Каждому студенту предлагается для решения один кейс. При решении кейса студенты должны продемонстрировать уровень системных теоретических знаний по профилю, практические навыки решения конкретных профессиональных ситуаций, проведения расчетов, умение обосновывать принятое решение, умение использовать нормативно-правовую и методическую базу, соответствующую будущей квалификации выпускников.
На решение кейса отводится два астрономических часа. Все задания выполняются письменно.
Максимальная оценка за решение кейса составляет 50 баллов.
Итоговая оценка знаний студентов по государственному экзамену составляет 100 баллов
Пример:
Часть 3. Комплексная задача (50 баллов). Налог на имущество организаций,
транспортный налог, земельный налог
ООО «Спектр» осуществляет производственную деятельность в Казани и ведет учет доходов и расходов по методу начисления. Организация зарегистрирована в декабре 2014 года, производственная деятельность начала в декабре 2014 года. Приобретено в декабре 2014 года, оприходовано, оплачено и введено в эксплуатацию здание сроком службы 20 лет, стоимостью 130 570 000 рублей (без НДС), регистрируемые специальным порядком.
В 2015 году ООО «Спектр» осуществила следующие операции, представленные в таблице:
| Дата операции | Содержание операции |
| 3 января | Отгружена продукция собственного производства розничному покупателю на сумму 800 000 руб. |
| 9 февраля | Поступили на расчетный счет денежные средства в объеме 340 000 руб. в счет отгруженной в декабре 2014 года партии товаров |
| 19 апреля | Приобретен земельный участок, право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке. Кадастровая стоимость по состоянию на 1 января составляет 5 500 000 руб. При этом, данный земельный участок расположен в Казани, где ставка земельного налога составляет 1,5%. |
| 20 апреля | Приобретен автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 290 л.с. стоимостью 1550 000 тыс. руб., срок полезного использования 5 лет. В органах ГИБДД автомобиль зарегистрирован 16 мая. |
| 15 июня | Получен в аренду автомобиль ВАЗ-2115 с мощностью двигателя 155 л.с. Срок действия договора аренды – 1 год. При этом автомобиль учитывается на балансе арендодателя. Размер ежемесячного арендного платежа составляет 19 000 руб. |
| 22 июля | Отгружена продукция оптовому покупателю в сумме 45 000 000 руб., том числе НДС. |
| 22 августа | Приобретены два транспортных средства: а) автомобиль ВАЗ-2114 первоначальной стоимостью 400 000 руб. с мощностью двигателя 180 л.с. Автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД 29 августа. б) моторная лодка первоначальной стоимостью 160 000 руб. с мощностью двигателя 4 л.с. Моторная лодка в регистрирующих органах не зарегистрирована. |
| 31 сентября | Выплачена из кассы заработная плата работникам основного цеха 530 000 руб. |
| 17 декабря | Реализован за 380 000 руб. автомобиль ВАЗ-2114 и снят с учета в этот же день. |
Примечание: Амортизация для целей налогового и бухгалтерского учета начисляется линейным методом.
Уплачены авансовые платежи и сумма налога на имущество организаций за год в следующих сроках: за I квартал – 20 апреля 2015 года, за 6 месяцев – 1 августа 2015 года, за 9 месяцев – 1 ноября 2015 года, за год – 10 апреля 2016 года, декларация за год подана 30 марта 2016 года.
Уплачены авансовые платежи и сумма транспортного налога за год в следующих сроках: II квартал – 1 августа 2015 года, III квартал – 1 ноября 2015 года, за год – 10 апреля 2016 года, декларация за год подана 30 марта 2016 года.
Уплачены авансовые платежи и сумма земельного налога за год в следующих сроках: II квартал – 1 августа 2015 года, III квартал – 1 ноября 2015 года, за год – 1 февраля 2016 года, декларация за год подана 1 февраля 2016 года.
Дата оформления акта камеральной проверки – 20 апреля 2016 года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25%.
Задание:
1.Рассчитать авансовые платежи и сумму налога за 2015 год по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу, заполнить регистры налогового учета, обосновать расчеты
2. Проверить правильность исчисления и полноту перечисления в бюджет налоговых обязательств и обосновать налоговые нарушения и правонарушения
3.Оценить возможность со стороны налоговых органов по применению обеспечительных мер и налоговых санкций
4. Предложить возможности минимизации налоговых обязательств или налоговых рисков.
Расчет налога на имущество организаций
Информация для расчета авансовых платежей и суммы налога на имущество организаций за год
| Наименование | Сведения | |
| Основное средство | ||
| Стоимость | ||
| Срок полезного использования | ||
| Отчетные периоды | ||
| Амортизация за месяц | ||
| Остаточная стоимость | На 1.01 | |
| На 1.02 | ||
| На 1.03 | ||
| На 1.04 | ||
| На 1.05 | ||
| На 1.06 | ||
| На 1.07 | ||
| На 1.08 | ||
| На 1.09 | ||
| На 1.10 | ||
| На 1.11 | ||
| На 1.12 | ||
| На 31.12 |