9. ОАО «Диамант», производящее ювелирные изделия, осуществило в апреле следующие операции:
Содержание операции | Сумма, р. |
1. Получено от поставщиков сырье для производства (по ценам, включающим НДС) | 826 000 |
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование, оплаченное в прошлом месяце (в т.ч. НДС – 8 100 руб.) | 53 100 |
3. Оплачены производственные расходы, оказанные предприятию в апреле, в сумме (в т.ч. НДС – 6 300 руб.) | 41 300 |
4. Получена выручка от реализации ювелирных изделий из драгоценных металлов (в т.ч. НДС): - физическим лицам (населению) за наличный расчет - предприятиям по безналичному расчету | 70 800 826 000 |
5. Получена выручка от оказания услуг населению по ремонту ювелирных изделий (в т.ч. НДС) | 10 620 |
6. Получена выручка от оказания услуг по изготовлению ювелирных изделий из драгоценных металлов по заказам населения (в т.ч. НДС) | 17 700 |
7. Оплачена арендодателю (ООО «Крона») арендная плата за арендуемое производственное помещение (в т.ч. НДС – 4 500 руб.) | 39 500 |
8. Оплачены услуги, оказанные охранным предприятием (в т.ч. НДС – 7 200 руб.) | 47 200 |
9. Оплачены транспортные услуги, оказанные автотранспортным предприятием, по перевозке сырья (в т.ч. НДС – 5 760 руб.) | 37 760 |
10. Оплачены коммунальные услуги, оказанные предприятию в апреле (в т.ч. НДС – 6 300 руб.) | 41 300 |
11. Произведен авансовый платеж поставщику оборудования для огранки драгоценных камней (в т.ч. НДС – 32 400 руб.) | 212 400 |
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за апрель.
10. Организация-импортер в сентябре приобрела на внешнем рынке 100 000 штук сигар по цене 20 у.е. за штуку. Организация реализовала импортированный товар на внутреннем рынке России в октябре, получив выручку от реализации в сумме 230 600 000 рублей (в т.ч. НДС). Справочно: ставка импортной таможенной пошлины – 30% таможенной стоимости товара; официальный курс у.е. на дату таможенного оформления товара – 60 рублей за 1 у.е.
Определить:
1 ) Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при таможенном оформлении партии товара;
2) Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при таможенном оформлении партии товара;
3) Сумму НДС, уплачиваемую в бюджет по результатам совершенной операции.
11. Медицинский центр оказывает населению медицинские и косметические услуги. В октябре медицинский центр осуществил операции:
Содержание операции | Сумма, р. |
1. Получена выручка от оказания медицинских услуг | 276 000 |
2. Получена выручка от оказания населению косметических услуг | 118 000 |
3. Оплачена арендодателю арендная плата за помещение (в т.ч. НДС -5 400 руб.) | 35 400 |
4. Принято в эксплуатацию оборудование для оказания косметических услуг (в т.ч. НДС – 3 600 руб.) | 23 600 |
5. Принята в эксплуатацию диагностическая аппаратура для оказания медицинских услуг (в т.ч. НДС – 10 800 руб.) | 70 800 |
6. Получены и оприходованы от поставщиков материалы: - используемые для оказания косметических услуг (в т.ч. НДС – 450 руб.) - используемые для оказания медицинских услуг (в т.ч. НДС – 1440 руб.) | 2 950 9 440 |
7. Принят в эксплуатацию компьютер для управленческого персонала (в т.ч. НДС – 7 200 руб.) | 47 200 |
8. Принят в эксплуатацию программный продукт «Справочник медицинских средств» (в т.ч. НДС – 1 260 руб.) | 8 260 |
9. Расходы на семинар по косметологии (в т.ч. НДС – 540 руб.) | 3 540 |
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за апрель.
Пояснение. Для определения доли выручки, облагаемой НДС и не подлежащей налогообложению, учитывается выручка без НДС.
В соответствии с п.4 ст.170 НК сумма НДС, оплаченная поставщикам ресурсов, использованных в деятельности предприятия, в части ресурсов, использованных при осуществлении деятельности, не облагаемой НДС, учитывается в стоимости этих ресурсов, т.е. фактически относится на расходы.
12. Предприятие осуществляет два вида деятельности:
1) Производство галантерейной продукции
2) Художественная роспись по шелку (изделия народных художественных промыслов)
В августе осуществлялись следующие операции:
Содержание операции | Сумма, р. |
1. Получена выручка от реализации продукции, включая НДС: - Галантерейных изделий - Изделий художественной росписи | 708 000 130 000 |
2. Получен аванс от покупателей: - по поставке галантерейной продукции - по поставке изделий художественной росписи | 30 000 50 000 |
3. Получены от поставщиков материалы: - для производства галантерейных изделий, в т.ч. НДС – 36 000 руб. - шелк для художественной росписи, в т.ч. НДС – 6 300 руб. | 236 000 41 300 |
4. Оплачены работы, выполненные подрядной организацией по строительству производственного помещения, в т.ч. НДС – 2 160 руб. | 14 160 |
5. Оплачена электроэнергия, потребленная для производства в августе, в т.ч. НДС - 3 060 руб. Перечислен аванс за электроэнергию | 20 060 10 000 |
6. Оплачены коммунальные услуги, оказанные предприятию в августе, в т.ч. НДС – 900 руб. | 5 900 |
7. Принят в эксплуатацию компьютер, используемый управленческим персоналом, в т.ч. НДС – 6 300 руб. | 41 300 |