Оборотная ведомость по счетам синтетического учета




Задача 1.

Условие:

на начало отчетного периода на счетах имеются следующие остатки средств:

 

№ п/п Счета   Сумма, руб.
  Основные средства 120 000
  Материалы 118 000
  Касса 10 000
  Расчетный счет 50 000
  Амортизация основных средств 8 000
  Расчет с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) 96 000
  Расчет по налогам и сборам (кредиторская задолженность) 4 700
  Расчет с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) 90 000
  Уставный фонд 140 000
  Долгосрочные кредиты 5 000
  Основное производство 15 000
  Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (дебиторская задолженность) 2 000
  Расчеты с учредителями (дебиторская задолженность) 13 000
  Валютные счета 103 200
  Резервный фонд 110 000
  Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 36 000
  Целевое финансирование 13 500

Требуется:

* Указать номера счетов.

* Составить бухгалтерский баланс по форме, предусмотренной стандартом.

 

Задача 2.

Условие:

на начало отчетного периода имеются следующие остатки средств по счетам:

 

№ п/п Наименование счетов   Сумма, руб.
  Основные средств 300 000
  Амортизация основных средств 18 000
  Нематериальные активы 75 000
  Материалы 120 000
  Готовая продукция 69 000
  Товары отгруженные 31 000
  Касса 15 000
  Расчетный счет 200 000
  Переводы в пути 30 000
  Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) 24 000
  Расчеты по налогам и сборам 66 000
  Расчеты с персоналом по оплате труда 23 000
  Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 11 000
  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) 25 000
  Прибыль и убытки (прибыль) 145 000
  Уставный фонд 350 000
  Резервный фонд 93 000
  Краткосрочные кредиты 50 000
  Долгосрочные кредиты 143 000
  Амортизация нематериальных активов 12 000

Требуется:

* Указать номера счетов.

* Составить бухгалтерский баланс по форме, предусмотренной стандартом.

 

Задача 3.

В организации имеются остатки по приведенным ниже счетам.

 

№ п/п Счета   Сумма, руб.  
  Готовая продукция 42 300
  Материалы 52 050
  Расчеты с персоналом по оплате труда 19 270
  Уставный фонд 184 000
  Расчеты по налогам и сборам 26 700
  Резервы предстоящих расходов 18 300
  Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) 84 920
  Основные средства 163 590
  Краткосрочные кредиты 12 000
  Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 15 000
  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы) 3 650
  Расчетный счет 330 200
  Прибыли и убытки (прибыль) 30 000
  Амортизация основных средств 50 400
  Касса 22 000
  Переводы в пути 38 000
  Резервный фонд 30 000
  Долгосрочные кредиты 29 000
  Нераспределенная прибыль прошлых лет 152 200

 

В организации за отчетный месяц проведены следующие хозяйственные операции:

1. Получен долгосрочный кредит на сумму - 900 000 руб.

2. Получены деньги в кассу с расчетного счета - 86 000 руб.

3. Перечислены деньги поставщику за ранее полученные материалы - 84 000 руб.

4. Поступили от поставщика и оприходованы на складе материалы - 150 000 руб.

5. Часть прибыли прошлого года направлена на увеличение резервного фонда - 53 000 руб.

6. Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту - 10 000 руб.

7. за счет нераспределенной прибыли начислена премия рабочим и служащим - 80 000 руб.

Требуется:

* Указать номера счетов.

* Открыть счета и составить бухгалтерские записи.

* Определить сальдо на конец отчетного периода.

* Указать, к какой группе относятся операции по их влиянию на бухгалтерский баланс.

* Составить оборотную ведомость.

Задача 4.

В организации за отчетный месяц проведены следующие хозяйственные операции:

1. Поступили от поставщика и оприходованы на складе:

а) сырье и материалы - 32 000руб.;

б) топливо - 16 000 руб.

2. Перечислено поставщику за:

а) сырье и материалы - 27 000 руб.;

б) топливо - 10 000 руб.

3. Погашен краткосрочный кредит банка - 25 000 руб.

4. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для:

а) выплаты заработной платы - 47 000 руб.

б) командировочных расходов - 20 000 руб.

в) хозяйственных нужд - 8 000 руб.

5. Получены от поставщика и оприходованы на складе запасные части - 86 000 руб.

6. Выплачена заработная плата работникам - 47 000 руб.

7. Выдано завхозу под отчет на хозяйственные нужды - 8 000 руб.

8. От подотчетного лица поступили на склад канцтовары на сумму -2 500 руб.

9. Неиспользованную сумму завхоз вернул в кассу организации.

10. Выдано бухгалтеру на командировочные расходы- 14000руб.

11. Перечислены налоги в бюджет - 20 000 руб.

12. Поступил от покупателя аванс - 45 000 руб.

13. Погашена задолженность по социальному страхованию - 5 300 руб.

14. Поступили и оприходованы шины - 30 000 руб.

15. Отгружена готовая продукция покупателю - 34 000 руб.

16. В кассу поступили деньги от покупателя - 58 000 руб.

17. Часть нераспределенной прибыли прошлого года направлена на увеличение резервного фонда - 32 000 руб.

18. За счет средств нераспределенной прибыли начислена премия - 2 000 руб.

19. На специальный счет в банке поступил краткосрочный кредит - 75 000 руб.

20. От подотчетного лица поступили на склад материалы - 27 500 руб.

21. Переданы со склада материалы во вспомогательное производство на - 5 800 руб.

22.Со склада в эксплуатацию в основное производство переданы хозяйственные принадлежности - 12 400 руб.

Требуется:

* Указать номера счетов.

* Открыть счета и составить бухгалтерские записи.

* Указать к какой группе относятся операции по их влиянию на бухгалтерский баланс.

Задача 5.

В организации имеются следующие остатки по счетам:

№ п/п Счета   Сумма, руб.
  Основные средства 12 500
  Вложения во внеоборотные активы 30 000
  Нематериальные активы 41 000
  Амортизация нематериальных активов 9 000
  Товары на складе 16 500
  Незавершенное производство 50 000
  Готовая продукция 80 000
  Касса 25 000
  Валютные счета 170 000
  Расчетный счет 160 000
  Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы) 100 000
  Уставный фонд 160 000
  Краткосрочные кредиты и займы 200 000
  Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы) 130 000
  Расчеты с персоналом по оплате труда 40 000
  Расчеты с подотчетными лицами (кредиторы) 76 000
  Нераспределенная прибыль прошлых лет 70 000

За месяц произведены следующие операции:

1. Оприходованы основные средства, поступившие от поставщика, - 47 000 руб.

2. Поступили от иностранного поставщика нематериальные активы - 90 000 руб.

3. Оплачено с валютного счета поставщику за нематериальные активы - 90 000 руб.

4. Начислена амортизация по нематериальным активам, применяемым в управлении производством - 5 000 руб.

5. Выдано из кассы 3 000 руб. подотчетному лицу.

6. Поступила на валютный счет сумма выручки от покупателя за поставленную в Россию продукцию - 250 000 руб.

7. Отгружена готовая продукция заказчику на сумму 30 000 руб.

8. Подотчетное лицо отчиталось по командировке (представлен авансовый отчет: проживание в гостинице, проезд, суточные) на 3 000 руб.

9. Организация получила краткосрочный кредит в банке -30 500 руб.

10. Оплачена с расчетного счета поставщику стоимость поступивших основных средств - 47 000 руб.

11. С расчетного счета получены в кассу наличные денежные средства для выдачи заработной платы и на хозяйственные нужды - 50 000 руб.

12. Начислена заработная плата рабочим основного производства - 50 000 руб.

13. Выдана из кассы заработная плата работникам - 30 000 руб.

14. Выданы под отчет денежные средства сотруднику на хозяйственные нужды - 1000 руб.

15. Возвращена в кассу неиспользованная подотчетным лицом сумма - 500 руб.

Требуется:

* Указать номера счетов.

* Открыть счета и составить бухгалтерские записи.

* Определить сальдо на конец отчетного периода

* Указать, к какой группе относятся операции по их влиянию на бухгалтерский баланс.

* Составить оборотную ведомость.

Задача 6.

На начало отчетного периода имеются следующие остатки средств.

№ п/п Счета   Сумма, руб.  
  Основные средства 224 200
  Амортизация основных средств 45 000
  Нематериальные активы 140 000
  Амортизация нематериальных активов 20 000
  Материалы 69 000
  Остатки незавершенного производства 24 800
  Готовая продукция 97 200
  Касса 34 000
  Расчетный счет 289 600
  Специальные счета в банках 100 000
  Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы) 50 000
  Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторы)  
  Расчеты по налогам и сборам 14 000
  Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 31 600
  Расчеты с персоналом по заработной плате 84 500
  Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) 27 400
  Расчеты с различными дебиторами и кредиторами (кредиторы) 22 000
  Уставный фонд 216 500
  Резервный фонд 70 000
  Нераспределенная прибыль 68 200
  Прибыль и убытки (прибыль) 124 300
  Краткосрочные кредиты и займы 60 000
  Долгосрочные кредиты и займы 200 000

За отчетный период проведены следующие хозяйственные операции:

1. С расчетного счета поступили денежные средства для выдачи заработной платы –

84 500 руб.

2. Выплачена заработная плата рабочим и служащим - 84 500 руб.

3. Завхозу выдано под отчет на покупку канцтоваров - 28 000 руб.

4. На склад поступили канцтовары от завхоза на сумму - 24 600 руб.

5. Остаток денежных средств завхоз вернул в кассу.

6. Произведен расчет с поставщиками за ранее поставленные материалы - 45 000 руб.

7. Перечислены налоги в бюджет- 15 000 руб.

8. Перечислено в фонд социального страхования - 14 000 руб.

9. Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту - 60 000 руб.

10. Со склада во вспомогательное производство переданы материалы на сумму –

12 000 руб.

11 Покупатели перечислили аванс за продукцию - 30 000 руб.

12. Предприятие получило долгосрочный кредит в банке - 50 000 руб.

13. Поступили от поставщика и оприходованы на складе запчасти на сумму - 5 000 руб.

14. С расчетного счета поступило в кассу - 20 000 руб.

15. Выдано под отчет сотруднику на командировочные расходы - 10000руб.

Требуется:

* Указать номера счетов. * Открыть счета и составить бухгалтерские записи. * Определить сальдо на конец отчетного периода. * Указать, к какой группе относятся операции по их влиянию на бухгалтерский баланс. * Составить оборотную ведомость.

 


Задача 7

 

В организации имеются остатки по приведенным ниже счетам:

 

№ п/п Наименование счетов Сумма, руб.
  Основные средства 28 000 000
  Материалы 1 495 000
  Расчетный счет 3 600 000
  Уставный фонд 30 465 000
  Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы) 1 430 000
  Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы) 800 000
  Расчеты по краткосрочным кредитам банка 2 000 000

 

Выписка остатков по счету «Материалы» на начало месяца:

 

Наименование ценностей Ед.изм. Цена, руб. Количество Сумма, руб.
Сталь Т 10 000   200 000
Медь Кг   5 000 600 000
Провод Кг     320 000
Реле шт 1 500   375 000

 

Выписка остатков по незаконченным расчетам с поставщиками на начало месяца:

ПО «Стальконструкция» 650 000 руб.

ООО «Свет» 780 000 руб.

 

В течение месяца проведены следующие хозяйственные операции:

№ п/п Документ и хозяйственная операция Сумма, руб.
  Выписка с расчетного счета  
  Зачислена на расчетный счет сумма от покупателей в погашение задолженности 800 000
  Списано со счета в оплату задолженности за материалы:  
  ПО «Стальконструкция» 650 000
  ООО «Свет» 780 000
  Товарно-транспортная накладная № 211371  
  Поступили на склад от ПО «Стальконструкция»:  
  Сталь 8 т по цене 10 000 руб. 80 000
  Медь 2 500 кг по цене 120 руб. 300 000
  Всего 380 000
  Товарно-транспортная накладная № 312711  
  Поступили на склад от ООО «Свет»:  
  Провод 600 кг по цене 400 руб. 240 000
  Реле 100 шт. по цене 1 500 руб. 150 000
  Медь 3 000 кг по цене 120 руб. 360 000
  Всего 750 000
  Требования № 445-455  
  Отпущены со склада в цех для изготовления продукции:  
  Сталь 17 т по цене 10 000 руб. 170 000
  Медь 4 000 кг по цене 120 руб. 480 000
  Провод 1 250 кг по цене 400 руб. 500 000
  Реле 220 шт. по цене 1 500 руб. 330 000
  Всего 1 480 000
  Выписка из расчетного счета  
  Погашена задолженность поставщикам за материалы:  
  ПО «Стальконструкция» 380 000
  ООО «Свет» 750 000
  Списано в погашение задолженности по кредитам 1 000 000
  Товарно-транспортная накладная № 765321  
  Поступили на склад от ПО «Стальконструкция»:  
  Сталь 16 т по цене 10 000 руб. 160 000
  Медь 800 кг по цене 120 руб. 96 000
  Провод 500 кг по цене 400 руб. 200 000
  Всего 456 000
  Выписка банка  
  Погашена задолженность ПО «Стальконструкция» за поступившие материалы за счет краткосрочного кредита банка 456 000
  Товарно-транспортная накладная № 156723  
  Поступили на склад от ООО «Свет»:  
  Реле 300 шт. по цене 1 500 руб. 450 000
  Сталь 9 т по цене 10 000 руб. 90 000
  Провод 700 кг по цене 400 руб. 280 000
  Всего 820 000
  Товарно-транспортная накладная № 876123  
  Поступили от ПО «Стальконструкция»:  
  Сталь 12 т по цене 10 000 руб. 120 000
  Медь 1 800 кг по цене 120 руб. 216 000
  Всего 336 000
  Выписка из расчетного счета  
  Погашена задолженность ПО «Стальконструкция» за материалы 336 000
  Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту 400 000
  Требования № 456-480  
  Отпущены со склада в цех для изготовления продукции:  
  Сталь 13 т по цене 10 000 руб. 130 000
  Провод 750 кг по цене 400 руб. 300 000
  Медь 5 200 кг по цене 120 руб. 624 000
  Реле 280 шт. по цене 1 500 руб. 420 000
  Всего 1 474 000

 

Требуется:

* Открыть счета синтетического и аналитического учета и составить бухгалтерские записи.

* Определить сальдо на конец отчетного периода.

* Составить оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.

Решение:

Дебет Кредит Сумма Аналитика Тип хоз. операции
  51 (А+) 62 (А-) 800.000   1 тип (А+А-)
  60 (П-) 51 (А-) 650.000 ПО «Стальконструкция» 4 тип (А-П-)
  60 (П-) 51 (А-) 780.000 ООО «Свет» 4 тип (А-П-)
  10 (А+) 60 (П+) 80.000 ПО, сталь (8 т) 3 тип (А+П+)
  10 (А+) 60 (П+) 300.000 ПО, медь (2500 кг) 3 тип (А+П+)
  10 (А+) 60 (П+) 240.000 ООО, провод (600 кг) 3 тип (А+П+)
  10 (А+) 60 (П+) 150.000 ООО, реле (100 шт) 3 тип (А+П+)
  10 (А+) 60 (П+) 360.000 ООО, медь (3000 кг) 3 тип (А+П+)
  20 (А+) 10 (А-) 170.000 Сталь (17 т) 1 тип (А+А-)
  20 (А+) 10 (А-) 480.000 Медь (4000 кг) 1 тип (А+А-)
  20 (А+) 10 (А-) 500.000 Провод (1250 кг) 1 тип (А+А-)
  20 (А+) 10 (А-) 330.000 Реле (220 шт) 1 тип (А+А-)
  60 (П-) 51 (А-) 380.000 ПО «Стальконструкция» 4 тип (А-П-)
  60 (П-) 51 (А-) 750.000 ООО «Свет» 4 тип (А-П-)
  66 (П-) 51 (А-) 1.000.000 Кредиты 1 тип (А+А-)
  10 (А+) 60 (П+) 160.000 ПО, сталь (16 т) 3 тип (А+П+)
  10 (А+) 60 (П+) 96.000 ПО, медь (800 кг) 3 тип (А+П+)
  10 (А+) 60 (П+) 200.000 ПО, провод (500 кг) 3 тип (А+П+)
  51 (А+) 66 (П+) 456.000 Кредиты 3 тип (А+П+)
  60 (П-) 51 (А-) 456.000 ПО «Стальконструкция» 4 тип (А-П-)
  10 (А+) 60 (П+) 450.000 ООО, реле (300 шт) 3 тип (А+П+)
  10 (А+) 60 (П+) 90.000 ООО, сталь (9 т) 3 тип (А+П+)
  10 (А+) 60 (П+) 280.000 ООО, провод (700 кг) 3 тип (А+П+)
  10 (А+) 60 (П+) 120.000 ПО, сталь (12 т) 3 тип (А+П+)
  10 (А+) 60 (П+) 216.000 ПО, медь (1800 кг) 3 тип (А+П+)
  60 (П-) 51 (А-) 336.000 ПО «Стальконструкция» 4 тип (А-П-)
  66 (П-) 51 (А-) 400.000 Кредиты 4 тип (А-П-)
  20 (А+) 10 (А-) 130.000 Сталь (13 т) 1 тип (А+А-)
  20 (А+) 10 (А-) 300.000 Провод (750 кг) 1 тип (А+А-)
  20 (А+) 10 (А-) 624.000 Медь (5 200 кг) 1 тип (А+А-)
  20 (А+) 10 (А-) 420.000 Реле (280 шт) 1 тип (А+А-)
             

 

51А
Дебет (Нам должны) (Мы должны) Кредит
3.600.000  
800.000 456.000 650.000 780.000 380.000 750.000 1.000.000 456.000 336.000 400.000
1.256.000 4.752.000
104.000  
62АП
Дебет (Нам должны) (Мы должны) Кредит
800.000  
  800.000
  800.000
   
60АП
Дебет (Нам должны) (Мы должны) Кредит
  1.430.000
650.000 780.000 380.000 750.000 456.000 336.000 80.000 300.000 240.000 150.000 360.000 160.000 96.000 200.000 450.000 90.000 280.000 120.000 216.000
3.352.000 2.742.000
  820.000
10А
Дебет (Нам должны) (Мы должны) Кредит
1.495.000  
80.000 300.000 240.000 150.000 360.000 160.000 96.000 200.000 450.000 90.000 280.000 120.000 216.000 170.000 480.000 500.000 330.000 130.000 300.000 624.000 420.000
2.742.000 2.954.000
1.283.000  
20А
Дебет (Нам должны) (Мы должны) Кредит
   
170.000 480.000 500.000 330.000 130.000 300.000 624.000 420.000  
2.954.000  
2.954.000  
   
66П
Дебет (Нам должны) (Мы должны) Кредит
  2.000.000
1.000.000 400.000 456.000
1.400.000 456.000
1.056.000  

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета Наименование счета Остаток на начало отчетного периода Обороты за месяц Остаток на конец отчетного периода
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
01А Основные средства 28 000 000 -     28 000 000 -
10А Материалы 1 495 000 - 2 742 000 2 954 000 1 283 000 -
51А Расчетный счет 3 600 000 - 1 256 000 4 752 000 104 000 -
80П Уставный фонд - 30 465 000     - 30 465 000
60АП Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы) - 1 430 000 3 352 000 2 742 000 - 820 000
62АП Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы) 800 000 -   800 000 -  
66П Расчеты по краткосрочным кредитам банка - 2 000 000 1 400 000 456 000 - 1 056 000
20А Основное производство   - 2 954 000   2 954 000 -
  Итого: 33 895 000 33 895 000 11 704 000 11 704 000 32 341 000 32 341 000


Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-04-20 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: