Цель: научиться анализировать состав и структуру численности работников, уровень их квалификации; выработать навыки проверки данных об использовании рабочего времени; уяснить методику анализа динамики рабочей силы и ее влияния на изменение выпуска продукции; научиться рассчитывать показатели производительности труда и выявлять факторы, влияющие на ее изменение; освоить методику расчета влияния факторов на динамику продукции; овладеть приемами исследования размеров и динамики уровня оплаты труда работников.
Типовые задачи
1. Проанализировать квалификационный состав персонала, дать оценку квалификационного уровня, сделать выводы. Исходные данные отражены в табл. 2.10
Алгоритм решения:
а) для оценки квалификационного уровня рабочих необходимо рассчитать средний тарифный разряд, который определяется по средней гармонической
, где
Трi – i-ый тарифный разряд;
Чрi – численность рабочих i-го разряда.
б) рассчитаем средний тарифный разряд рабочих за предыдущий год (Тр1)
в) рассчитаем планируемый средний тарифный разряд рабочих (Тр2)
г) определим фактический средний тарифный разряд рабочих за отчетный период (Тр3)
д) выводы: на основе проведенных расчетов можно сказать, что квалификационный уровень рабочих повысился, т.е. увеличилось число работников более высокой квалификации. Предприятие справилось с выполнением плана по повышению среднего тарифного разряда. Фактическое повышение квалификационного уровня соответствует плановому, и составляет 0,03 (4,12 – 4,09).
Таблица 2.10
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | |
| план | факт | ||
| Объем товарной продукции, млн.руб. | |||
| Среднесписочная численность работников предприятия, чел. | |||
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | |||
| Состояло рабочих по списку на начало года, чел. | |||
| Принято в течение года, чел. | |||
| Выбыло за год, чел. | |||
| Из них: | |||
| - по собственному желанию, чел. | |||
| - за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, чел. | - | ||
| Состояло по списку рабочих на конец года, чел. | |||
| В том числе по тарифным разрядам: | |||
| - 2 | |||
| - 3 | |||
| - 4 | |||
| - 5 | |||
| - 6 | |||
| Отработано за год всеми рабочими, дней | |||
| Отработано всеми рабочими часов, тыс.ч | 1095,84 | 1131,84 | 1095,9 |
2. На основе данных таблицы 2.10 определить показатели динамики рабочей силы, сделать вывод о текучести кадров. Результаты расчетов оформить в таблице.
Алгоритм решения
а) определим коэффициенты оборота по приему работников за различные периоды:
, где
Чпр – число работников вновь принятых в анализируемом периоде;
Чср – среднесписочная численность работников.
– коэффициент оборота по приему в предыдущем периоде;
– плановый коэффициент оборота по приему;
– коэффициент оборота по приему фактически в отчетном периоде.
б) рассчитаем коэффициенты оборота по увольнению за различные периоды:
, где
Чув – общее число уволенных в анализируемом периоде.
– коэффициент оборота по увольнению в прошлом периоде;
– коэффициент оборота по увольнению запланированный;
– фактический коэффициент оборота по увольнению.
в) проведем расчеты коэффициентов текучести кадров за ряд периодов:
, где
Чтек – число уволенных по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины.
– коэффициент текучести за прошлый период;
– коэффициент текучести по плану;
– коэффициент текучести фактический.
г) проанализируем динамику рассчитанных показателей, для этого сведем все ранее проведенные расчеты в таблицу и определим абсолютные отклонения рассчитанных показателей.
Таблица 2.11
| Показатели | Значения показателей | Отклонения | |||
| Прошлый год | Отчетный год | От прошлого года | От плана | ||
| План | Факт | ||||
| Коэффициент оборота по приему | 0,182 | 0,166 | 0,176 | - 0,006 | + 0,010 |
| Коэффициент оборота по увольнению | 0,172 | 0,140 | 0,163 | - 0,009 | 0,023 |
| Коэффициент текучести кадров | 0,097 | 0,065 | 0,096 | - 0,001 | - 0,031 |
д) выводы: на основе проведенных расчетов можно отметить изменения в движении рабочих по сравнению с предыдущим периодом - коэффициенты оборота как по приему, так и по увольнению снизились (на 0,006 и 0,009 соответственно), причем в значительной степени произошло снижение коэффициента оборота по увольнению, это способствовало увеличению численности работников предприятия. Но при этом следует отметить, что плановые задания по данным показателям не выполнены, процент принятых и уволенных работников превышает запланированные значения (на 0,01 – по плану и на 0,023 – фактически). Данный фактор привел к значительному увеличению текучести кадров по сравнению с запланированной (на 0,031 или 3,1%). По сравнению с прошлым годом произошло незначительное снижение текучести на 0,001 или на 0,1%. Предприятию необходимо исследовать причины текучести кадров и способствовать их устранению.
3. На основе данных таблицы 2.10 определить степень использования трудовых ресурсов: рассчитать фонд рабочего времени и его изменение; определить сверхплановые потери рабочего времени. Сделать выводы о резервах повышения степени использования рабочего времени.
Алгоритм решения:
а) составим факторную модель для анализа фонда рабочего времени (ФРВ):
, где
Ч – среднесписочная численность рабочих;
Д – количество дней, отработанных одним рабочим в среднем за год;
t – средняя продолжительность рабочего дня, ч.
б) определим отклонение фактического фонда рабочего времени от планового:
– сокращение фонда рабочего времени по сравнению с планом.
в) определим плановую и фактическую продолжительность рабочего дня:
t = количество часов, отработанных всеми рабочими / общее количество отработанных дней;
– фактическая продолжительность рабочего дня;
– плановая продолжительность рабочего дня.
г) определим среднее количество дней, отработанных одним рабочим в год:
, где
F- общее количество отработанных дней всеми рабочими;
Ч - среднесписочная численность рабочих;
дней фактически отработано одним рабочим;
дней – должен по плану отработать каждый рабочий.
д) рассчитаем целодневные потери рабочего времени (ЦДП):
е) рассчитаем внутрисменные потери рабочего времени (ВСП):
ж) выводы: фонд рабочего времени использован не полностью, сокращение фонда рабочего времени на 35,9 тыс.ч, обусловлено различными факторами – целодневные потери составляют 649 ч, внутрисменные потери – 28100 ч, остальное сокращение фонда рабочего времени связано с сокращением численности рабочих.
4. Определить уровень производительности труда по различным категориям работающих. Проанализировать динамику производительности труда. Исходные данные в табл. 2.10 Результаты анализа представить в табличной форме. Сделать выводы об изменении уровня производительности труда.
Алгоритм решения:
а) определим уровень производительности труда работающих за различные периоды с помощью показателя среднегодовой выработки (ГВ):
, где
ВП – годовой выпуск продукции, т.р.,
Ч – среднесписочная численность работающих, чел.
– среднегодовая выработка продукции одним работающим за предыдущий период;
– среднегодовая выработка продукции по плану;
– среднегодовая выработка одного работающего фактически в отчетном периоде.
б) рассчитаем среднегодовую выработку продукции одним рабочим (ГВр):
– среднегодовая выработка рабочего предыдущего периода;
- среднегодовая выработка рабочего по плану отчетного периода;
– фактическая выработка одного рабочего за год;
в) определим показатели среднедневной выработки одного рабочего (ДВ):
, где
F – общее число дней отработанных рабочими за год.
– дневная выработка рабочего за предыдущий год;
– дневная выработка рабочего по плану;
– дневная выработка рабочего фактически.
г) определим показатели среднечасовой выработки одного рабочего (СВ):
.
Данные о продолжительности рабочего дня возьмем из предыдущей задачи (3).
СВпр = 749 / 7,85 = 95,41 (руб.) – среднечасовая выработка рабочего в предыдущем периоде;
СВпл = 746 / 8 = 93,25 (руб.) – часовая выработка по плану;
СВф = 789 / 7,8 = 101,15 (руб.) – часовая выработка рабочего фактически.
д) определим динамику рассчитанных показателей (ОД) и результаты расчетов сведем в таблицу:
ОД = выработка анализируемого периода/ выработка базового периода
е) выводы: анализ динамики показателей выработки говорит о повышении эффективности использования трудовых ресурсов – среднегодовая выработка одного работающего увеличилась по сравнению с прошлым годом на 9,683 т.р, по сравнению с планом на 8,156. Также произошло увеличение среднегодовой выработки рабочего на 8,147 т.р. и 9,54 т.р., соответственно. Большее изменение фактической выработки по сравнению с планом обусловлено тем, что предприятие планировало снизить уровень выработки по сравнению с прошлым годом, фактически же – значительно увеличило ее. Увеличение среднегодовой выработки произошло вследствие повышения дневной и среднечасовой выработки, при чем среднечасовая выработка увеличилась в большей степени (на 5,74 руб. и на 7,9 руб. соответственно по сравнению с прошлым годом и планом). Это является заслугой предприятия, потому, что именно показатель среднечасовой выработки является основным показателем эффективности использования трудовых ресурсов, т.е. предприятие достаточно полно использует фонд рабочего времени и снижает трудоемкость изготовления продукции.
Таблица 2.12
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения | ||
| план | факт | От предыдущего года | От плана | ||
| Среднегодовая выработка работающего, т.р. | 127,885 | 129,412 | 137,568 | 9,683 | 8,156 |
| Среднегодовая выработка рабочего, т.р. | 169,546 | 168,153 | 177,693 | 8,147 | 9,54 |
| Среднедневная выработка рабочего, т.р. | 0,749 | 0,746 | 0,789 | 0,04 | 0,043 |
| Среднечасовая выработка рабочего, руб. | 95,41 | 93,25 | 101,15 | 5,74 | 7,9 |
5. Сделать факторный анализ изменения уровня производительности труда работающих. Выявить резервы повышения уровня производительности труда. Анализ провести на основе данных табл. 2.10 и предыдущего (4) задания.
Алгоритм решения:
а) представим среднегодовую выработку продукции одним работником в виде произведения следующих факторов:
ГВ = УД * Д * t * СВ, где
УД – доля рабочих в общей численности работников.
б) определим общее изменение среднегодовой выработки работника по сравнению с планом:
DГВ = ГВф – ГВпл = 8,156 т.р. (данные из предыдущей задачи).
в) рассчитаем долю рабочих в общей численности работающих:
УД = Чр / Ч,
УДл = 628 / 816 = 0,77 – доля рабочих в общей численности работающих по плану;
Удф = 624 /806 = 0,774 – доля рабочих фактически.
г) Факторный анализ проведем способом абсолютных разниц
DГВуд = (0,774 – 0,77) * 225,29 * 8 * 93,25 = 672,265 руб. – увеличение среднегодовой выработки работающего, вследствие увеличения доли рабочих в общей численности работников;
DГВд = 0,774 * (225,16 – 225,29) * 8 * 93,25 = - 75,061 руб. – снижение выработки работника из-за снижения среднего числа дней, отработанных одним рабочим;
DГВt = 0,774 * 225,16 * (7,8 – 8) * 93,25 = - 3250,206 руб. – сокращение производительности труда одного работника в результате внутрисменных простоев;
DГВсв = 0,774 * 225,16 * 7,8 * (101,15 – 93,25) = 10738,754 руб. – увеличение среднегодовой выработки работника из-за повышения среднечасовой выработки рабочего.
д) сделаем балансовую увязку:
DГВ = 0,672 – 0,075 – 3,251 + 10,739 = 8,086 т.р. – общее изменения выработки. Отклонения в расчетах на 0,07 т.р. (8,156 – 8,086) возможны из-за погрешностей.
е) выводы: среднегодовая выработка работника увеличилась на 8,156 т.р. Наибольшее влияние на увеличение выработки оказало возрастание среднечасовой выработки рабочего (+ 10,739 т.р.), незначительное увеличение выработки на 0,672 т.р. обусловлено увеличением доли рабочих в численности работников. При этом следует отметить, что на предприятии имеются резервы увеличения выработки – устранение потерь рабочего времени. Целодневные потери снизили выработку на 0,075 т.р., а внутрисменные - на 3,250 т.р. В целом, можно сделать вывод о том, что трудовые ресурсы на предприятии используются эффективно.
6. Оценить влияние трудовых факторов на изменение объема продукции на основе расчетов, произведенных в заданиях 1-5.
Алгоритм решения
а) составим факторную модель для исследования влияния трудовых факторов на изменение объема выпуска продукции:
ВП = Чр * Д * t * СВ.
б) рассчитаем общее изменение объема выпуска продукции:
DВП = ВПф – ВПпл = 110880 – 105600 = 5280 т.р. – увеличение объема выпуска продукции.
в) факторный анализ проведем с помощью метода цепных подстановок, сначала осуществим промежуточные расчеты:
ВПчр = 624 * 225,29 * 8 * 93,25 = 104873396,1 руб.
ВПд = 624 * 225,16 * 8 * 93,25 = 104812880,6 руб.
ВПt = 624 * 225,16 * 7,8 * 93,25 = 102192558,6 руб.
ВПсв = 624 * 225,16 * 7,8 * 101,15 = 110879159 руб.
г) рассчитаем влияние факторов на изменение обобщающего показателя::
DВПчр = 104873396,1 – 105600000 = - 726603,9 руб.
DВПд = 104812880,6 - 104873396,1 = - 60515,5 руб.
DВПt = 102192558,6 – 104812880,6 = - 2620322 руб.
DВПсв = 110879159 – 102192558,6 = + 8686600,4 руб.
д) сделаем балансовую увязку:
DВП = - 726603,9 - 60515,5 – 2620322 + 8686600,4 = + 5279159 руб.» 5280 т.р.
е) выводы: фактический объем выпуска продукции превышает плановый на 5280 т.р. В большей степени на увеличение объема повлияло увеличение среднечасовой выработки одного рабочего, это увеличило объем на 8686,6 т.р. Остальные факторы оказали отрицательное влияние на изменение объема выпуска: на 72,66 т.р. объем снизился из-за уменьшения численности рабочих; на 60,515 т.р. – из-за снижения среднего числа дней, отработанных одним рабочим; на 2620,322 т.р. – из-за сокращения продолжительности рабочего дня. Резервом увеличения выпуска продукции является наиболее эффективное использование фонда рабочего времени.
7. Определить абсолютное и относительное отклонения фактической величины фонда оплаты труда от плановой на основе данных таблицы 2.13. Сделать выводы об использовании фонда заработной платы.
Алгоритм решения:
а) рассчитаем абсолютное отклонение фактической величины фонда оплаты труда от плановой (DФОТабс):
DФОТабс = ФОТф – ФОТпл = 21465 – 20500 = + 965 т.р.
б) определим относительное отклонение фонда оплаты труда
(DФОТотн):
DФОТотн = ФОТф – ФОТск = ФОТф – (ФОТпл.пер * Квп +
+ ФОТпл.пост), где
ФОТск – фонд оплаты труда плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФОТпл.пер и ФОТпл.пост – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда оплаты труда;
Квп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
Квп = ВПф / ВПпл = 164400 / 160230 = 1,026 – коэффициент возрастания объема выпуска продукции.
DФОТотн = 21465 – (13120 * 1,026 + 7380) = 623,88 т.р.
в) выводы: за отчетный период на предприятии по сравнению с планом допущен абсолютный перерасход фонда заработной платы в размере + 965 т.р. Относительное отклонение планового показателя от отчетного позволяет учесть изменение объема выпуска продукции, которое повлекло за собой перерасход фонда оплаты труда. С учетом изменения коэффициента выпуска продукции относительное изменение фонда оплаты труда составило 623,88 т.р. Для дальнейшего анализа необходимо исследовать факторы, влияющие на изменение постоянной и переменной части фонда оплаты труда.
Таблица 2.13
| Показатели | План | Факт |
| Общий фонд оплаты труда, тыс. руб. | ||
| В том числе: | ||
| - переменная часть, тыс. руб. | ||
| - постоянная часть, тыс. руб. | ||
| Объем выпуска продукции, шт. |
8. Проанализировать влияние факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда на основе таблицы 2.14. Если, по плану переменная часть фонда оплаты труда составляет 1567,929 тыс. руб., а фактически 1172,459 тыс. руб.
Таблица 2.14
| Вид продукции | Объем продукции, шт. | Структура продукции, % | Удельная трудоемкость, час. | Оплата труда за 1 чел.-ч | ||||
| А | 15,5 | 15,0 | 0,11 | 0,19 | ||||
| Б | 18,0 | 17,0 | 0,11 | 0,12 | ||||
| В | 24,10 | 21,0 | 0,70 | 0,58 | ||||
| Г | 26,7 | 22,4 | 1,75 | 0,88 | ||||
| Итого | - | - | - | - |
Алгоритм решения:
а) Определим абсолютное отклонение переменной части фонда оплаты труда:
DФОТабс = 1172,459 - 1567,929 = - 395,47 т.р. – снижение фактической заработной платы по сравнению с плановой.
б) составим факторную модель для анализа изменения переменной заработной платы:
ФОТ = ВП * УД * УТЕ * ОТ, где
ВП – объем выпуска продукции, шт.;
УД – доля i-го изделия в общем объеме выпуска;
УТЕ – удельная трудоемкость, чел.-ч;
ОТ – оплата труда за один чел.-ч.
в) рассчитаем данные, необходимые для расчета влияния факторов на изменение фонда оплаты труда:
- фонд оплаты труда по плану 1567,929 т.р.
- фонд оплаты труда по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре: [(164400 * 0,36 * 15,5 * 0,11) + (164400 * 0,35 * 18 * 0,11) + (164400 * 0,17 * 24,1 * 0,7) + (164400 * 0,12 * 26,7 * 1,75)] = 1608,111 т.р.
- по плану, пересчитанному на фактический объем производства и фактическую структуру: [(50400 * 15,5 * 0,11) + (55440 * 18 * 0,11) + (31680 * 24,1 * 0,7) + (26880 * 26,7 * 1,75)] = 1900,181 т.р.
- фактически при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда: [(50400 * 15 * 0,11) + (55440 * 17 * 0,11) + (31680 * 21 * 0,7) + (26880 *22,4 * 1,75)] = 1706,225 т.р.
г) рассчитаем влияние факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда:
DФОТвп = 1608,111 – 1567,929 = + 40,182 т.р. – изменение фонда оплаты труда вследствие изменения объема продукции;
DФОТуд = 1900,181 – 1608,111 = +292,07 т.р.- изменение фонда оплаты труда из-за изменения структуры выпуска;
DФОТуте = 1706,225 – 1900,181 = - 193,956 т.р. - снижение оплаты труда из-за снижения удельной трудоемкости изготовления продукции.
DФОТот =1172,459 – 1706,225 = - 533,766 т.р. – изменение фонда оплаты труда вследствие изменения уровня оплаты 1 чел.-ч;
д) сделаем балансовую увязку:
DФОТ = 40,182 + 292,07 – 193,956 – 533,766 = - 395,47 т.р.
е) выводы: результаты расчетов свидетельствуют о том, что на данном предприятии имеется экономия переменной части оплаты труда. Она получена снизилась средняя трудоемкость изготовления продукции и уменьшился уровень оплаты труда за 1 чел.-час.
6. Сделать факторный анализ изменения повременного фонда оплаты труда на основе данных таблицы 2.15. Установить причины перерасхода повременной части оплаты труда.
Таблица 2.15
| Показатель | План | Факт |
| Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел. | ||
| Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год | ||
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч | 7,8 | |
| Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб. |
Алгоритм решения:
а) составим факторную модель для анализа влияния факторов на изменение повременной части оплаты труда:
ФОТ = Ч *Д * t * ЧЗП, где
ЧЗП – среднечасовая заработная плата одного работника;
б) рассчитаем среднечасовую заработную плату работника плановую и фактическую:
ЧЗП = ФОТ / Ч * Д * t
ЧЗПпл = (2772 / 320 * 240 * 8) = 0,00451 т.р. = 4,51 руб.
ЧЗПф = (2809 / 331 * 230 * 7,8) = 0,00473 т.р. = 4,73 руб.
в) факторный анализ сделаем с помощью способа абсолютных разниц:
DФОТч = (331 – 320) * 240 * 8 * 4,51 = 95251,2 руб. – изменение повременной оплаты труда из-за изменения численности работников;
DФОТд = 331 * (230 – 240) *8 * 4,51 = - 119424,8 руб. – изменение оплаты труда вследствие сокращения количества дней, отработанных одним работником;
DФОТt = 331 * 230 * (7,8 – 8) * 4,51 = - 68669,26 руб. – изменение оплаты труда повременщиков из-за сокращения продолжительности рабочего дня.
DФОТчзп = 331 * 230 * 7,8 * (4,73 – 4,51) = + 130639,08 руб. – увеличение повременной части оплаты труда, вызванное повышением среднечасовой заработной платы.
г) сделаем балансовую увязку:
DФОТ = 95251,2 – 119424,8 – 68669,26 + 130639,08 = + 37796,22 или 37,8 т.р. – сумма пофакторных изменений повременного фонда оплаты труда.
д) определим общее изменение повременного фонда оплаты труда:
DФОТ = 2809 – 2772 = 37 т.р., т.е. общее изменение практически соответствует сумме пофакторных изменений.
е) выводы: таким образом, перерасход повременного фонда зарплаты произошел в основном за счет повышения тарифных ставок рабочих-повременщиков на 0,22 руб. Снижение фонда заработной платы вызвано сокращением фонда рабочего времени, как целодневными, так и внутрисменными простоями. Увеличение численности работников-повременщиков способствовало увеличением фонда зарплаты на 95,21 т.р.
Задачи для самостоятельной работы
1. Определить уровень квалификации рабочих, проанализировать его динамику. Сделать вывод об изменении квалификационного уровня. Исходные данные в табл. 2.16.
Таблица 2.6
| Показатели | План | Факт |
| Численность работников, всего | ||
| В том числе по разрядам: | ||
| - 2 | ||
| - 3 | ||
| - 4 | ||
| - 5 | ||
| - 6 |
2. Рассчитать влияние изменения целодневных и внутрисменных простоев на время, отработанное каждым рабочим. Исходные данные в таблице 2.17.
Таблица 2.17
| Показатели | План | Факт |
| Время, отработанное одним рабочим за год, ч | 1731,6 | |
| Количество дней, отработанных одним рабочим | ||
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч | 7,8 |
3. На основании данных таблицы 2.18 сделать анализ движения рабочей силы. Результаты расчетов внести в таблицу, сделать выводы.
Таблица 2.18
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонения |
| Принято работников в течение года | |||
| Выбыло за год, всего | |||
| В том числе: - по собственному желанию | |||
| - за нарушения трудовой дисциплины | |||
| Среднесписочная численность работников | |||
| Коэффициент по приему | |||
| Коэффициент по увольнению | |||
| Коэффициент текучести кадров |
4. Рассчитать недостающие показатели и сделать факторный анализ изменения объема выпуска продукции вследствие влияния трудовых факторов. Исходные данные в табл. 2.19.
Таблица 2.19
| Показатель | План | Факт |
| Объем производства продукции, т.р. | ||
| Среднесписочная численность: | ||
| - промышленно-производственного персонала | ||
| - рабочих | ||
| Доля рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала. % | ||
| Отработано дней одним рабочим за год | ||
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч | ||
| Общее количество отработанного времени: | ||
| - всеми рабочими за год, тыс. ч | ||
| - всеми рабочими, дней | ||
| Среднегодовая выработка, т.р.: | ||
| - одного работающего | ||
| - одного рабочего | ||
| Среднедневная выработка рабочего, руб. | ||
| Среднечасовая выработка рабочего, руб. |
5.Сделать факторный анализ изменения производительности труда всего промышленно-производственного персонала и рабочих. Выявить резервы увеличения уровня производительности труда. Сделать выводы об использовании трудовых ресурсов на предприятии. Исходные данные представлены в табл. 2.20
Таблица 2.20
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | |
| план | факт | ||
| Объем товарной продукции, млн. руб. | |||
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. | |||
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | |||
| Отработано за год всеми рабочими, дней |
6. Определить абсолютное и относительное отклонения по фонду оплаты труда на основе данных табл. 2.21.
Таблица 2.21
| Показатели | План | Факт |
| Выпуск продукции, т.р. | ||
| Фонд оплаты труда за месяц, т.р. | ||
| - переменная часть оплаты труда | 63526,98 | 66115,32 |
| - постоянная часть оплаты труда | 32473,02 | 34888,68 |
7. Сделать факторный анализ изменения переменной части оплаты труда рабочих. Составить факторную модель для анализа. Показатели представлены в таблице 2.22.
Таблица 2.22
| Вид продукции | Объем выпуска. т. шт. | Структура продукции, % | Удельная трудоемкость, чел.-ч | Оплата за 1 чел. – ч, руб. | ||||
| А | 10,5 | 12,6 | 14,8 | |||||
| Б | 12,1 | 13,8 | ||||||
| В | 15,4 | 10,7 | 11,9 | |||||
| Итого | - | - | - | - |
8.Сделать факторный анализ изменения фонда повременной оплаты труда работников, данные для анализа представлены в табл. 2.23.
Таблица 2.23
| Показатель | План | Факт | Абс.отклонение |
| Среднесписочная численность рабочих-повременщиков | |||
| Количество дней, отработанных одним рабочим в среднем за год | |||
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч | 7,7 | ||
| Фонд повременной оплаты труда, т.р. | 1184,24 | 1214,24 | |
| Заработная плата одного рабочего, руб. - среднегодовая - среднедневная - среднечасовая | 7265,3 30,02 3,75 | 7100,8 30,34 3,94 |
9. Проанализировать показатели движения производственных рабочих: обороты по приему и выбытию, а также текучесть в сравнении с предыдущим годом. Установить выполнение плана о снижении текучести рабочих. Подсчитать резервы увеличения объема продукции за счет роста производительности труда в результате сокращения текучести рабочих-сдельщиков и доведения ее до уровня, установленного планом по итогам прошлого года. Исходные данные в табл. 2.24.
Влияние изменения текучести рабочих-сдельщиков на объем продукции определять по формуле:
∆П = ([Рпл *У/100%] * [(Тф – Тз) * 100%] *[Вр * 3/12] * В),
Где ∆П – изменение объема продукции,
Рпл – среднесписочная численность рабочих по плану, чел.,
У – удельный вес рабочих-сдельщиков, %,
Тф, Тз – текучесть фактическая и установленная планом, %,
Вр – среднегодовая выработка одного рабочего, руб.,
В - среднее снижение выработки у вновь принятых рабочих, по сравнению с кадровыми, доли единицы.
Таблица 2.24
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | ||
| план | факт | |||
| 1. Объем товарной продукции, т.р. | ||||
| 2. Среднесписочная численность | ||||
| 3. Рабочие-сдельщики | ||||
| 4. Принято рабочих | * | |||
| 5. Уволено рабочих, всего | * | |||
| - в т.ч. по собственному желанию | * | |||
| - за прогул и другие нарушения дисциплины | * | |||
По итогам работы предприятия планировалось снизить текучесть кадров на 40% по сравнению с прошлым годом. В первые три месяца производительность вновь принятых рабочих в среднем на 25% ниже по сравнению с производительностью труда кадровых рабочих.
Тест для самопроверки
1. Выберите правильный ответ: целодневные простои влияют на
а) среднегодовую выработку
б) среднедневную выработку
в) среднечасовую выработку
г) нет правильного ответа.
2. Выделите показатели трудовых ресурсов, которые используются при анализе обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами:
а) категории персонала;
б) профессиональный и квалификационный уровень рабочих;
в) непроизводительные затраты рабочего времени;
г) номинальный фонд рабочего времени?
3. Среди ниже перечисленных факторов определите влияющие на эффективность использования рабочего времени:
а) полезный фонд рабочего времени;
б) целодневные потери рабочего времени;
в) снижение трудоемкости продукции;
г) снижение структуры фактически выпущенной продукции?
4. По какой формуле нужно исчислять средний тарифный разряд рабочих?
а) по средней арифметической простой;
б) по средней гармонической простой;
в) по средней взвешенной.
5. Укажите, по какой формуле можно определить показатель зарплатоемкости:
а) объем продукции / фонд оплаты труда;
б) фонд оплаты труда / объем продукции;
в) фонд оплаты труда / (выработка * среднесписочная численность персонала).