Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению
Контрольная работа по дисциплине “Анализ финансовой отчетности” является для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» одной из форм контроля усвоения пройденного материала.
Подготовка контрольной работы служит важнейшим элементом учебного процесса, приобщает студентов к исследовательской работе, обогащает опытом и знаниями, необходимыми для выполнения дипломных работ и сдачи государственного экзамена.
В контрольной работе студент должен на основе обстоятельного изучения рекомендованных литературных источников, инструктивных материалов, законодательных актов, постановки учета и отчетности на конкретном предприятии или организации показать, что он детально усвоил содержание основных вопросов темы, умеет самостоятельно применять полученные знания к комплексному решению определенной практической задачи.
Требования, которым должна отвечать контрольная работа по анализу финансовой отчетности:
1. Контрольная работа должна быть выполнена на высоком теоретическом уровне, при ее подготовке должны быть использованы последние законодательные акты, инструктивные материалы, литературные источники, материалы лекционного курса и практические навыки.
2. При подготовке контрольной работы практический материал и литературные источники должны быть увязаны с избранной темой.
3. Контрольная работа должна быть правильно оформлена, написана разборчиво, грамотно и аккуратно.
4. Контрольная работа выполняется в обычной ученической тетради, страницы которой должны быть пронумерованы. На обложке следует обязательно указать Ф.И.О. студента, выполнившего контрольную работу, специальность, курс, группу и обязательно номер зачетной книжки. В конце работы указывается используемая литература, ставится число и личная подпись студента.
5. Контрольная работа заключается в решении пяти заданий по основным вопросам дисциплины. По своему условию и содержанию эти задания аналогичны выполненным во время аудиторных практических занятий. В каждом из пяти заданий имеется по 10 вариантов различных условий. Студент выбирает вариант в зависимости от последней цифры в зачетной книжке: 1 – 1 вариант, 2 – 2 вариант, 3 – 3 вариант, 4 – 4 вариант, 5 – 5 вариант, 6 – 6 вариант, 7 - 7 вариант, 8 – 8 вариант, 9 – 9 вариант, 0 – 10 вариант.
Задание 1.
Используя данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках (таблицы 1 и 3), оцените правильность расчета текущего налога на прибыль по образцу формы №2 Отчет о прибылях и убытках, учитывая, что величина текущего налога на прибыль по форме №2 совпадает с суммой исчисленного налога на прибыль по налоговой декларации. По результатам анализа сделайте выводы.
Задание 2.
Разработка аналитического баланса, горизонтальный и вертикальный анализ
По данным таблицы составьте аналитический баланс. Осуществите оценку динамики статей баланса, проведя горизонтальный и вертикальный анализ (заполните таблицу 2). По результатам анализа сделайте выводы.
Задание 3.
Анализ отчета о прибылях и убытках
По данным таблицы 3 проведите факторный анализ прибыли организации.
Задание 4.
Анализ учетной (бухгалтерской) и экономической рентабельности
По данным таблицы 3 рассчитайте рентабельность продаж. Используя известные методы анализа влияния факторов на показатели рентабельности, проведите факторный анализ рентабельности текущей (производственно-эксплуатационной) деятельности. Результаты анализа представьте в таблице. По результатам анализа сделайте выводы.
Задание 5.
Оценка результативности производственно-хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности
Проведите оценку рентабельности каждого вида деятельности: текущей (производственно-хозяйственной), инвестиционной и финансовой. Результаты анализа представьте в таблице. Сделайте выводы.
Таблица 1А. Исходные данные для анализа баланса (вариант 1-5)
| Статьи баланса | Варианты | |||||||||
| Ι | II | ΙΙΙ | ΙV | V | ||||||
| На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | |
| Актив 1. Внеоборотные активы в том числе: | ||||||||||
| 1.1. Основные средства | ||||||||||
| 1.2.Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | ||||
| 2. Оборотные активы в том числе: | ||||||||||
| 2.1. Запасы без товаров отгруженных, НДС по приобретенным ценностям и долгосрочная дебиторская задолженность | ||||||||||
| 2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность, товары отгруженные, краткосрочные займы, предоставленные организациям | ||||||||||
| 2.3. Денежные средства | ||||||||||
| Баланс |
| Пассив 1. Капитал и резервы | ||||||||||
| 1.1. Уставный капитал | ||||||||||
| 1.2. Нераспределенная прибыль | ||||||||||
| 1.3. Заемный капитал | - | - | - | - | - | - | ||||
| 2. Обязательства | ||||||||||
| 2.1. Долгосрочные обязательства | - | - | - | |||||||
| 2.1.1. Из них отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | ||||||
| 2.2. Краткосрочные кредиты и займы | ||||||||||
| 2.2.1. Кредиторская задолженность | ||||||||||
| 2.2.2. Из нее: задолженность по налогам и сборам | ||||||||||
| Баланс |
Таблица 1Б. Исходные данные для анализа баланса (вариант 6-10)
| Статьи баланса | Варианты | |||||||||
| VI | VII | VIII | IX | X | ||||||
| На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | |
| Актив 1. Внеоборотные активы в том числе: | ||||||||||
| 1.1. Основные средства | ||||||||||
| 1.2.Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | ||||
| 2. Оборотные активы в том числе: | ||||||||||
| 2.1. Запасы без товаров отгруженных, НДС по приобретенным ценностям и долгосрочная дебиторская задолженность | ||||||||||
| 2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность, товары отгруженные, краткосрочные займы, предоставленные организациям | ||||||||||
| 2.3. Денежные средства | ||||||||||
| Баланс | ||||||||||
| Пассив 1. Капитал и резервы | ||||||||||
| 1.1. Уставный капитал | ||||||||||
| 1.2. Нераспределенная прибыль | ||||||||||
| 1.3. Заемный капитал | - | - | - | - | - | - | ||||
| 2. Обязательства | ||||||||||
| 2.1. Долгосрочные обязательства | - | - | - | |||||||
| 2.1.1. Из них отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | ||||||
| 2.2. Краткосрочные кредиты и займы | ||||||||||
| 2.2.1. Кредиторская задолженность | ||||||||||
| 2.2.2. Из нее: задолженность по налогам и сборам | ||||||||||
| Баланс |
Таблица 2
Аналитическая группировка и анализ статей баланса
| Статьи баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение тыс. руб. | Темп роста, % | ||||
| Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | |||||
| Актив 1. Внеоборотные активы: в т.ч.: | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 1.1. Основные средства | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 1.2.Отложенные налоговые активы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 2. Оборотные активы в т.ч.: | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 2.1. Запасы без товаров отгруженных, НДС по приобретенным ценностям и долгосрочная дебиторская задолженность | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность, товары отгруженные, краткосрочные займы, предоставленные организациям | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 2.3. Денежные средства | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| Баланс | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| Пассив 1. Капитал и резервы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 1.1. Уставный капитал | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 1.2. Нераспределенная прибыль | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 1.3. Заемный капитал | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 2. Обязательства | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 2.1. долгосрочные обязательства | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 2.1.1. Из них отложенные налоговые обязательства | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 2.2. Краткосрочные кредиты и займы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 2.2.1. Кредиторская задолженность | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 2.2.2. Из нее: задолженность по налогам и сборам | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| Баланс | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
Таблица 3А. Исходные данные для факторного анализа прибыли
(тыс. руб.) (варианты 1-5)
| Показатели | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года | ||||||||
| I | II | III | IV | V | I | II | III | IV | V | |
| 1. Выручка от продажи | ||||||||||
| 2. Себестоимость продаж | (320) | (180) | (200) | (100) | (380) | (280) | (350) | (200) | (180) | (400) |
| 3. Коммерческие расходы | (145) | (130) | (80) | (40) | (60) | (100) | (110) | (70) | (50) | (50) |
| 4. Управленческие расходы | (60) | (20) | (30) | (20) | (40) | (60) | (25) | (35) | (15) | (38) |
| 5. Прочие операционные доходы | ||||||||||
| 6. Прочие операционные расходы | (57) | (40) | (70) | (40) | (50) | (60) | (30) | (60) | (35) | (40) |
| 7. Внереализационные доходы | ||||||||||
| 8. Внереализационные расходы | (3) | (10) | (15) | - | - | - | (15) | (10) | - | (5) |
| 9. Прибыль до налогообложения | ||||||||||
| 10. Условный расход по налогу на прибыль | (51) | (10) | (40) | (125) | (53) | (24) | (41) | (35) | (98) | (59) |
| 11. Постоянные налоговые обязательства | (10) | (15) | - | (4) | - | (3) | - | (10) | (38) | - |
| 12. Отложенный налоговый актив | (5) | - | (8) | - | (3) | - | (4) | - | - | (1) |
| 13. Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | ||||||
| 14. Текущий налог на прибыль | (63) | (20) | (48) | (123) | (56) | (83) | (45) | (40) | (136) | (50) |
| 15. Чистая прибыль отчетного периода |
Таблица 3Б. Исходные данные для факторного анализа прибыли
(тыс. руб.)(варианты 6-10)
| Показатели | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года | ||||||||
| VI | VII | VIII | IX | X | VI | VII | VIII | IX | X | |
| 1. Выручка от продажи | ||||||||||
| 2. Себестоимость продаж | (640) | (540) | (400) | (300) | (760) | (560) | (1050) | (400) | (540) | (800) |
| 3. Коммерческие расходы | (290) | (390) | (160) | (120) | (60) | (200) | (330) | (140) | (150) | (100) |
| 4. Управленческие расходы | (120) | (60) | (60) | (60) | (80) | (120) | (75) | (70) | (45) | (76) |
| 5. Прочие операционные доходы | ||||||||||
| 6. Прочие операционные расходы | (114) | (360) | (140) | (120) | (100) | (120) | (90) | (120) | (105) | (80) |
| 7. Внереализационные доходы | ||||||||||
| 8. Внереализационные расходы | (6) | (30) | (30) | - | - | - | (45) | (20) | - | (10) |
| 9. Прибыль до налогообложения | ||||||||||
| 10. Условный расход по налогу на прибыль | (102) | (30) | (80) | (375) | (106) | (48) | (123) | (70) | (294) | (118) |
| 11. Постоянные налоговые обязательства | (20) | (45) | - | (12) | - | (6) | - | (20) | (114) | - |
| 12. Отложенный налоговый актив | (10) | - | (16) | - | (6) | - | (12) | - | - | (2) |
| 13. Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | ||||||
| 14. Текущий налог на прибыль | (126) | (60) | (96) | (369) | (112) | (166) | (135) | (80) | (408) | (100) |
| 15. Чистая прибыль отчетного периода |
Литература
Основная:
| 1. | Ерофеева В.А Клушащева Г.В. Бухгалтерская (финансовая)отчетность и налоговая отчетность коммерческой организации: Учебное пособие.2 издание.: М: Высшее образование: 2008. |
| 2. | Селезнева Н.И. анализ финансовой отчетности организации: Учебное пособие: М. ЮНИТИ-ДАНА:2008. |
| 3. | Анализ бухгалтерской(финансовой) отчетности/Под ред. Л.М. Полковского учебно-методический комплекс: М: Финансы и статистика:2008. |
Дополнительная:
| 1. 2. | Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д.Теория экономического анализа. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. - М.: Экономика, 1990. |