Теоретический блок:
1. История развития аудита как профессиональной деятельности.
2. Охарактеризуйте основные этапы становления и развития аудита в России.
3. Охарактеризуйте сущность аудита и характеристика его основных компонентов.
4. Охарактеризуйте основные виды аудита
5. Охарактеризуйте основные цели и задачи аудита
6. Охарактеризуйте последовательность аттестации аудитора
7. Охарактеризуйте основные принципы аудита
8. Охарактеризуйте нормативно-правовое регулирование и организация аудиторской деятельности
9. Охарактеризуйте права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.
10. Охарактеризуйте права и обязанности аудируемых лиц.
11. Охарактеризуйте особенности составления договора об оказании аудиторских услуг
12. Охарактеризуйте структура договора об оказании аудиторских услуг
13. Аргументируйте важность использования международных стандартов аудиторской деятельности
14. Аргументируйте целесообразность придерживаться профессиональной этики аудитора
15. Охарактеризуйте планирование и программу аудита
16. Назовите определение термина существенности в аудите и методы определения уровня существенности.
17. Назовите определение термина риска в аудите
18. Охарактеризуйте аудиторскую выборку
19. Охарактеризуйте аудиторскую тайна
20. Охарактеризуйте особенности и структуру аудиторских заключений
21. Назовите основные виды аудиторских заключений
22. Охарактеризуйте особенности аудита расчетов по оплате труда
23. Охарактеризуйте особенности аудита кассовых операций
24. Охарактеризуйте особенности налогового аудита
25.Назовите отличия внешнего аудита от внутреннего аудита
26. Охарактеризуйте принципа независимость аудиторов
27. Охарактеризуйте особенности применения национальных стандартов аудиторской деятельности в РФ и их краткая характеристика.
28. Назовите определение и классификацию аудиторских процедур.
29. Охарактеризуйте основные аналитические процедуры.
30. Назовите виды ошибок и недобросовестных действий, которые могут быть выявлены в процессе аудиторской проверки.
Термины
1. Аудит
2. Аудиторская выборка
3. Аудиторские доказательства
4.Аудиторская проверка
5.Аудиторская процедура
6.Аудиторский риск
7.Аудитор
8.Заключение аудитора
9.Планирование аудита
10.Аудиторская организация
11.Аудиторский сертификат
12.Безусловно положительное заключение аудитора
13.Внутренний аудит
14.Инаудит
15.Инициативная аудиторская проверка
16.Мнение аудитора
17.Немодифицкационное заключение аудитора
18. Независимая аудиторская процедура
19. Независимость аудитора
20.Общий план аудита
21. Обязательная аудиторская проверка
22. Ответственность аудитора
23. Отказ от составления заключения аудитора
24. Отрицательное заключение аудитора
25. Отчет аудитора
26.Программа аудита
27. Профессиональное суждение аудитора
28.Риск аудиторской выборки
29.События, произошедшие до даты составления аудиторского заключения
30.Условно-положительное заключение аудитора
Практический блок:
1. В ходе предварительного обследования ЗАО «Каскад», основным видом деятельности которого является оптовая торговля продовольственными товарами, установлено:
-Лимит остатка наличных денег в кассе — 30 000 руб.
-Общество имеет 8 расчетных счетов.
-Валютные счета открыты в евро и долларах США.
-Ревизия кассы проводится нерегулярно. Сроки проведения ревизии не утверждены приказом генерального директора.
-В результате пожара в архиве организации уничтожены регистры по счету 50 «Касса» за первое полугодие 2016 г.
Задание: На основе информации, приведенной в сценарии, укажите те области учета денежных средств, на которые необходимо обратить особое внимание в ходе аудита. Подготовьте программу аудита (перечень действий аудитора) по разделу «Аудит денежных средств».
2.В ходе планирования аудиторской проверки культурно-развлекательного центра «Атлантис» требуется сделать расчеты аудиторского риска. Аудиторы после разработки программы аудита, тестов средств контроля, аудиторских процедур установили, что внутрихозяйственный (неотъемлемый) риск очень высокий (80 %), риск средств контроля аудиторы оценили в 50 %, а риск необнаружения для критических областей учета – в 20 %.
3. В ходе обязательного аудита в организации «Корона» выявлены нарушения по уплате налогов. Директор организации преподнес каждому аудитору путевки для отдыха и попросил дать положительное аудиторское заключение. Объяснить действия аудиторов в данной ситуации.
4. Преподаватель по бухгалтерском учету одного из университета пройдя аттестацию на право осуществления аудиторской деятельности, получил квалификационный аттестат аудитора. Затем, оставаясь преподавателем университета, он устроился по совместительству аудитором в аудиторскую организацию. Имеются ли действия преподавателя противоречия законодательству по аудиторской деятельности?
5. 6. Назовите типичные ошибки, которые могут быть обнаружены в ходе аудиторской проверки денежных средств на предприятии?
7. Составьте план аудиторской проверки расчетов с учредителями. Исходные данные: проверяемое предприятие ОАО «Югсервис», период аудита – 3 дня, руководитель аудиторской группы- фамилия студента. Размер аудиторского риска – 5%, уровень существенности – 5%.
8. Итоговая часть аудиторского заключения, составленного аудитором по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Соколик», датировано 31 января 2017г. В то же время датой подписания бухгалтерской отчетности предприятия является 10 февраля 2017 г. Допустима ли такая ситуация?
9. Аудиторская фирма «Аудит- Консалт» приступила к проведению аудиторской проверки денежных средств на предприятии «Заря».
Перечислите источники информации для проведения такого аудита.
10. На основе информации, приведенной в сценарии, укажите те области учета расчетов с поставщиками, на которые необходимо обратить особое внимание в ходе аудита.
Подготовьте программу аудита (перечень действий аудитора) по разделу «Аудит расчетов с поставщиками». Исходные данные: ОАО «Зигзаг», в аудиторской группе два человека (руководитель – ФИО студента), период проверки - три дня; аудиторский риск- 5%, уровень существенности – 8%.
11. Определите единый уровень существенности, учитывая, что, согласно порядку его нахождения, возможно отклонение нерепрезентативных значений показателей при их отклонении от среднего значения более чем на 55 %.
| Базовые показатели | Значение базового показателя, тыс. р. | Доля, % | Значение показателя, применяемое для нахождения уровня существенности |
| Балансовая прибыль предприятия | 21 289 | ||
| Выручка (нетто) без НДС, акцизов и других платежей | 135 968 | ||
| Валюта баланса | 128 138 | ||
| Собственный капитал | 20 500 | ||
| Общие затраты предприятия | 101 341 |
Округление значения уровня существенности допустимо не более чем на 5 % до числа, заканчивающегося на «00», в большую сторону.
12. В ходе планирования аудиторской проверки торговой организации необходимо рассчитать аудиторские риски. По данным предварительного обследования клиента аудиторы установили, что внутрихозяйственный (неотъемлемый) риск является весьма высоким и его количественное значение — 80 %; риск средств контроля – 50 %. Для критических областей учета на основании разработанных программы аудита и тестов средств контроля аудиторы оценили риск необнаружения в 20 %.
Определите в количественном выражении аудиторский риск в целом. Приведите технику расчета.
13. В ходе инвентаризации в обществе с ограниченной ответственностью была обнаружена недостача строительных материалов на сумму 3000 руб. Виновным в недостаче был признан Иванов В.М.
С Ивановым В.М. заключен договор о материальной ответственности. Вину работник признал, и ущерб возместил аналогичным строительным материалом. В бухгалтерии составлены следующие бухгалтерские записи:
Д 94 К 73-2 - 3000 руб.;
Д 73-2 К 94 - 3000 руб.;
Д 50 К 73-2 - 3000 руб.;
Д10 К 50-3000 руб.
Проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
14. Аудитор проверяет одну и ту же организацию в течение длительного периода времени. Отношения между аудитором и руководителем проверяемой организации налажены. За время работы удалось достичь полного взаимопонимания и доверия друг к другу, а следовательно, добиться максимальной эффективности работы.
Какими недостатками может обладать подобное долговременное сотрудничество, если исходить из принципа независимости аудиторов?
15. По результатам аудиторской проверки крупной рекламной компании аудиторская организация подготовила безоговорочно положительное аудиторское заключение. Является ли аудиторское заключение гарантией состоятельности аудируемого лица и послужит ли это заключение мотивом к повышению рейтинга рекламной компании?
16. Иванов И.И., имеющий высшее образование и 5-летний стаж работы главным бухгалтером, сдал квалификационные экзамены и получил аттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области общего аудита. По истечении 3-х лет непрерывной работы в качестве практикующего аудитора Иванов получил предложение на проведение аудиторской проверки коммерческого банка.
Какие действия должен предпринять аудитор исходя из принципа профессиональной компетентности.
17. За многолетнюю работу на рынке аудиторских услуг у аудиторской организации сформировался банк данных об организациях -клиентах. Так как большинство клиентов - открытые акционерные общества, акции которых имеют хождение на вторичном рынке ценных бумаг, аудиторская организация приняла решение использовать имеющуюся у нее информацию о деятельности организаций и предприятий для проведения платных консультаций на фондовой бирже.
Дайте оценку принятому решению.
18. Сотрудник аудиторской фирмы проводит проверку годовой отчетности акционерного общества, являясь при этом владельцем одной акции данного АО.
Нарушается ли при этом принцип независимости аудиторской деятельности и если да, то почему?
19. Павлов Г.И. аудитор со средним стажем работы по специальности. Его практическая деятельность связана с аудиторскими проверками, иногда с налоговыми консультациями. В свободное от работы время Павлов Г.И. пишет материалы по финансам и учету в различные экономические газеты и журналы, основываясь на коммерческих материалах предприятий, которые являются его клиентами. Иногда Павлов ссылается на отдельные имена людей, занятых в бизнесе. И некоторые сторонние предприятия заинтересованы в информации, публикуемой Павловым Г.И. Возможен ли конфликт интересов между основной деятельностью Павлова и его писательской карьерой? Если да, то как могут быть разрешены эти трудности?
20. Аудитор обсуждает со своим коллегой еще не опубликованный баланс одного из заказчиков. Нарушает ли он при этом обязательство хранения тайны?
21. Во время проведения проверки годовой отчетности аудитор узнал о том, что его заказчик собирается купить конкурирующее предприятие. Если данный факт станет известным, поднимется курс акций конкурирующего предприятия. Аудитор не отказывается от возможности при помощи посредника купить акции этого предприятия и таким образом обеспечить себе высокую прибыль. Нарушает ли он при этом свои профессиональные обязанности?
22. Во время проведения проверки годовой отчетности аудитор узнал о том, что его заказчик собирается купить конкурирующее предприятие. Если данный факт станет известным, поднимется курс акций конкурирующего предприятия. Аудитор не отказывается от возможности при помощи посредника купить акции этого предприятия и таким образом обеспечить себе высокую прибыль. Нарушает ли он при этом свои профессиональные обязанности?
23. В кондитерской организации «Алёнушка» проводится обязательный аудит аудиторской организацией «Реал-Аудит». Аудиторов угощают чаем с кондитерскими изделиями и дарят по коробке конфет каждый день их пребывания в организации. Нарушаются ли этические нормы? Как должны поступать аудиторы?
24. На производственном предприятии «Салют» производится аудиторская проверка. Один из аудиторов является близким другом директора проверяемого предприятия. Определите возможные проблемы в области профессиональной этики.
25. Составить план проверки расчетов с персоналом ОАО «Зигзаг» исходя их следующий данных: в аудиторской группе два человека (руководитель – ФИО студента), период проверки - три дня; аудиторский риск- 5%, уровень существенности – 8%.
26. Назовите типичные ошибки, которые могут возникнуть при проведении аудиторской проверки нематериальных активов организации.
27. Составьте алгоритм проведения аудиторской проверки учета основных средств в организации ООО «Гранат»
28. Используя исходные данные задания составьте программу, аудиторской проверки по объектам аудита - учет ТМЦ. Исходные данные:Срок проведения проверки 20 дней. Период аудита с 12.01.17 – 3.02.17. Дата составление договора: 8.01.2017 год. Руководитель аудиторской фирмы Слюсаренко Виталий Степанович. Члены аудиторской группы: Белая Светлана Петровна, Черных Татьяна Сергеевна и руководитель группыОстапенко Юрий Григорьевич.Юридические адреса сторон:1 ЗАО «Лучик».353526, г.Симферополь ул. Ленина,123, тел 8(864)6585989 ИНН 256351456 Р/с 482525256589, Кубань-Кредит. г. Симферополь,БИК 859874. 2. Аудиторская фирма «Гарант».353526, г.Севастополь ул. Батарейная,256, тел 8(918)6512589 ИНН 369351696 Р/с 488795256589, Сбербанк России г. Севастополь,БИК 457865
29. Составьте алгоритм проведения аудиторской проверки расчетов с покупателями и заказчиками в организации ОАО «КАРИ-ко»
30. Аудиторская фирма ООО «Колибри» проводит аудиторскую проверку учета основных средств на предприятии ОАО «Золоток», назовите основные источники информации, необходимы для проведения данной аудиторской проверки.
V. Пакет преподавателя