Единый казначейский счет (ЕКС) - это консолидированный счет, открытый Казначейству Украины в Национальном банке для учета средств и осуществления расчетов в системе электронных платежей НБУ.
Соответственно Плану счетов бухгалтерского учета Национального банка Украины его номер 3240 "Единый казначейский счет". Открытие единого казначейского счета в Национальном банке является необходимым условием для проведения перечислений через систему электронных платежей и установление корреспондентских отношений Государственной казначейской службы с НБУ.
Для отображения в режиме реального времени информации о состоянии единого казначейского счета, открытого в Национальном банке, на балансе Казначейства открыт счет за номером 1111 "Единый казначейский счет" Плана счетов бухгалтерского учета исполнения государственного и местных бюджетов. На этом счете отображаются операции о движении средств на счетах, которые открыты в центральном аппарате и главных управлениях казначейства.
ЕКС консолидирует средства государственного и местных бюджетов, фондов общеобязательного государственного социального страхования, средства других клиентов, обслуживание которых осуществляется органами казначейства.
Проведение операций на этих счетах и ведение учета осуществляется на основании информации, которую Казначейство получает по запросу из системы мониторинга технических счетов (СМТС). Отправка и прием платежей отображается одновременно на ЕКС и на техническом счете конкретного органа казначейства. Таким образом, отслеживается реальная сумма остатка на ЕКС и участие каждого главного управления казначейства в изменениях ЕКС на протяжении банковского дня. На конец банковского дня центральный аппарат Казначейства получает от ЦО СЭП итоговую информацию об оборотах органов казначейства в СЭП.
Единый казначейский счет объединяет систему счетов, с помощью которых органы казначейства проводят операции по доходам и расходам бюджетов всех уровней. Эти счета действуют в едином режиме, создавая, таким образом, общегосударственную информационную систему единого казначейского счета, которая обеспечивает учет всех осуществляемых на нем операций. Это дает возможность Казначейству в режиме реального времени получать информацию о наличии и движении средств на ЕКС как результат осуществления операций на всех его бюджетных и внебюджетных счетах.
Ведение Единого казначейского счета, на который зачисляются согласно бюджетной классификации все государственные доходы, и из которого осуществляются все следующие расходы бюджетов, позволяет консолидировать государственные средства в одной кассе. Наличие на центральном уровне информации о состоянии и движении бюджетных средств предоставляет Министерству финансов и главным распорядителям средств широкие возможности для гибкого маневрирования финансовыми ресурсами государства и оперативного контроля по направлениям средств.
Действующий механизм функционирования единого казначейского счета позволяет оперативно в пределах одного банковского дня проводить зачисление доходов в соответствующе бюджеты. Значительно сокращаются сроки прохождения открытых (выделенных) ассигнований к их получателям. Расходы в пределах лимитов, установленных на соответствующий период каждому распорядителю средств, планируются в зависимости от сумм прогнозируемых поступлений соответственно утвержденному бюджету на соответствующей территории. При наличии единого казначейского счета контроль за движением бюджетных средств органы казначейства могут осуществлять беспрерывно в режиме реального времени каждого дня.
За счет средств единого казначейского счета осуществляется покрытие временных кассовых разрывов местных бюджетов, связанных с недостаточной платежеспособностью местного бюджета на конкретную дату погасить бюджетные финансовые обязательства по определенным статьям расходов за счет имеющихся и ожидаемых денежных активов (в том числе остатков бюджетных средств) общего фонда местного бюджета и средств резервного фонда. На условиях возврата за счет средств единого казначейского счета местным органам власти и самоуправления предоставляются среднесрочные займы на финансирование инвестиционных проектов, предусмотренных в бюджете развития соответствующих бюджетов.