№ | Виды затрат, статьи | Сумма на месяц, год |
Условно – переменные затраты: | ||
Материалы, сырье, комплектующие | ||
Заработная плата производственного персонала | ||
Страховые взносы (начисляются на зарплату) | ||
Амортизация | ||
Расходы на электроэнергию | ||
Транспортные расходы | ||
Итого переменные затраты | ||
Условно – постоянные затраты: | ||
Фонд зарплаты | ||
Начисления на заплату | ||
Оргтехника, связь, канцтовары | ||
Аренда помещений, оборудования | ||
Коммунальные расходы | ||
Амортизация нематериальных активов | ||
Платежи за загрязнения окружающей среды | ||
Юридические консультации, обучение персонала | ||
Затраты на рекламу, сбыт | ||
Проценты по кредиту (на оборотные средства) | ||
Итого постоянных затрат | ||
Итого себестоимость |
8.3. Себестоимость единицы продукции, услуг:
Себестоимость ед. =
8.4. Цена реализации единицы продукции, услуг:
_______________________________________________________________________________________________________________________________________
8.5. Критический объём продукции в стоимостном измерении (точка безубыточности)
Маржинальная прибыль = цена единицы услуги – переменные затраты
Объем услуг (в натур. измерении) =
Критический объем (точка безубыточности) = объем услуг × цена единицы
8.6 План доходов и расходов (1 – й год по месяцам, 2 – й – по квартально, 3 – й и последующие – за год)
Наименование | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 год | 2 год | 3 год |
1. Выручка от реализации (с НДС) | |||||||
2. НДС | |||||||
3. Объем реализации (3=1-2) | |||||||
4. Сырье, материалы | |||||||
5. Комплектующие изделия | |||||||
6. Сдельная зарплата с начислениями | |||||||
7. Другие переменные затраты | |||||||
8. Всего переменных затрат (9=4+5+6+7) | |||||||
9. Валовая прибыль (3-9) | |||||||
10. Постоянные затраты (без амортизации) | |||||||
11. Амортизация | |||||||
12. Проценты за кредит | |||||||
13. Суммарные текущие затраты (14=12+13) | |||||||
14. Прибыль до выпл.налога (15=10-11-14) | |||||||
15. Налог на прибыль | |||||||
16. Чистая прибыль (убытки) | |||||||
Всего |
Капитальные затраты на реализацию проекта (инвестиции)
Вид затрат | Сумма | в т.ч. собственные | в т.ч. заемные |
Строительство помещений или приобретение | |||
Приобретение оборудования | |||
Реконструкция, монтаж, наладка оборудования | |||
Прочие расходы (регистрация, лицензирование и др.) | |||
Всего |
8.8 Расчет чистой прибыли и рентабельности:
Показатели | Сумма (тыс. руб.) |
1. Выручка от реализации (с НДС) | |
2. Себестоимость | |
3. Прибыль до налогообложения | |
4. Налог на прибыль | |
5. Чистая прибыль | |
6. Рентабельность продукции, услуг |
Оценка эффективности проекта
8.9.1 Рентабельность продукции, услуг =
8.9.2 Рентабельность инвестиций = =
8.9.3 Срок окупаемости =
8.9.4 Чистая приведенная стоимость ,
где ДС-денежные средства, руб.;
Н д – норма дисконта (ставка процентов);
n– число лет в расчетном периоде;
И – инвестиции, руб.
8.9.5 Внутренняя норма доходности, %
,
где А – Н д при положительной ЧПС;
В – Н д при отрицательной ЧПС;
С – положительная ЧПС;
Д – отрицательная ЧПС.
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
План движение денежных средств (поток денег)
(1 – й год – по месяцам, 2 – й год – по квартально, 3 – год – за год)
Основные показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 год | 2 год | 3 год |
1. Выручка от сбыта продукции | |||||||
2. Другие поступления | |||||||
3. Постоянные расходы | |||||||
4. Переменные затраты | |||||||
5. Налоги и отчисления | |||||||
6. Оперативная деятельность (6=1+2-3-4-5) | |||||||
7. Затраты подготов. периода (инвестиции) | |||||||
8. Собственный капитал | |||||||
9. Займы | |||||||
10. Погашение кредитов | |||||||
11. Выплаты % за кредит | |||||||
12. Выплаты дивидендов | |||||||
13. Банковские вклады, доходы | |||||||
14. Финансовая деятельность (14=8+9-10-11-12+13) | |||||||
15. Баланс наличности на начало периодов (14=16-16 предшествующего периода) | |||||||
16. Баланс наличности на конец периода (14=6+7+14+15) |