Наибольший удельный вес в составе ресурсов банка занимают привлеченные и заемные средства. Их состав можно представить в виде схемы.
Рисунок 4 – Состав привлеченных и заемных средств
Привлеченные средства банка формируются главным образом за счет осуществления депозитных операций.
Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на счета на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов.
В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:
1. банки:
1.1. Национальный банк;
1.2. центральные (национальные) банки иностранных государств;
1.3. уполномоченные банки;
1.4. иностранные банки;
1.5. международные финансовые организации;
2. небанковские финансовые организации – обобщающий термин в отношении организаций, осуществляющих финансовые операции, такие, как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды, страховые и перестраховочные организации, общества взаимного страхования, дилерские, брокерские конторы, лизинговые организации и т.п.
3. коммерческие организации, за исключением банков и небанковских финансовых организаций;
4. индивидуальные предприниматели;
5. физические лица;
6. некоммерческие организации;
7. республиканские и местные органы государственного управления Республики Беларусь.
Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.
При изучении состава и структуры привлеченных ресурсов их можно сгруппировать следующим образом:
1.Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов
2. средства на иных счетах
2.1 на карт-счетах
2.2 на счетах по доверительному управлению
2.2 на благотворительных счетах
3. средства на счетах специального режима (аккредитивы)
4.вклады (депозиты) клиентов
5. ценные бумаги, выпущенные банками (векселя, банковские сертификаты, облигации)
6. прочие
Основные источники привлеченных средств банка – это временно свободные денежные средства юридических и физических лиц. Средства юридических лиц аккумулируются в банке, главным образом через открытие текущих (расчетных) счетов, а физических лиц путем привлечения средств во вклады (депозиты), выпуск банковских сертификатов и облигаций.
Состав и структура привлеченных средств каждого банка будет зависеть от основных направлений работы деятельности банка, его специализации, категории обслуживаемых клиентов и других факторов.
Депозиты до востребования – это денежные средства на пассивных счетах в банке без указания срока хранения (например на текущих (расчетных) счетах), а также хранящиеся на депозитных счетах до востребования. Депозиты до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Они используются для текущих расчетов.
К депозитам до востребования относятся средства хозяйственных подразделений, бюджета и населения, которые хранятся на текущих, депозитных счетах и счетах для учета средств специальных фондов. Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств на счетах.
У большинства банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и прочие) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов.
В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или вообще не начисляют никакого дохода. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Срочные депозиты – это денежные средства, хранящиеся на депозитных счетах в течение определенного промежутка времени, установленного при их открытии соглашением между банком и клиентом.
Срочные депозиты населения имеют большую разновидность:
- вклад, ограниченный минимальной суммой и вклад без ограничения сумм;
- безотзывный вклад - вклад, не имеющий возможностей одностороннего отзыва;
- отзывный вклад - вклад, имеющий возможность одностороннего отзыва;
- пополняемый вклад - позволяет вкладчику периодически пополнять вклад дополнительными взносами;
- непополняемый вклад;
- вклад с фиксированной процентной ставкой на весь срок;
- вклад с фиксированной, увеличивающейся «прогрессивной» с течением срока процентной ставкой;
- вклад с нефиксированной (плавающей) в течение срока процентной ставкой;
- капитализированный вклад – вклады, по которым сумма начисленных процентов присоединяется к сумме основного вклада;
- конвертационный вклад - вклад, дающий возможность последующего перевода вклада в белорусских рублях в инвалютный.
Отличительной особенностью проводимой в последние годы депозитной политики банков явилась ее направленность на удлинение сроков хранения средств во вкладах. Для этого банками активно внедрялись новые виды вкладов для населения с более высоким уровнем доходности при длительном хранении денежных средств. Ведущим банком на рынке депозитов населения по объемам их привлечения является АСБ "Беларусбанк", на долю которого приходится наибольший удельный вес объема депозитов по всем банкам.
В результате проводимой банками депозитной политики, направленной на обеспечение более привлекательных условий хранения денежных средств населения во вкладах с длительными сроками, доля таких вкладов в общем объеме срочных депозитов увеличилась.
Наряду с наращиванием объема привлеченных средств населения за счет предложения на рынке банковских услуг новых видов вкладов и депозитов, банки проводят работу по популяризации у населения услуг по размещению свободных денежных средств в ценные бумаги – сберегательные сертификаты и облигации. АСБ "Беларусбанк" первым в республике предложил новую форму привлечения средств населения в облигации на предъявителя. Облигация АСБ "Беларусбанк" – ценная бумага на предъявителя для физических лиц, подтверждающая обязательство банка выплатить владельцу ценной бумаги её номинальную стоимость в установленный срок с уплатой купонного дохода. Облигации выпускаются в документарной форме в виде отпечатанных на бумаге бланков, имеющих необходимые степени защиты в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Банки могут выпускать как процентные, так и дисконтные ценные бумаги.
Одним из вариантов привлечения денежных средств на длительный период в системе АСБ «Беларусбанк» стала стартовавшая с 01.07.2006г. система строительных сбережений.
Система строительных сбережений представляет собой программу привлечения денежных средств участников системы с последующим предоставлением им целевых кредитов на строительство или приобретение жилых помещений. Денежные средства для строительства или приобретения жилых помещений состоят из суммы денежных средств, накопленных участником системы на специальном срочном вкладе, и суммы целевого кредита, предоставляемого АСБ «Беларусбанк» участнику системы.
Существует три плана накопления: на 3 года, на 5 и на 7 лет. Рассмотрим на примере 1-го плана, как происходит накопление денежных средств.
Участник системы определяет стоимость жилого помещения. 25% от стоимости жилого помещения необходимо накопить (на оставшиеся 75% банк кредитует участника). Эти 25% необходимо накопить за 3 года (36 месяцев). При условии внесения сразу всей заявленной суммы (25%) право на получение кредита участник получает уже через 19 месяцев. Банк предлагает участнику график накопления, где накопление осуществляется путем равномерного внесения ежемесячных взносов на вкладной счет. Данный график не является обязательной линией поведения для участника, а выполняет информационную функцию для выбора участником наиболее оптимальной лини накопления заявленной суммы. По истечении 36 месяцев, исходя из фактически накопленной суммы, участник системы имеет право на получение кредита Денежные средства накапливаются на срочном банковском вкладе «Жилищно-накопительный». Вклад хранится с начислением дохода в размере ставки рефинансирования Национального банка. Кредит при этом выдается под процентную ставку: ставка рефинансирования НБ плюс 1 процентный пункт.
Как уже было сказано, привлечение средств может осуществляться путем выпуска банками долговых обязательств. Этот банковский продукт появился на рынках развитых стран в начале 60-х годов в связи с процессами “секъюритизации” – расширении участия кредитных учреждений в функционировании рынка ценных бумаг. Банковский сертификат можно классифицировать как неэмиссионную документарную ценную бумагу, удостоверяющую право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и начисленных по нему процентов. Выделяют следующие виды банковских сертификатов – сберегательный и депозитный. Сберегательный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица - держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя - держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.
Депозитный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя – держателей сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.
Сберегательный и депозитный сертификаты могут быть именными ценными бумагами или ценными бумагами на предъявителя. Сертификаты выдаются в белорусских рублях. Выдача сертификатов в иностранной валюте не допускается. Сертификат не может быть расчетным или платежным средством за товары (работы, услуги), за исключением услуг, оказываемых банком или небанковской кредитно-финансовой организацией.
Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не могут быть изменены в течение срока его обращения.
Права, удостоверенные именными сберегательным и депозитным сертификатами, передаются в порядке, установленном для уступки требований.
Права, удостоверенные сберегательным сертификатом, могут быть переданы только физическому лицу. Права, удостоверенные депозитным сертификатом, могут быть переданы только юридическому лицу и (или) индивидуальному предпринимателю, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
Основными задачами, решаемыми банками в ходе выпуска сертификатов, являются:
§ оперативное привлечение временно свободных средств юридических лиц и граждан для увеличения ресурсного потенциала;
§ регулирование ликвидности банка путем аккумулирования пассивов с фиксированным сроком обращения и доходностью;
§ привлечение клиентов путем диверсификации предоставляемых услуг.
Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами:
- благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов;
- благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка утрату части ресурсов. Порядок осуществления вкладных операций, установления процентных ставок и методика начисления процентов по вкладам регламентируется разработанными банками нормативными документами.
В основном, при разработке методики начисления процентов по вкладам банками используются общие принципы.
Проценты начисляются по каждому владельцу счета, каждому пассиву, привлеченному на платной основе, исходя из сроков привлечения и размещения и размера процентных ставок.
Размер процентных ставок по пассивным операциям, порядок и периодичность начисления процентов, порядок их взыскания или уплаты определяются в договорах между банком и клиентом, в условиях депозита (вклада) в соответствии с данными правилами и действующими нормативными документами.
Проценты по счетам начисляются в соответствии с договором между банком и клиентом, с условиями депозита (вклада), а также при закрытии счетов, при передаче счетов из одного учреждения банка в другое, при реорганизации или ликвидации учреждения банка.
При закрытии, передаче счетов клиентов из одного учреждения банка в другое, при реорганизации или ликвидации учреждения банка, день фактического закрытия счета не включается в период начисления процентов.
По счетам учета депозитных операций проценты начисляются за период, включающий день зачисления в депозит, и день, предшествующий дню выдачи депозита (закрытия счета). При изменении процентной ставки начисление процентов по новой ставке осуществляется со дня ее установления.
В зависимости от условий договора при начислении процентов количество дней в году может быть условное (360) или точное (365 или 366 в високосном году).
При расчете суммы процентов исходя из условного количества дней в году (360) количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.
При расчете суммы процентов исходя из фактического количества дней в году (365 или 366) проценты начисляются за каждый календарный день года.
Количество дней в году (месяце), применяемое при начислении процентов, определяется учетной политикой банка. Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предшествующий рабочий день.
Проценты могут начисляться на фактический ежедневный остаток счета или на средний остаток за период начисления, исчисляемый по формуле средней хронологической
О1/2 + О2 + О3 +…….+Оn-1+Оn/2
Оср. = ------------------------------------------------,
n - 1
где Оср. – средний остаток за период;
О1,О2…. – фактические ежедневные остатки за каждый день периода;
N – число дней в соответствующем периоде
При начислении процентов могут использоваться следующие формулы:
О1х П О2хП Оn х П
СП = ---------- + ----------- +……….. + ----------
ДГ х100 ДГ х100 ДГ х100
или
Оср. х П х Д
СП= ---------------,
100 х ДГ
где СП – сумма начисленных процентов за период;
О1, О2, Оn – фактический ежедневный остаток по счетам;
ДГ – количество дней в году.
П – годовая процентная ставка
Депозитная политика, проводимая банками, не будет иметь должного успеха, если вкладчикам не будет гарантирована сохранность их средств. Высокие процентные ставки по депозитам не будут способствовать привлечению средств клиентов, если внесение средств на эти депозиты будет сопряжено с большим риском невозврата вкладов. С целью защиты интересов клиентов в банковской системе Республики Беларусь предпринимается ряд мер, связанных с гарантированием надежности вложений. Государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления такой банковской операции.
В соответствии с Законом Республики Беларусь № 369–3 от 08 июля 2008 года "О гарантированном возмещении вкладов (депозитов) физических лиц" от имени Республики Беларусь Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком создано государственное учреждение "Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц" (далее – Агентство).
Предметом деятельности Агентства являются аккумулирование обязательных взносов банков для формирования его резерва, управление резервом Агентства и выплата физическим лицам возмещения банковских вкладов (депозитов).
Межбанковские кредиты
Свои кредитные ресурсы банки могут пополнить также за счет заемных ресурсов, т.е. за счет межбанковского кредита. Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении банки. Кроме выгоды от помещения средств, банки-кредитодатели получают возможность установления деловых партнерских отношений и по другим вопросам банковской деятельности.
Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Процентные ставки по кредитам других банков устанавливаются с учетом спроса и предложения на рынке межбанковского кредитования, а процентные ставки по кредитам Национального банка Республики Беларусь носят «штрафной» характер, с целью стимулирования эффективного использования средств.
Банки предоставляют кредиты друг другу на договорной основе, как правило, для поддержания ликвидности. Кроме взаимного кредитования банки могут пользоваться также кредитами Национального банка Республики Беларусь. Виды кредитов, формы и способы их предоставления зависят от экономической ситуации, направлений денежно- кредитной политики, развития различных сегментов финансового рынка. На различных этапах развития экономики республики изменялись и формы и способы рефинансирования банков.
В целях регулирования ликвидности банков Республики Беларусь Национальный банк предоставляет банкам следующие виды кредитов:
однодневные расчетные кредиты (кредиты овернайт);
ломбардные кредиты.
Кредиты Национального банка предоставляются на условиях срочности, возвратности и платности в соответствии с заключенным с банком генеральным кредитным договором на предоставление Национальным банком кредитов, обеспеченных залогом ценных бумаг. В обеспечение кредитов передаются в залог ценные бумаги, включенные в Ломбардный список ценных бумаг, принимаемых Национальным банком в качестве обеспечения ломбардных и других кредитов Кредиты овернайт предоставляются банкам Национальным банком для обеспечения бесперебойности расчетов. Процентная ставка по кредитам овернайт устанавливается Комитетом по монетарной политике.
Предоставление кредитов овернайт банкам осуществляется в пределах индивидуальных лимитов, устанавливаемых Комитетом по монетарной политике по каждому банку в отдельности.
Кредиты овернайт предоставляются Национальным банком на срок, предусматривающий в качестве даты погашения кредита и уплаты процентов по нему следующий рабочий день за днем выдачи кредита (зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка).
Ломбардные кредиты предоставляются банкам на срок до 30 дней включительно. Ломбардные кредиты предоставляются двумя способами:
по заявлениям банков. В этом случае кредит предоставляется в любой рабочий день по фиксированной ставке ломбардного кредита при наличии согласия Национального банка. Срок кредита определяется в заявлении банка и соответствующем извещении. Фиксированные ставки ломбардного кредита устанавливаются Комитетом по монетарной политике и могут быть дифференцированы в зависимости от срока кредита;
по результатам проведенного ломбардного кредитного аукциона. В этом случае ломбардные кредиты предоставляются после проведения аукциона по процентной ставке и в сумме, определяемых условиями и итогами аукциона. Решение о проведении аукциона и форме (способе) проведения принимается по предложению Главного управления монетарных операций заместителем Председателя Правления Национального банка, направляющим деятельность указанного главного управления.
Ломбардные кредитные аукционы могут проводиться в двух формах:
аукциона процентных ставок;
аукциона по объявленной процентной ставке.
При проведении ломбардного кредитного аукциона в форме аукциона процентных ставок заявки банков, принятые к аукциону, ранжируются по уровню предложенной банками процентной ставки начиная с максимальной. Ставкой отсечения является минимальная процентная ставка, по которой Национальным банком предоставляются кредиты банкам по результатам ломбардного кредитного аукциона.
Ломбардные кредитные аукционы в форме аукциона процентных ставок проводятся одним из следующих способов:
по «американскому» способу, при котором конкурентные заявки (вошедшие в список подлежащих удовлетворению конкурентных заявок) удовлетворяются по процентным ставкам, которые банки предлагают в указанных заявках и которые равны или превышают ставку отсечения, устанавливаемую Национальным банком по результатам аукциона;
по «голландскому» способу, при котором конкурентные заявки (вошедшие в список подлежащих удовлетворению конкурентных заявок) удовлетворяются по последней процентной ставке, которая войдет в список подлежащих удовлетворению конкурентных заявок банков, то есть по ставке отсечения, устанавливаемой Национальным банком по результатам аукциона.
При проведении ломбардного кредитного аукциона в форме аукциона по объявленной процентной ставке превышение суммарного объема принятых к аукциону заявок над объемом кредита, размещаемого на аукционе, является основанием для пропорционального сокращения суммы каждой заявки банка. При этом заявки банков удовлетворяются частично.
Национальный банк может предоставлять централизованные ресурсы в форме целевых кредитов, как правило, на цели кредитной поддержки субъектов хозяйствования, участвующих в реализации государственных программ и мероприятий. Кредиты предоставляются в соответствии с заключенным с банком договором на выдачу целевого кредита в виде открытия кредитных линий.
РАЗДЕЛ 3