Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.




9. ОАО «Диамант», производящее ювелирные изделия, осуществило в апреле следующие операции:

Содержание операции Сумма, р.
1. Получено от поставщиков сырье для производства (по ценам, включающим НДС)   826 000
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование, оплаченное в прошлом месяце (в т.ч. НДС – 8 100 руб.)   53 100
3. Оплачены производственные расходы, оказанные предприятию в апреле, в сумме (в т.ч. НДС – 6 300 руб.)   41 300
4. Получена выручка от реализации ювелирных изделий из драгоценных металлов (в т.ч. НДС): - физическим лицам (населению) за наличный расчет - предприятиям по безналичному расчету     70 800 826 000
5. Получена выручка от оказания услуг населению по ремонту ювелирных изделий (в т.ч. НДС)   10 620
6. Получена выручка от оказания услуг по изготовлению ювелирных изделий из драгоценных металлов по заказам населения (в т.ч. НДС)   17 700
7. Оплачена арендодателю (ООО «Крона») арендная плата за арендуемое производственное помещение (в т.ч. НДС – 4 500 руб.)   39 500
8. Оплачены услуги, оказанные охранным предприятием (в т.ч. НДС – 7 200 руб.)   47 200
9. Оплачены транспортные услуги, оказанные автотранспортным предприятием, по перевозке сырья (в т.ч. НДС – 5 760 руб.)   37 760
10. Оплачены коммунальные услуги, оказанные предприятию в апреле (в т.ч. НДС – 6 300 руб.)   41 300
11. Произведен авансовый платеж поставщику оборудования для огранки драгоценных камней (в т.ч. НДС – 32 400 руб.)   212 400

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за апрель.

10. Организация-импортер в сентябре приобрела на внешнем рынке 100 000 штук сигар по цене 20 у.е. за штуку. Организация реализовала импортированный товар на внутреннем рынке России в октябре, получив выручку от реализации в сумме 230 600 000 рублей (в т.ч. НДС). Справочно: ставка импортной таможенной пошлины – 30% таможенной стоимости товара; официальный курс у.е. на дату таможенного оформления товара – 60 рублей за 1 у.е.

Определить:

1 ) Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при таможенном оформлении партии товара;

2) Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при таможенном оформлении партии товара;

3) Сумму НДС, уплачиваемую в бюджет по результатам совершенной операции.

 

11. Медицинский центр оказывает населению медицинские и косметические услуги. В октябре медицинский центр осуществил операции:

Содержание операции Сумма, р.
1. Получена выручка от оказания медицинских услуг 276 000
2. Получена выручка от оказания населению косметических услуг 118 000
3. Оплачена арендодателю арендная плата за помещение (в т.ч. НДС -5 400 руб.)   35 400
4. Принято в эксплуатацию оборудование для оказания косметических услуг (в т.ч. НДС – 3 600 руб.)   23 600
5. Принята в эксплуатацию диагностическая аппаратура для оказания медицинских услуг (в т.ч. НДС – 10 800 руб.)   70 800
6. Получены и оприходованы от поставщиков материалы: - используемые для оказания косметических услуг (в т.ч. НДС – 450 руб.) - используемые для оказания медицинских услуг (в т.ч. НДС – 1440 руб.)   2 950 9 440
7. Принят в эксплуатацию компьютер для управленческого персонала (в т.ч. НДС – 7 200 руб.)   47 200
8. Принят в эксплуатацию программный продукт «Справочник медицинских средств» (в т.ч. НДС – 1 260 руб.)   8 260
9. Расходы на семинар по косметологии (в т.ч. НДС – 540 руб.) 3 540

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за апрель.

Пояснение. Для определения доли выручки, облагаемой НДС и не подлежащей налогообложению, учитывается выручка без НДС.

В соответствии с п.4 ст.170 НК сумма НДС, оплаченная поставщикам ресурсов, использованных в деятельности предприятия, в части ресурсов, использованных при осуществлении деятельности, не облагаемой НДС, учитывается в стоимости этих ресурсов, т.е. фактически относится на расходы.

12. Предприятие осуществляет два вида деятельности:

1) Производство галантерейной продукции

2) Художественная роспись по шелку (изделия народных художественных промыслов)

В августе осуществлялись следующие операции:

Содержание операции Сумма, р.
1. Получена выручка от реализации продукции, включая НДС: - Галантерейных изделий - Изделий художественной росписи   708 000 130 000
2. Получен аванс от покупателей: - по поставке галантерейной продукции - по поставке изделий художественной росписи   30 000 50 000
3. Получены от поставщиков материалы: - для производства галантерейных изделий, в т.ч. НДС – 36 000 руб. - шелк для художественной росписи, в т.ч. НДС – 6 300 руб.   236 000 41 300
4. Оплачены работы, выполненные подрядной организацией по строительству производственного помещения, в т.ч. НДС – 2 160 руб.   14 160
5. Оплачена электроэнергия, потребленная для производства в августе, в т.ч. НДС - 3 060 руб. Перечислен аванс за электроэнергию   20 060 10 000
6. Оплачены коммунальные услуги, оказанные предприятию в августе, в т.ч. НДС – 900 руб.   5 900
7. Принят в эксплуатацию компьютер, используемый управленческим персоналом, в т.ч. НДС – 6 300 руб.   41 300


Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-03-31 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: