Семинар 3 – 25 февраля 2012.
Тема: Предмет, метод и система финансового права.
Понятие финансового права. Финансовое право как отрасль права, раздел (отрасль) юридической науки и учебная дисциплина.
Финансовое право как отрасль российского права. Предмет и метод финансового права. Принципы финансового права. Система финансового права. Институты общей и особенной частей финансового права.
Место финансового права в системе Российского права. Финансовое право и административное право. Финансовое право и гражданское право. Финансовое право и международное право.
Задания
1. В каких из перечисленных ниже случаев возникли финансовые правоотношения:
- гражданин привлечен к ответственности в виде штрафа за производство перепланировки квартиры, без получения разрешения в установленном порядке;
- гражданин привлечен к ответственности за нарушение правил дорожного движения;
- с гражданина взыскана в судебном порядке недоимка по налогу на имущество физических лиц и пени;
- гражданин, являющийся индивидуальным предпринимателем, просрочил исполнение договора поставки, в связи с чем его контрагент потребовал уплатить неустойку.
Каковы основания для отграничения финансовых правоотношений от административных, гражданских, конституционных?
2. ООО «АВС» произвело следующие расчеты:
- уплатило налог на имущество юридических лиц;
- уплатило налог на прибыль;
- оплатило услуги аудитора, производившего аудиторскую проверку;
- с сотрудниками, выплатив им заработную плату и премии;
- уплатило государственную пошлину за подачу искового заявления в суд;
- погасило банку проценты за пользование кредитом;
- оплатило услуги таможенного брокера;
- оплатило таможенные пошлины и таможенные сборы;
- заплатило арендную плату за пользование помещением.
Нормами каких отраслей права регулируются возникшие правоотношения?
6. Какие из перечисленных элементов финансовой системы регулируются нормами финансового права?
Финансы государственного предприятия, государственные финансы, финансы акционерного общества, финансы граждан, финансы муниципальных образований.
9. Какие из перечисленных финансовых правоотношений являются имущественными, а какие - неимущественными:
· по уплате налога на прибыль организаций;
· по выделению дотации;
· по проведению налоговой проверки;
· по передаче бюджета на рассмотрение в Государственную Думу?
8. Финансово-правовыми отношениями являются отношения:
· между организацией и банком, открывшим ей расчетный счет;
· между гражданином и налоговым органом в связи с уплатой налога;
· между таможенным органом и импортером в связи с уплатой таможенной пошлины и иных таможенных платежей;
· между гражданином и уполномоченным банком в связи с уплатой комиссионного вознаграждения за операцию по купле-продаже иностранной валюты;
· между налоговым органом и налогоплательщиком в связи с предоставлением отсрочки по уплате налогов;
· между образовательным учреждением и гражданином в связи с предоставлением последнему образовательных услуг;
· между Банком России и федеральным бюджетом в связи с отчислением 50 процентов прибыли Банка России в федеральный бюджет?
10. Расставьте в порядке возрастания (укрупнения) элементы системы финансового права
· Финансово-правовая норма
· Финансовое право
· Финансово-правовой институт
· Подотрасль (раздел) финансового права
11. Какие из перечисленных институтов являются финансово-правовыми?
Залог, вексель, налоговая обязанность, банковский счет, валютное регулирование, бюджетный процесс, финансовый контроль, источники финансового права, собственность, административная ответственность, юридическое лицо.
12. Какие из перечисленных институтов входят в общую часть финансового права?
Финансовый контроль, источники финансового права, финансово-правовая ответственность, бюджетный процесс, валютное регулирование, система налогов и сборов, бюджетная система.
13. Какие из перечисленных правовых образований могут быть определены как подотрасли (разделы) финансового права?
Источники финансового права, финансово-правовые санкции, валютное право, залоговое право, страховое право, бюджетное право, вексельное право, исполнительное производство, таможенное право, административный договор.
Семинар 4 – 3 марта 2012.
Тема: Субъекты финансового права
Специфика субъектного состава финансовых правоотношений.
Классификация субъектов финансового права.
Государства и иные территориально-публичные образования как субъекты финансового права. Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность. Органы общей компетенции и органы специальной компетенции.
Понятие и система финансовых органов.
Правовой статус Министерства финансов РФ. Правовой статус федеральных служб, находящихся в ведении Министерства финансов РФ.
Понятие и система налоговых органов.
Понятие и система таможенных органов.
Особенности правового статуса Центрального банка РФ (Банка России).
Органы, осуществляющие финансовую деятельность в муниципальных образований.
Индивидуальные субъекты финансового права.
Задания
1. Изучите Положение о Министерстве финансов РФ, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 и Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. № 185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации».
Определите:
- в каких сферах финансового права Минфин России выполняет функции по нормативно-правовому регулированию.
- какие нормативные правовые акты принимает Минфин России в сфере финансового права.
- какими полномочиями (кроме нормотворческих полномочий) Минфин России обладает: в бюджетной сфере, в сфере налогового права; государственного кредита; в иных финансово-правовых сферах.
2. а) Какие из перечисленных ниже полномочий относятся к полномочиям налоговых органов:
· осуществлять оперативно-розыскных мероприятий;
· проводить налоговые проверки;
· вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
· приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
· контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;
· требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов, пеней и штрафов;
· предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах;
· принимать нормативные правовые акты, регулирующие налоговые отношения;
· осуществлять контроль за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения, которые определяются законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, проводить проверки выдачи кассовых чеков;
· налагать штрафы на организации, а также на индивидуальных предпринимателей за нарушение требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт;
· осуществлять контроль за соблюдением валютного законодательства.
б) Из числа выделенных Вами полномочий налоговых органов назовите только те, которые налоговые органы осуществляют как субъекты отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Для ответа на этот вопрос рекомендуется обратиться к ст. 2 Налогового кодекса РФ.
3. В каких из перечисленных ситуаций организация выступает в качестве субъекта финансового права:
· при осуществлении полномочий субъекта законодательной инициативы;
· при осуществлении полномочий налогового агента;
· при получении кредита в коммерческом банке;
· при получении лицензии на право осуществления определенного вида деятельности;
· при создании филиала;
· при уплате штрафа за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов в соответствии со ст. 199 Уголовного кодекса РФ?