Составитель А.В.Змиевский




ВОПРОСЫДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ

По дисциплине «Судебно-бухгалтерская экспертиза».

1. Документы, оформляющие назначение экспертизы, их содержание.

2. Информационное обеспечение судебно-бухгалтерской экспер­тизы.

3. Метод судебно-бухгалтерской экспертизы.

4. Определение размера материального ущерба.

5. Основание, порядок назначения судебно-бухгалтерской экс­пертизы в суде по уголовному делу.

6. Основание, порядок назначения судебно-бухгалтерской экс­пертизы на стадии предварительного следствия.

7. Основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы.

8. Основные приемы общей методики судебно-бухгалтерской экспертизы.

9. Отказ эксперта-бухгалтера от дачи заключения по результатам экспертизы.

10. Отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от ревизии финан­сово-хозяйственной деятельности.

11. Оценка заключения судебно-бухгалтерской экспертизы следо­вателем (судом).

12. Порядок и условия назначения дополнительной судебно-бух­галтерской экспертизы.

13. Порядок и условия назначения повторной судебно-бухгал­терской экспертизы.

14. Права и обязанности эксперта-бухгалтера.

15. Предмет и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы.

16. Приемы исследования бухгалтерских документов, классифи­кация проверяемых документов.

17. Признаки распознавания подделки документов.

18. Реализация заключения эксперта-бухгалтера в судебном про­цессе.

19. Роль эксперта-бухгалтера в выявлении и устранении обстоя­тельств, способствовавших совершению преступлений.

20. Содержание второго раздела заключения судебно-бухгал­терской экспертизы.

21. Содержание первого и третьего разделов заключения судебно-бухгалтерской экспертизы.

22. Способы и формы реализации предложений эксперта-бухгалтера.

23. Судебные экспертизы, их цели и задачи в правоохранительной деятельности.

24. Эксперт-бухгалтер и его процессуальные полномочия.

25. Экспертное исследование операций по оплате труда и расчетов с рабочими и служащими.

26. Экспертное исследование операций по производству и реали­зации себестоимости промышленной продукции.

27. Экспертное исследование операций по производству и себе­стоимости продукции капитального строительства.

28. Экспертное исследование операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банке.

29. Экспертное исследование операций с подотчетными суммами.

30. Экспертное исследование операций с товарно-материальными ценностями в торговле.

 

ТИПОВЫЕ ЗАДАЧИ

1. Определить основание назначения документальной проверки по требованию правоохранительных органов или судебно-бухгалтерской экспертизы:

Ситуация 1: следственным путем были установлены факты хищения вино водочных изделий со склада готовой продукции ООО «Вымпел». Инвентаризацией, проводимой по требованиям следователя, фактов недостач данных видов товаров установлено не было;

Ситуация 2: определяя размер недостачи после инвентаризации по складу
ОСП "Коопзаготпром", председатель инвентаризационной комиссии Н. И. Козлов не принял к зачету три акта на понижение сортности овощей, хотя эти акты были приняты к рассмотрению директором С. Г. Макаровым и им утверждены. Заведующий складом В. М. Дмитренко оспаривал выводы о недействительности актов и утверждал, что сортировка овощей фактически проводилась, о чем свидетельствуют документы по реализации отсортированных отходов.

 

2. Определите виды судебных экспертиз, которые необходимо назначить, на основании ситуации:

Ситуация 1: из показаний работников сельскохозяйственного производственного комплекса следует, что зоотехник В. Н. Степанов в корыстных целях нарушал рацион приготовления кормов, занижал приплод свиней с целью уменьшения показателей гибели молодняка. Следует установить, в чем выражалось нарушение рациона кормления животных, и определить сумму нанесенного материального ущерба;

Ситуация 2: в магазине № 5 выявлена порча продовольственных товаров на сумму 110000 р. Согласно Акту о порче, бое, ломе товара часть продовольственных товаров уничтожена, часть – передана для переработки. Требуется установить, насколько обоснованы мотивы для списания товаров, их уничтожения и переработки.

 

3. Определите, допущены ли ошибки при постановке нижеприведенных вопросов эксперту-бухгалтеру:

Вопрос 1: проанализируйте, обоснованы ли выводы проверки о присвоении кассирами Н. И. Котовым и И. Н. Нестеровым денежных средств. Если да, то какая конкретно сумма присвоена каждым из них?

Вопрос 2: укажите, могли ли быть проведены по кассе и отражены в учете подложные документы.

 

4. На основании нижеприведенной информации сформулируйте не менее трех вопросов эксперту-бухгалтеру и смоделируйте ответы, на поставленные вопросы:

Ситуация 1: стражами правопорядка было установлено, что в период с апреля по июль 2012 года злоумышленница имея доступ к кассе, в силу своего служебного положения, похищала денежные средства, которые были предназначены для выплаты пенсий и пособий. Пытаясь скрыть свои преступные действия, женщина вносила в отчетные документы недостоверные сведения, а так же, искажала сведения об имеющихся в кассе денежных средствах. Всего сотрудниками подразделения экономической безопасности и противодействия коррупции выявлено четыре эпизода хищения денег на общую сумму 72 000 000 рублей. Позднее, ранее не судимая, тридцатипятилетняя женщина дала признательные показания и рассказала о том, что украденные деньги она потратила на погашение кредитов;

Ситуация 2: суд установил, что Маркова с 2004 по 2008 годы путем внесения в официальные финансовые документы (заявки на получение денежных средств, в том числе с использованием электронной подписи председателя суда; платежные ведомости и расходные кассовые ордера) заведомо ложных сведений, совершила хищение вверенных ей денежных средств федерального бюджета.

Эти деньги предназначались для выплаты заработной платы судьям, работникам аппарата, обслуживающему персоналу суда Ненецкого автономного округа, а также на оплату труда присяжным заседателям.

Так, в заявках на получение наличных денежных средств с лицевого счета суда необоснованно завышались необходимые суммы, подлежащие получению на конкретные цели. После выдачи денежных средств судьям, работникам аппарата, обслуживающему персоналу, присяжным заседателям, оставшиеся денежные средства присваивались. А с целью сокрытия противоправных действий составлялись подложные платежные ведомости и расходные кассовые ордера на приобретение расходных материалов.

Также в платежных ведомостях о получении заработной платы были подделаны подписи судей, работников аппарата суда, которые в действительности денежные средства не получали;

Ситуация 3: Судом установлено, что в период с 29 января 2008 года по 27 августа 2010 года бухгалтер Куприенко, занимающаяся начислением заработной платы сотрудникам управления образования решила похитить бюджетные денежные средства. Реализуя задуманное, при начислении заработной платы работникам межшкольного учебного комбината № 1 она внесла ложные сведения в реестры и платежные поручения, выразившиеся в необоснованном зачислении денежных средств под видом заработной платы на имя своего сына, не осуществляющего трудовой деятельности в указанном образовательном учреждении в размере более 1,4 миллиона рублей.

В последующем, почувствовав безнаказанность своих преступных действий, она аналогичным способом в период с 29 ноября 2010 года по 27 марта 2012 года, при начислении заработной платы работникам детских садов №№ 10, 67 и средней общеобразовательной школы № 23 внесла ложные сведения в формируемые ею реестры и платежные поручения, выразившиеся в необоснованном зачислении денежных средств под видом заработной платы на свое собственное имя, при этом не являясь сотрудником указанных учреждений, в следствии чего, была необоснованно начислены и выплачены денежные средства в размере нескольких миллионов рублей.

 

Литература

 

1. Белуха Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза. - М.: «Дело ЛТД», 1993. – 272 с.

2. Савинов А.В. Экономические преступления: уч. пособие. – М.: Юрлитинформ, 2013. – 264 с.

3. Хмельницкий В.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. / В.А. Хмельницкий. - Мн.: БГЭУ, 2005. – 207 с.

4. Хмельницкий В.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие. – Мн.: МИУ, 2001. – 132 с: ил.2.

5. Хмельницкий В.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. Пособие. - Мн.: РИВШ БГУ, 1999. – 208 с.

6. Гражданский кодекс Республики Беларусь: закон Республики Беларусь от 07.12.1998 N 218-З (ред. от 28.12.2009) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2013.

7. Гражданский процессуальный кодекс Республики Беларусь: закон Республики Беларусь от 11.01.1999 N 238-З (ред. от 13.07.2012 N 417-З) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2013.

8. Об утверждении инструкции о порядке определения наличия (отсутствия) признаков ложной экономической несостоятельности (банкротства), преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства), сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) или препятствования возмещению убытков кредитору, а также подготовки экспертных заключений по этим вопросам: постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 04.12.2012 г. № 107 // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2013.

9. Об утверждении инструкции о порядке производства судебных экспертиз и специальных исследований в научно-исследовательском учреждении «Научно-исследовательский институт проблем криминологии, криминалистики и судебной экспертизы Министерства юстиции Республики Беларусь»: постановление Министерства юстиции Республики Беларусь от 31.07.2003 г. № 20 (в редакции 06.02.2012 N 40) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2013.

10. Уголовно-процессуальный кодекс Республики Беларусь: закон Республики Беларусь от 16.07.1999 г. N 295-З (ред. от 13.07.2012 N 417-З) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2013.

Составитель А.В.Змиевский



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2018-01-08 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: