В соответствии со ст. 15 Банковского кодекса Республики Беларусь под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление банками денежных средств. Таким образом, сущность активных операций заключается в размещении кредитным учреждением мобилизованных ресурсов в целях получения доходов.
Среди активных операций банков можно выделить следующие основные направления деятельности:
Кредитные операции – это операции, связанные с предоставлением другим лицам, в том числе и банкам денежных средств на принципах срочности, платности и возвратности. Помимо традиционного кредитования по экономической сути к кредитным операциям можно отнести такие финансовые услуги, как лизинговые и факторинговые операции банков.
За счет совершения кредитных операций банк получает основной вид дохода в виде процентов за пользование кредитом. Кроме того, от совершения данных операций банк может получить сопутствующий доход в виде комиссионного вознаграждения (например, за выдачу кредитной карты, обналичивание кредита и т.д.)
Инвестиционные операции – это операции, связанные с вложением банками своих средств в уставные фонды других юридических лиц с целью извлечения прибыли (прямые инвестиции), а также вложение средств в ценные бумаги (портфельные инвестиции).
Кассовые операции заключаются в своевременном и качественном обслуживании клиентов по приему, хранению и выдаче денежных средств в наличной форме.
Также банки могут размещать свои ресурсы в основные средства, к числу которых можно отнести инвестиции в здания, сооружения и т.д.
Связь между активными и пассивными операциями банков очевидна. Размер и структура активных операций зависят от объемов привлеченных ресурсов. Доходы от активных операций увеличивают ресурсы банка. Также активы банка имеют определенную связь с его внебалансовыми обязательствами. Так, при исполнении банком выданных им гарантий и поручительств внебалансовые активы превращаются в балансовые.
Основной задачей любого банка является максимизация прибыли и поддержание должного уровня ликвидности. Важная роль в решении этой задачи отводится формированию рациональной структуры активов. Под структурой банковских активов понимают соотношение отдельных активных статей баланса банка к общему итогу. Оценка состава и структуры активов позволяет определить наиболее приоритетные для банка операции, оценить степень его специализации и универсальности в области размещения средств.
Исключительная роль отводится качеству банковских активов, которое определяется такими критериями как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность.
Ликвидность банковских активов означает возможность их трансформации в денежные средства посредством их реализации или погашения обязательств кредитополучателями или иными должниками банка.
Активы банка по степени ликвидности условно можно сгруппировать следующим образом:
1. Первоклассные ликвидные активы. К ним относят кассовую наличность и приравненные к ней средства (например, средства на корреспондентских счетах, вложения в государственные ценные бумаги и т. д.). Данные активы можно реализовать без каких-либо проблем и полученные денежные средства направить на выполнение своих обязательств.
2. Сравнительно ликвидные активы. В эту группу могут включаться кредиты, предоставленные банком на краткосрочной основе, факторинговые операции банка. Трансформация данных активов в денежные средства может занять у банка более длительный промежуток времени.
3. Наименее ликвидные активы могут быть представлены долгосрочными кредитными вложениями банка, финансовым лизингом, различными инвестициями в уставные фонды других юридических лиц. Реализация данных активов требует у банка достаточно длительного промежутка времени.
4. К неликвидным активам принято относитьосновные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных бумаг, проблемную задолженность по кредитам.
Для оценки степени ликвидности активов банка могут применяться показатели ликвидности, которые устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Соблюдение банком установленных нормативов ликвидности позволяет ему минимизировать риски несбалансированной ликвидности и повысить устойчивость своей деятельности.
С активами следует также увязывать такое понятие как рискованность активов – это возможность понести убытки от вложения средств в ту или иную группу активов. Банк может понести убытки вследствие наступления кредитного риска, то есть в результате невозврата кредитополучателем основного долга и процентов по нему в установленный срок и портфельного риска, который предполагает возможность потерь от вложения средств в отдельные виды ценных бумаг. Существуют активы, не подверженные риску, например, средства банка на счетах в Национальном банке Республики Беларусь.
Классификация активов в зависимости от степени кредитного риска для расчета показателя достаточности нормативного капитала банка определена в Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Так, в соответствии с данным нормативным документов активы делятся на 7 групп, по каждой из которых определен процент риска невозврата активов в банк от 0 до 150 % (приложение Б).
Существенным критерием качества активов выступает их доходность. Активы банка по степени доходности подразделяются на активы, способные приносить банку доход и не приносящие доход.
К активам, приносящим доход, относят активы, образующиеся у банка в результате совершения им кредитных операций, портфельных и прямых инвестиций, факторинговых и лизинговых операций банка.
В свою очередь, к активам, не приносящим доход, традиционно относятся вложения банка в основные и нематериальные активы. Что же касается вложений банка в кассовую наличность, то нельзя однозначно утверждать, что это актив, не приносящий банку доход. Например, при кредитовании физических лиц на потребительские нужды банки взимают комиссионное вознаграждение за обналичивание кредита. Также, если говорить о корреспондентских счетах банков, то на их остатки банки-партнеры могут начислять процентное вознаграждение.
Степень распределения активов банка по основным направлениям его деятельности устанавливает диверсифицированность его активов. Данный показатель качества определяется составом и структурой банковских активов.
Банку следует наиболее продуманно подходить к вопросу размещения средств в активные операции, так как наиболее доходные активы являются, как правило, наиболее рискованными и менее ликвидными.
Активные операции имеют важное значение. Посредством их осуществления банки могут обеспечивать перераспределение временно свободных денежных средств юридических и физических лиц в более нуждающиеся в ресурсах отрасли экономики. Таким образом банки способствуют наращиванию объемов производства, внедрению инноваций, расширению масштабов деятельности реального сектора экономики.