1. Составить журнал-ордер № 6 по расчетам с поставщиками и подрядчиками, используя данные тем «Учет кассовых операций», «Учет операций по расчетному счету», «Учет расчетов с подотчетными лицами» (приложение 4).
2. Заполнить Книгу покупок (приложение 14).
3. Заполнить главную книгу по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Проверить взаимоувязку показателей с учетными регистрами по счетам 50 «Касса» (журнал-ордер № 1), 51 «Расчетные счета» (журнал-ордер № 2).
4. Зарегистрировать полученные счета-фактуры (приложение 13).
Исходные данные:
По состоянию на 01.03.2015 г. задолженность перед поставщиками составляет:
| № документа | Наименование поставщика/подрядчика | Дебет | Кредит |
| ОАО «Лакокрасочный завод» | |||
| Леспромхоз | |||
| ОАО «Тюменьтелеком» | |||
| ИП Попов | |||
| ЗАО «Ространс» (предоплата) | |||
| Итого |
1. В течение месяца были получены следующие объекты основных средств:
| № счета-фактуры, дата | Наименование поставщика | Объект | Коли-чество, шт. | Сумма без НДС | НДС | Сумма с НДС |
| 65, 04.03. | Завод Строймаш | Станки шлифовальные | ||||
| 39, 14.03. | ОАО «Стройбыт» | Здание склада |
2. В марте произведены следующие поставки:
| № счета-фактуры, дата | Наименование поставщика | Предмет поставки | Кол-во | Цена (без НДС) | Сумма (без НДС) | Сумма НДС | Всего с НДС |
| 25/35, 11.03. | Оптовая база | Фурнитура | |||||
| 765, 13.03 | ОАО «Магнит+» | Ткань | 45 000 | ||||
| 21, 15.03 | ОАО «Лакокрасочный завод» | Лак мебельный | |||||
| 456, 19.03 | Леспромхоз | Доска | |||||
| 980, 25.03 | ИП Попов | Стекло |
3. В марте получены следующие счета-фактуры от подрядчиков:
| №, дата счета-фактуры | Наименование организации, содержание операции | Сумма |
| 978, 04.03. | ОАО «Тюменьтелеком» Услуги связи НДС 18% | |
| 60, 04.03. | ЗАО «Ространс» Доставка шлифовальных станков до склада предприятия НДС 18% | |
| 106, 31.03. | Автотранспортное предприятие № 8 Перевозка мебели до складов покупателей НДС 18% | |
| 156, 25.03. | ОАО «Водоканал» Вода, использованная на нужды: - Цеха - Завода НДС 18% |
Тема 5. «Учет основных средств»
Задание:
1. Заполнить акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) на поступившие шлифовальные станки, акт о списании объекта основных средств (компьютера).
2. Заполнить инвентарную карточку учета объекта основных средств на поступившие объекты.
3. Составить бухгалтерские проводки по движению основных средств, начислению амортизации за март 2015 г., рассчитать необходимые суммы. Зарегистрировать проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.
4. Составить расчет амортизационных отчислений за март 2015 г. (приложение 5).
5. Заполнить главную книгу по счетам 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Исходные данные:
1. Данные о вводе объектов основных средств в эксплуатацию:
| Дата ввода объектов в эксплуатацию | Наименование объектов | Кол-во | Срок службы, лет | Первоначальная стоимость |
| 15.04. | Станок шлифовальный | ? | ||
| 18.04. | Здание склада | ? |
Справка:
Первоначальную стоимость объектов основных средств определить с учетом операций по теме «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками».
2. Перечень объектов основных средств по состоянию на 01.03.2015 г.
| № п/п | Наименование объекта | Коли-чество, шт | Общая стои-мость | Дата ввода в эксплуа-тацию | Срок полезного использования (год) |
| Здание цеха | 15.04.2006 | ||||
| Здание офиса | 16.07.2005 | ||||
| Компьютеры | 23.12.2012 | ||||
| Станки деревообрабатывающие | 16.05.2009 | ||||
| Столы офисные | 15.02.2012 | ||||
| Стулья офисные | 06.06.2012 | ||||
| Итого |
3. Данные о выбытии объектов основных средств:
| № п/п | Содержание операции | Сумма |
| В результате поломки списан один компьютер (Акт о списании объекта основных средств № 12 от 25 марта 2015 г.) Первоначальная стоимость Амортизация на день выбытия (сумму определить) | ? | |
| Реализован один деревообрабатывающий станок ОАО «Аспект» (счет-фактура № 53 от 31 марта 2015 г.) Первоначальная стоимость Амортизация на день выбытия (сумму определить) Продажная стоимость (в т.ч. НДС 5492 руб.) | ? |
Тема 6. «Учет материалов»
Задание:
1. Выписать приходный ордер на поступившие на склад материалы и накладную-требование на отпуск материалов в производство за март 2015 г.
2. Составить материальный отчет заведующего складом за август (приложение 6), используя учетную стоимость материалов.
3. Произвести расчет отклонений в стоимости приобретенных материалов (разница между суммой по счетам-фактурам и учетной стоимостью полученных материалов, рассчитанной по данным задания) и доли отклонений, приходящейся на израсходованные материалы (приложение 7).
4. Составить бухгалтерские записи по приведенным операциям и записать их в журнал регистрации.
5. Заполнить главную книгу по счетам 10 «Материалы».
Исходные данные:
1. Остатки материалов по состоянию на 01.03.2015 г.
| № | Наименование материала | Ед. изм. | Учетная цена | Количество | Сумма |
| Доска | куб. м. | ||||
| Ткань | м | ||||
| Гвозди | кг | ||||
| Шурупы | кг | ||||
| Нитки | шт | ||||
| Фурнитура | шт | - | - | ||
| Лак мебельный (500 мл) | шт | - | - | ||
| Стекло (10 мм) | кв. м | - | - |
2. В течение месяца все материалы оприходованы на склад по учетным ценам.
3. В производство отпущено материалов по учетным ценам:
| № | Наименование материала | Ед. изм. | Учетная цена | Отпущено на сборку | |
| Комплекта №1 | Комплекта №2 | ||||
| Доска | куб. м. | ||||
| Ткань | м | ||||
| Гвозди | кг | 0,3 | 0,7 | ||
| Шурупы | кг | ||||
| Нитки | шт | ||||
| Фурнитура | шт | ||||
| Лак мебельный (500 мл) | шт | ||||
| Стекло (10 мм) | кв. м |
Тема 7. «Учет затрат на производство»
Задание:
- Произвести расчет сумм отчислений на социальное страхование и обеспечение.
- Заполнить ведомость 12 и распределить общепроизводственные расходы (приложение 8).
- Заполнить ведомость 15 и распределить общехозяйственные расходы и расходы на продажу (приложение 9).
- Заполнить карточки учета затрат на производство за август по каждому изделию (приложение 10).
- Составить бухгалтерские проводки по выпуску готовой продукции и записать их в журнал регистрации хозяйственных операций.
- Заполнить главную книгу по счетам 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы».
Исходные данные:
1. Данные о начисленной заработной плате за март 2015 г.:
| Дебет счета | Начислена зарплата | Социальное страхование и обеспечение |
| 20 - Комплект № 1 | 13260-00 | |
| 20 - Комплект № 2 | 6900-00 | |
| 25 ОПР | 26870-00 | |
| 26 ОХР | 41480-00 | |
| Итого | 88510-00 | |
| В кредит счетов |
2. Ведомость выпуска готовой продукции по учетной себестоимости:
| Наименование продукции | Учетная стоимость, руб. | Количество, шт. |
| Комплект № 1 | 7 000 | |
| Комплект № 2 | 15 000 |
Тема 8. «Учет продажи продукции и расчетов с покупателями»
Задание:
1. Заполнить счета-фактуры на проданную продукцию в течение марта 2015 г.
2. Заполнить журнал регистрации выданных счетов-фактур (приложение 13) и книгу продаж (приложение 15).
3. Записать проводки по продаже продукции в журнале регистрации хозяйственных операций.
4. Заполнить ведомость 16 (приложение 11) по движению готовой продукции. Определить фактическую себестоимость готовой продукции в ведомости 16.
5. Заполнить ведомость расчетов с покупателями (приложение 13).
6. Заполнить главную книгу по счетам 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Продажи». Проверить увязку показателей.
Исходные данные:
1. Ведомость отгрузки готовой продукции за март 2015 г.
| № п/п | Дата | Покупатель | Комплект 1 | Комплект 2 | НДС 18% | Всего с НДС | ||
| Кол-во, шт. | Сумма | Кол-во, шт. | Сумма | |||||
| Остатки на начало месяца: | ||||||||
| 20.07 | ООО «Легион» | |||||||
| 23.07 | ЗАО «Аист» | |||||||
| 25.07 | ООО «Спектр» | |||||||
| Итого на начало месяца 87320 | ||||||||
| Отгружено за месяц: | ||||||||
| 05.08 | ООО «Легион» | |||||||
| 12.08 | ООО «Ласточка» | |||||||
| 16.08 | Магазин «Мебель» | |||||||
| 24.08 | ООО «Салют» | |||||||
| 26.08 | Магазин «Мебель» | |||||||
| 30.08 | ЗАО «Спектр» | |||||||
| 31.08 | ОАО «Темп» | |||||||
| 31.08 | ИП Сазонова | |||||||
| Итого отгружено: | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ОРИКС»
ПРИКАЗ
29.12.2013 № 78
Об учетной политике на 2015 год
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008 от 6 октября 2008 г., № 106н):
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. В учетную политику включить следующие элементы:
1.1. Основные средства:
1.1.1. Учет основных средств ведется на счете 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости.
1.1.2. При поступлении основных средств, не требующих монтажа, применяется счет 08 «Вложения во внеоборотные активы».
1.1.3. Амортизация по основным средствам начисляется ежемесячно линейным методом.
1.2. Учет материалов:
1.3.1. Материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости.
1.3.2. Фактическая себестоимость израсходованных материалов определяется методом средней себестоимости.
1.3. Учет затрат на производство:
1.3.1. Общепроизводственные расходы учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы» и распределяются пропорционально основной заработной плате рабочих за изготовление продукции.
1.3.2. Общехозяйственные расходы учитываются по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и распределяются пропорционально основной заработной плате рабочих за изготовление продукции.
1.4. Учет готовой продукции:
1.5.1. Для учета выпуска готовой продукции счет 40 «Выпуск продукции» не применяется.
1.5.2. Все операции учитываются методом начислений.
Руководитель ______________ В.В. Козлов