартал - 130 000 руб.

II квартал - 130 000 руб.

III квартал - 130 000 руб.

Общая сумма уплаченных организацией взносов на обязательное пенсионное страхование за весь налоговый период составляет: 50 000 руб.

Необходим

Тема Специальные налоговые режимы

Поиск по сайту