Показатель | Итого, тыс. | В том числе по видам деятельности | ||
текущей | инвестиционной | финансовой | ||
1. Остаток денежных средств на начало отчетного периода: 20__г. | X | X | X | |
20__г. | X | X | X | |
2.Поступило денежных средств (приток) – всего, (+): 20__г. | ||||
20__г. | ||||
3. Удельный вес притока, % 20__г. | ||||
20__г. | ||||
4. Направлено денежных средств (отток)– всего, (-) 20__г. | ||||
20__г. | ||||
5.Удельный вес оттока, % 20__г. | ||||
20__г. | ||||
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода (п.1+п.2-п.4) 20__г. | X | X | X | |
20__г. | X | X | X | |
7. Чистый поток денежных средств за год (+,-), тыс. руб. (п.2-п.4) 20__г. | ||||
20__г. | ||||
Коэффициент платежеспособности по данным ф. № 4 (п.1+п.2)/п.4 20__г. | X | X | X | |
20__г. | X | X | X |
Таблица 11.6 Диагностика риска банкротства предприятия
Показатели | На конец года | Изменения, (+, -) | |
20 __ г. | 20 __ г. | ||
Доля собственного оборотного капитала (чистых оборотных активов) в формировании оборотных активов, руб. (х1) | |||
Оборотные активы к основному капиталу (ВА), руб. (х2) | |||
Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала (х3) | |||
Рентабельность активов предприятия, % (х4) | |||
Коэффициент финансовой независимости (доля собственного капитала в общей валюте баланса) (х5) |
Таблица 11.7 Обобщающая оценка финансовой устойчивости
Коэффициент | 20 __ г. | 20 __ г. | ||
значение | баллы | значение | баллы | |
1. Абсолютной ликвидности | ||||
2. Критической ликвидности | ||||
3. Обеспеченности собственными средствами | ||||
4. Финансовой независимости | ||||
5. Финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат | ||||
Итого | - | - |
Задания для подготовки к практическому занятию (СРС) по теме 11.
1) Изучить тему по литературе.
2) По данным таблицы 11.1 проанализировать коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности, показатели ликвидности, оценить их динамику, сравнить с нормативными значениями и выявить пути их повышения.
3) Используя результаты группировки активов и пассивов, установить степень удовлетворительности (неудовлетворенности) структуры баланса за соответствующий период (табл. 11.2), и обосновать экономический смысл сложившихся неравенств (табл. 11.3).
4) Проанализировать динамику и воздействие системы показателей оценки финансовой устойчивости на финансовое состояние организации (табл. 11.4).
5) По данным таблицы 11.5 охарактеризовать распределение денежных потоков по видам деятельности, проанализировать денежную платежеспособность организации, и разработать предложения по увеличению чистых денежных потоков.
6) Необходимо разработать обоснованные рекомендации по активизации финансово-хозяйственной деятельности, направленные на повышение ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности и эффективности функционирования анализируемой организации.
7) Провести диагностику риска банкротства сельскохозяйственного предприятия по многомерной дискриминантной факторной модели Альтмана на основе исходных данных рассчитанных в таблице 11.6. Она имеет следующий вид:
Z= 0,111 x1 + 13,239 x2 + 1, 676 x3 + 0,515 x4 + 3, 80 x5
Константа сравнения равна 8.
Если величина Z-счета больше 8, то риск банкротства, малый или отсутствует. При значении Z-счета меньше 8 риск банкротства присутствует: от 8 до 5 – небольшой, от 5 до 3 – средний, от 3 до 1 – большой, ниже 1 – стопроцентная несостоятельность.
8) Оценить платежеспособность и риск банкротства предприятия с помощью интегральной оценки финансовой устойчивости на основе скорингового анализа. Предприятия делятся на группы по уровню финансовой устойчивости, приведенные в приложении А.
Скоринговая модель позволяет распределить предприятия на группы:
1 группа – предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;
2 группа – организации, которые демонстрируют некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;
3 группа – проблемные предприятия;
4 группа – организация с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;
5 группа – предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.
Согласно этим критериям определим, к какой группе относится анализируемое предприятие в таблице 11.7.
Дать итоговую оценку деловой активности за анализируемый период, исходя из показателей финансового состояния. Сформулировать конкретные предложения по улучшению деятельности анализируемой организации, основанные на результатах проведенного анализа.
АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ,