№ п/п
| Налог
| Льгота
| Кто имеет право на льготу
| Правовое основание
|
| Налог на прибыль организаций
| Ставка налога, подлежащая зачислению в областной бюджет, снижена с 18% до 13,5%
| Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов;
Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов;
Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;
Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;
Резиденты технопарков, включенные в реестр резидентов технопарков в Кемеровской области;
Субъекты производственной деятельности, включенные в Перечень товаропроизводителей;
Управляющие компании зон экономического благоприятствования;
Участники зон экономического благоприятствования, включенные в реестр участников ЗЭБ
| Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования и участникам зон экономического благоприятствования»
|
Учреждения уголовно-исполнительной системы;
Организации, использующие на основании договора с учреждениями уголовно-исполнительной системы труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы, при условии, что сумма оплаты за выполненную работу в отчетный (налоговый) период по указанному договору составила не менее 25% от выручки данных организаций.
Льгота предоставлена на 2015-2017 годы
| Закон Кемеровской области от 24.11.2014 № 114-ОЗ
«О налоговой льготе в 2015 - 2017 годах отдельным категориям налогоплательщиков, использующих труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы»
|
Организации, осуществляющие:
1) обработку неметаллических отходов и лома (за исключением обработки драгоценных камней);
2) производство цинка, свинца и олова методом электролитического рафинирования отходов и лома свинца, цинка и олова;
3) уничтожение отходов методом сжигания или измельчения
|
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ
«О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области»
|
Резиденты технопарков и субъекты инвестиционной деятельности, инвестиционные проекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области, при условии осуществления ими капитальных вложений в основные средства, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области
|
Закон Кемеровской области от 28.01.2010 № 5-ОЗ
«О налоговых льготах резидентам технопарков и субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области»
|
Областные и местные общественные объединения инвалидов в Кемеровской области;
Организации, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников и доля заработной платы инвалидов в расходах на оплату труда, составляет не менее 25%
|
Закон Кемеровской области от 23.04.2002 № 24-ОЗ
«О снижении ставки по налогу на прибыль организаций для организаций инвалидов в Кемеровской области»
|
| Налог на имущество организаций
| Освобождение от налога
| Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов;
Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов;
Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;
Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;
Резиденты технопарков, включенные в реестр резидентов технопарков в Кемеровской области;
Субъекты производственной деятельности, включенные в Перечень товаропроизводителей;
Управляющие компании зон экономического благоприятствования;
Участники зон экономического благоприятствования, включенные в реестр участников ЗЭБ
| Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования и участникам зон экономического благоприятствования»
|
Налоговая ставка снижена с 2,2% до 0%
| Негосударственные дошкольные образовательные организации
| Закон Кемеровской области от 19.07.2011 № 87-ОЗ
«О налоговых льготах негосударственным дошкольным образовательным организациям»
|
Организации, у которых средняя (среднегодовая) стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), созданных (выполненных, оказанных) в результате осуществления деятельности по добыче (обогащению) железных руд, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период
Действие льготы истекает 31.12.2016
| Закон Кемеровской области от 27.12.2012 № 131-ОЗ
«О налоговой льготе организациям, осуществляющим деятельность по добыче железных руд»
|
Резиденты технопарков и субъекты инвестиционной деятельности, инвестиционные проекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области, при условии осуществления ими капитальных вложений в основные средства, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области
|
Закон Кемеровской области от 28.01.2010 № 5-ОЗ
«О налоговых льготах резидентам технопарков и субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области»
|
Организации, осуществляющие:
1) обработку неметаллических отходов и лома (за исключением обработки драгоценных камней);
2) производство цинка, свинца и олова методом электролитического рафинирования отходов и лома свинца, цинка и олова;
3) уничтожение отходов методом сжигания или измельчения
|
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ
«О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области»
|
Налоговая ставка снижена с 2,2% до 2%
|
Организации, осуществляющие деятельность по производству стального сортового проката горячекатаного и кованого, среднесписочная численность работников которых превышает 10000 человек
|
Закон Кемеровской области от 29.12.2014 № 143-ОЗ
«О налоговой льготе в 2015 году отдельным организациям металлургического производства»
|
|
УСН
|
Налоговая ставка (система «доходы минус расходы») снижена с 15% до 5%
|
Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов;
Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов;
Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;
Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области;
Резиденты технопарков, включенные в реестр резидентов технопарков в Кемеровской области;
Управляющие компании зон экономического благоприятствования;
Участники зон экономического благоприятствования, включенные в реестр участников ЗЭБ
|
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования и участникам зон экономического благоприятствования»
|
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:
1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;
2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;
3)текстильное производство;
4) производство одежды; выделка и крашение меха;
5) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
6) производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах;
7) производство красок и лаков;
8) производство медикаментов;
9) производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств;
10) производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел;
11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
12) производство готовых металлических изделий;
13) производство машин и оборудования;
14) производство электрических машин и электрооборудования;
15) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
16) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;
17) производство прочих основных неорганических химических веществ
18) предоставление социальных услуг (данный вид деятельности начнет действовать с 01.01.2016)
|
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения»
|
Негосударственные дошкольные образовательные организации
|
Закон Кемеровской области от 19.07.2011 № 87-ОЗ
«О налоговых льготах негосударственным дошкольным образовательным организациям»
|
Организации, осуществляющие:
1) обработку неметаллических отходов и лома (за исключением обработки драгоценных камней);
2) производство цинка, свинца и олова методом электролитического рафинирования отходов и лома свинца, цинка и олова;
3) уничтожение отходов методом сжигания или измельчения
|
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ
«О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области»
|
Налоговая ставка (система «доходы») снижена с 6% до 3%
|
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:
1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;
2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;
3) текстильное производство;
4) производство одежды; выделка и крашение меха;
5) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
6) производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах;
7) производство красок и лаков;
8) производство медикаментов;
9) производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств;
10) производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел;
11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
12) производство готовых металлических изделий;
13) производство машин и оборудования;
14) производство электрических машин и электрооборудования;
15) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
16) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;
17) производство прочих основных неорганических химических веществ;
18) предоставление социальных услуг.
Налоговая льгота начнет действовать с 01.01.2016
|
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ
«О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения»
|
Налоговая ставка 0%
|
Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в первые 2 года деятельности, при условии, что средняя численность работников не превышает 10 человек, а предельный размер доходов не превышает предусмотренный Налоговым кодексом РФ предельный размер доходов в целях применения УСН, уменьшенный в 10 раз
|
Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ
«Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения»
|
|
ПСН
|
Налоговая ставка 0%
|
Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в первые 2 года деятельности при условии, что средняя численность работников не превышает 10 человек, а предельный размер доходов не превышает 6 млн. рублей
|
Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ
«Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения»
|
|
Транспортный налог
|
Освобождение от налога
|
Пенсионеры;
Инвалиды;
Детские дома, детские дома-школы, школы-интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; специальные (коррекционные) детские дома для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, с ограниченными возможностями здоровья;
Специальные (коррекционные) школы-интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, с ограниченными возможностями здоровья;
Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации; реабилитационные центры для детей и подростков с ограниченными возможностями; центры социальной помощи семье и детям;
Медицинские учреждения;
Образовательные учреждения начального профессионального образования, которые осуществляют подготовку специалистов по специальностям: водитель, тракторист-машинист;
Расположенные в сельских населенных пунктах: дошкольные и общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования) учреждения, общеобразовательные учреждения начального профессионального образования;
Сельскохозяйственные товаропроизводители, осуществляющие предпринимательскую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции;
Организации потребительской кооперации;
Общественные организации инвалидов;
Детские дома семейного типа;
Родители (приемные родители, усыновители) в семье, имеющей в своем составе совместно проживающих с ними трех и более детей;
Организации, осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом общего пользования в отношении транспортных средств, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа, и оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива;
Организации, использующие труд инвалидов, при условии доли оплаты труда инвалидов в общем фонде оплаты труда не менее 50%
|
Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге»
|