23. В 1 квартале предприятие, осуществляющее производство строительных материалов, выполнило следующие операции:
Содержание операции | Сумма, р. |
1. Реализована готовая продукция (по ценам, включающим НДС) | 14 160 000 |
2. Получен аванс от покупателей в счет поставки продукции во 2 квартале | 236 000 |
3. Оприходовано сырье для производства продукции (в т.ч. НДС – 720 000 р.) | 4 720 000 |
4. Израсходовано сырье в производственном процессе | 3 800 000 |
5. Произведен авансовый платеж энергоснабжающей организации за электроэнергию, которую планируется потребить во 2 квартале (в т.ч. НДС – 18 000 р.) | 118 000 |
6. Получены документы, подтверждающие расходы на электроэнергию, потребленную предприятием в 1 квартале (в т.ч. НДС – 108 000 р.) | 708 000 |
7. Оплачено производственное оборудование, вводимое в эксплуатацию в следующем налоговом периоде (в т.ч. НДС – 36 000 р.) | 236 000 |
8. Начислена амортизация на производственное оборудование, введенное в эксплуатацию в декабре прошлого года: - первоначальная стоимость оборудования – 400 000 р. - срок полезного использования – 37 месяцев | рассчитать |
9. Получен доход от предоставления в аренду неиспользуемых помещений (в т.ч. НДС) | 59 000 |
10. Оплачены коммунальные расходы, связанные с производственной деятельностью предприятия в текущем месяце (в т.ч. НДС – 7 200 р.) | 47 200 |
11. Начислена заработная плата работникам | 3 600 000 |
12. Начислены пособия по нетрудоспособности работников (за счет ФСС) | 28 000 |
13. Начислены страховые взносы | … |
14. Оплачено и введено в эксплуатацию оборудование тренажерного зала, расположенного на базе отдыха предприятия (в т.ч. НДС – 9 000 р.) | 59 000 |
15. Начислена амортизация производственного здания | 24 000 |
16. Произведены расходы на рекламу продукции предприятия (изготовление календарей и буклетов), в т.ч. НДС – 5 400 р. | 35 400 |
17. Начислен налог на имущество за 1 квартал | 8 000 |
Определить:
1) Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период;
2) Налог на прибыль организаций;
Страховые взносы, подлежащие уплате во внебюджетные фонды.
СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
24. Автотранспортное предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
1. Пассажирские перевозки по городу. При этом используется 5 автобусов, имеющих 24 посадочных места каждый.
2. Услуги по перевозке пассажиров маршрутным такси по городу. При этом используется 4 автомашины, имеющие 24 посадочных места каждая.
3. Услуги по перевозке грузов по заявкам населения. При этом используется 6 автомашин.
За отчетный квартал предприятие начислило работникам заработную плату в размере 1 230 000 рублей, страховые взносы с начисленной заработной платы выплачены полностью в отчетном квартале. Расходы по выплате пособий по нетрудоспособности составили 32 000 рублей (28 000 рублей – за счет ФСС). Среднесписочная численность работников предприятия – 42 человека.
Определить сумму единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности для данного предприятия в расчете на квартал при условии, что предприятие осуществляет деятельность в городе Иваново.
25. Предприятиеосуществляет розничную торговлю товарами следующего ассортимента:
- парфюмерия и косметика;
- галантерея;
- ткани;
- обувь.
Площадь торгового зала – 120 кв.м. Предприятие расположено в г.Иваново, в «среднем кольце». За отчетный квартал предприятие начислило работникам заработную плату в размере 220 000 рублей, страховые взносы с начисленной заработной платы выплачены полностью в отчетном квартале. Расходы по выплате пособий по нетрудоспособности составили 5 600 рублей (за пять дней болезни работника). Среднесписочная численность работников предприятия – 10 человек.
Определить сумму единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности для данного предприятия в расчете на год.
26. Индивидуальный предприниматель является собственником швейного ателье и оказывает услуги населению по пошиву одежды. Для осуществления деятельности предприниматель использует труд наемных работников, в том числе:
- 2 закройщиц,
- 4 швей,
- 2 администраторов,
- 1 менеджера.
Ателье расположено в центре города Иваново. За отчетный квартал предприятие начислило работником заработную плату в размере 240 000 рублей (по 80 000 рублей ежемесячно). Страховые взносы уплачиваются предприятием 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления страховых взносов. Расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности составили 3 200 рублей (за три дня болезни работника). Начисленная заработная плата за последний месяц предыдущего квартала составила 60 000 рублей.