ООО «Чип» »
Выполнила: Степанова Ю.А. МН-381
Проверил: Головлёв О. Н.
Челябинск, 2012
Содержание:
- Введение _____________________________________________ 3
- Описание сценария _____________________________________ 4
- Разработка финансовой модели ___________________________ 5
- «Прогон» модели _________________________________________ 8
- Анализ чувствительности _______________________________ 11
- Инструкция пользователя _______________________________ 12
- Сильные и слабые стороны ______________________________ 13
- Рекомендации для дальнейшего развития модели ____________ 13
- Рекомендации по использованию модели на рабочем месте ___ 13
Введение:
Целью данной работы является проявление знаний студента в области финансового моделирования и бюджетирования. Работа состоит в описании, разработке и опробовании финансовой модели.
Задачи, решаемые в ходе выполнения данной курсовой работы:
1. Описать выбранный сценарий и процесс создания бюджета для него. Пояснить, какую помощь в управлении финансовой информацией может оказать использование финансового моделирования.
2. Применительно к своему сценарию определить компоненты и характеристики выбранной для работы отчетной формы.
3. Разработать и описать финансовую модель, соответствующую выбранному сценарию, четко идентифицировав входные данные, алгоритм обработки и выходные величины.
4. Выполнить предварительный "прогон" модели с использованием соответствующих входных данных и провести проверку чувствительности модели, изменив некоторые входные данные. Представить выводы относительно чувствительности модели.
5. Выполнить документацию модели. Документация должна содержать распечатки прогонов модели и краткую инструкцию пользователя.
6. Определить и прокомментировать сильные и слабые стороны модели, а также дать рекомендации как для дальнейшего развития модели, так и по использованию ее на рабочем месте.
Данная работа содержит описание создания финансовой модели для предприятия, занимающегося сборкой и реализацией ПК
Описание сценария
Предприятие ООО «Чип» занимается производством ПК по 3 направлениям, примерно в одинаковых пропорциях производства каждого из направлений. Менеджер по продажам получил задания просчитать насколько прибыльно производство товара 1 направления, рассчитать, какой объём продаж ежемесячно данного товара является рентабельным для предприятия и от чего больше зависит прибыль – от цены или от количества проданных ПК. Для составления финансовой модели менеджеру нужны были следующие сведения:
- ПК направления 1 реализуются по цене 25 тыс. руб за штуку, максимальная скидка, которую компания может предоставить – 5%.
- Себестоимость ПК складывается из стоимости основных материалов и оплаты труда рабочих. Для производства 1 ПК необходимы:
| Наименование | Кол-во шт. | Цена тыс.руб |
| Видеокарта | ||
| Опер. память | ||
| Мат. плата | ||
| Корпус | ||
| Жесткий диск | 1,5 | |
| Процессор | 1,5 | |
| DVD-ROM |
- Над производством работают 3 рабочих, с зар. платой, соответственно,30 тыс. руб, 30 тыс. руб и 27 тыс. руб.
- Предприятие находится в помещении, аренда которого обходится в 15 тыс. руб. ежемесячно.
- Зар. плата менеджера составляет 21 тыс. руб, зар. плата бухгалтера составляет 30 тыс. руб., и зар. плата директора составляет 60 тыс. руб.
- Ежемесячно предприятие выплачивает налог на прибыль – 24%.
Разработка финансовой модели
Целью данной работы является оценка прибыльности компании ООО «Чип» по направлению 1 деятельности предприятия.
Для оценки прибыльности направления 1 в предприятии ООО «Чип» будет задействован Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения величины чистой прибыли.
Входные данные
Модель рассчитана на использование в краткосрочном периоде, поэтому в качестве входных данных используются количество проданных за 1 месяц продуктов направления 1, а так же их цена.
Расчет
Выручка = Количество * Цена
Себестоимость = Основные материалы + Оплата прямого труда
Основные материалы = Цена(Видеокарта + Опер. память + Мат. плата + Корпус +Жесткий диск + Процессор+ DVD-ROM) * Количество
Оплата прямого труда = (Зар. Плата работника1 + Зар. Плата работника2 + Зар. Плата работника):3
Валовая прибыл ь = Выручка – Себестоимость
Операционная прибыл ь = Валовая прибыль – Операционные затраты
Операционные затраты = Аренда помещения + Зар. Плата менеджера + Зар. Плата директора + Зар. Плата бухгалтера
Чистая прибыль = Операционная прибыль – Налоги
Налоги = 0,24 * Операционная прибыль
Выходная информация
Чистая прибыль – показывает, какую сумму денег заработает предприятие в имеющихся условиях.
Рассчитав себестоимость и планируемые издержки на 1 месяц, планируемая среднемесячная прибыль составила 166.44 тыс. руб.. По прошествии месяца фактически оказалось, что планируемые показатели отличались от реальных, вместо 20 запланированных ПК было реализовано 22. По результатам работы выяснилось, что предприятие реализовало на 2 шт. больше. Выросла прибыль, но соответственно изменились и издержки.
Табл. 1
| Статья | Жесткий бюджет | Факт | |
| Исходные данные | |||
| Выручка, тыс. руб. | |||
| Количество, шт. | |||
| Цена, тыс. руб | |||
| Себестоимость | |||
| Производственные затраты: | |||
| Основные материалы, тыс. руб (для 1шт.) | |||
| Видеокарта | |||
| Опер. память | |||
| Мат. плата | |||
| Корпус | |||
| Жесткий диск | 1,5 | ||
| Процессор | 1,5 | ||
| DVD-ROM | |||
| Оплата прямого труда | |||
| Рабочий 1, тыс. руб. | |||
| Рабочий 2, тыс. руб. | |||
| Рабочий 3, тыс. руб. | |||
| Валовая прибыль | |||
| Операционные затраты: | |||
| Аренда помещения, тыс. руб. | |||
| Зар.плата менеджера, тыс. руб. | |||
| Зар.плата директора, тыс. руб. | |||
| Зар.плата бухгалтера, тыс. руб. | |||
| Операционная прибыль | |||
| Налоги, тыс. руб. | 52.56 | 54.48 | |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 166.44 | 172.52 |
Составление жесткого бюджета не позволяет проанализировать эффективность бизнеса при изменении количества продаваемых ПК. Прибыль предприятие выросла, но насколько оправдан рост затрат? Какими должны быть затраты, и как должна изменяться прибыль при продаже отличного от запланированного жестким бюджетом количества ПК? Для анализа эффективности производство необходимо применить Гибкий бюджет.
Готовая Финансовая модель.
Табл. 2
| Статья | Жесткий бюджет | Гибкий бюджет | Факт | Отклонение, % | |
| Исходные данные: | |||||
| Выручка, тыс. руб. | 0.22 | ||||
| Количество, шт. | |||||
| Цена, тыс. руб | |||||
| Себестоимость | |||||
| Производственные затраты: | |||||
| Основные материалы, тыс. руб (для 1шт.) | |||||
| Видеокарта | |||||
| Опер. память | |||||
| Мат. плата | |||||
| Корпус | |||||
| Жесткий диск | 1,5 | ||||
| Процессор | 1,5 | ||||
| DVD-ROM | |||||
| Оплата прямого труда | |||||
| Рабочий 1, тыс. руб. | |||||
| Рабочий 2, тыс. руб. | |||||
| Рабочий 3, тыс. руб. | |||||
| Валовая прибыль | 0.22 | ||||
| Операционные затраты: | |||||
| Аренда помещения, тыс. руб. | |||||
| Зар.плата менеджера, тыс. руб. | |||||
| Зар.плата директора, тыс. руб. | |||||
| Зар.плата бухгалтера, тыс. руб. | |||||
| Операционная прибыль | 0.22 | ||||
| Налоги, тыс. руб. | 52.56 | 59.76 | 54.48 | ||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 166.44 | 189.24 | 172.52 | 0.17 |
Описание модели
Финансовая модель будет представлять собой таблицу, состоящую из столбца с наименованиями показателей, столбца «Гибкий бюджет», в котором можно будет рассчитать планируемые показатели для заданного пользователем количества ПК, столбца «Факт», куда пользователь будет вносить фактические данные за период и столбца «Отклонение», где пользователь может увидеть отклонение фактических показателей от запланированных для данного количества ПК. Строки таблицы содержат наименования статей доходов и расходов предприятия, кроме того таблица содержит строки: «Выручка», «Себестоимость», «Валовая прибыль», «Операционные затраты», «Операционная прибыль», которые являются расчетными.
«Прогон» модели
Прогоны модели при продаже 5, 26 ПК в месяц:
При продаже 5 ПК предприятие получит следующие финансовые показатели:
Табл. 3
| Статья | Жесткий бюджет | Гибкий бюджет | Факт | Отклонение, % | |
| Исходные данные | |||||
| Выручка, тыс. руб. | 0.05 | ||||
| Количество, шт. | |||||
| Цена, тыс. руб. | |||||
| Себестоимость | |||||
| Производственные затраты: | |||||
| Основные материалы, тыс. руб. (для 1шт.) | |||||
| Видеокарта | |||||
| Опер. память | |||||
| Мат. плата | |||||
| Корпус | |||||
| Жесткий диск | 1,5 | 7.5 | 7.5 | ||
| Процессор | 1,5 | 7.5 | 7.5 | ||
| DVD-ROM | |||||
| Оплата прямого труда | |||||
| Рабочий 1, тыс. руб. | |||||
| Рабочий 2, тыс. руб. | |||||
| Рабочий 3, тыс. руб. | |||||
| Валовая прибыль | 0.05 | ||||
| Операционные затраты: | |||||
| Аренда помещения, тыс. руб. | |||||
| Зар.плата менеджера, тыс. руб. | |||||
| Зар.плата директора, тыс. руб. | |||||
| Зар.плата бухгалтера, тыс. руб. | |||||
| Операционная прибыль | -6 | -11 | 0.05 | ||
| Налоги, тыс. руб | 52.56 | -1.44 | -2.64 | ||
| Чистая прибыль, тыс. руб | 166.44 | -4.56 | -8.36 | 0.04 |
При продаже 26 ПК предприятие получит следующие финансовые показатели:
Табл. 4
| Статья | Жесткий бюджет | Гибкий бюджет | Факт | Отклонение, % | |
| Исходные данные | |||||
| Выручка, тыс. руб. | 0.26 | ||||
| Количество, шт. | |||||
| Цена, тыс. руб | |||||
| Себестоимость | |||||
| Производственные затраты: | |||||
| Основные материалы, тыс. руб (для 1шт.) | |||||
| Видеокарта | |||||
| Опер. память | |||||
| Мат. плата | |||||
| Корпус | |||||
| Жесткий диск | 1,5 | ||||
| Процессор | 1,5 | ||||
| DVD-ROM | |||||
| Оплата прямого труда | |||||
| Рабочий 1, тыс. руб. | |||||
| Рабочий 2, тыс. руб. | |||||
| Рабочий 3, тыс. руб. | |||||
| Валовая прибыль | 0.26 | ||||
| Операционные затраты: | |||||
| Аренда помещения, тыс. руб. | |||||
| Зар.плата менеджера, тыс. руб. | |||||
| Зар.плата директора, тыс. руб. | |||||
| Зар.плата бухгалтера, тыс. руб. | |||||
| Операционная прибыль | 0.26 | ||||
| Налоги, тыс. руб. | 52.56 | 74.16 | 67.92 | ||
| Чистая прибыль, тыс. руб | 166.44 | 234.84 | 215.08 | 0.2 |