| № п/п | Налог | Льгота | Кто имеет право на льготу | Правовое основание |
| Налог на прибыль организаций | Ставка налога, подлежащая зачислению в областной бюджет, снижена с 18% до 13,5% | Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов; Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов; Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области; Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области; Резиденты технопарков, включенные в реестр резидентов технопарков в Кемеровской области; Субъекты производственной деятельности, включенные в Перечень товаропроизводителей; Управляющие компании зон экономического благоприятствования; Участники зон экономического благоприятствования, включенные в реестр участников ЗЭБ | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования и участникам зон экономического благоприятствования» | |
| Учреждения уголовно-исполнительной системы; Организации, использующие на основании договора с учреждениями уголовно-исполнительной системы труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы, при условии, что сумма оплаты за выполненную работу в отчетный (налоговый) период по указанному договору составила не менее 25% от выручки данных организаций. Льгота предоставлена на 2015-2017 годы | Закон Кемеровской области от 24.11.2014 № 114-ОЗ «О налоговой льготе в 2015 - 2017 годах отдельным категориям налогоплательщиков, использующих труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы» | |||
| Организации, осуществляющие: 1) обработку неметаллических отходов и лома (за исключением обработки драгоценных камней); 2) производство цинка, свинца и олова методом электролитического рафинирования отходов и лома свинца, цинка и олова; 3) уничтожение отходов методом сжигания или измельчения | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ «О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области» | |||
| Резиденты технопарков и субъекты инвестиционной деятельности, инвестиционные проекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области, при условии осуществления ими капитальных вложений в основные средства, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области | Закон Кемеровской области от 28.01.2010 № 5-ОЗ «О налоговых льготах резидентам технопарков и субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области» | |||
| Областные и местные общественные объединения инвалидов в Кемеровской области; Организации, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников и доля заработной платы инвалидов в расходах на оплату труда, составляет не менее 25% | Закон Кемеровской области от 23.04.2002 № 24-ОЗ «О снижении ставки по налогу на прибыль организаций для организаций инвалидов в Кемеровской области» | |||
| Налог на имущество организаций | Освобождение от налога | Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов; Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов; Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области; Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области; Резиденты технопарков, включенные в реестр резидентов технопарков в Кемеровской области; Субъекты производственной деятельности, включенные в Перечень товаропроизводителей; Управляющие компании зон экономического благоприятствования; Участники зон экономического благоприятствования, включенные в реестр участников ЗЭБ | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования и участникам зон экономического благоприятствования» | |
| Налоговая ставка снижена с 2,2% до 0% | Негосударственные дошкольные образовательные организации | Закон Кемеровской области от 19.07.2011 № 87-ОЗ «О налоговых льготах негосударственным дошкольным образовательным организациям» | ||
| Организации, у которых средняя (среднегодовая) стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), созданных (выполненных, оказанных) в результате осуществления деятельности по добыче (обогащению) железных руд, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период Действие льготы истекает 31.12.2016 | Закон Кемеровской области от 27.12.2012 № 131-ОЗ «О налоговой льготе организациям, осуществляющим деятельность по добыче железных руд» | |||
| Резиденты технопарков и субъекты инвестиционной деятельности, инвестиционные проекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области, при условии осуществления ими капитальных вложений в основные средства, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области | Закон Кемеровской области от 28.01.2010 № 5-ОЗ «О налоговых льготах резидентам технопарков и субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области» | |||
| Организации, осуществляющие: 1) обработку неметаллических отходов и лома (за исключением обработки драгоценных камней); 2) производство цинка, свинца и олова методом электролитического рафинирования отходов и лома свинца, цинка и олова; 3) уничтожение отходов методом сжигания или измельчения | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ «О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области» | |||
| Налоговая ставка снижена с 2,2% до 2% | Организации, осуществляющие деятельность по производству стального сортового проката горячекатаного и кованого, среднесписочная численность работников которых превышает 10000 человек | Закон Кемеровской области от 29.12.2014 № 143-ОЗ «О налоговой льготе в 2015 году отдельным организациям металлургического производства» | ||
| УСН | Налоговая ставка (система «доходы минус расходы») снижена с 15% до 5% | Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов; Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов; Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области; Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области; Резиденты технопарков, включенные в реестр резидентов технопарков в Кемеровской области; Управляющие компании зон экономического благоприятствования; Участники зон экономического благоприятствования, включенные в реестр участников ЗЭБ | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования и участникам зон экономического благоприятствования» | |
| Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности: 1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях; 2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области; 3)текстильное производство; 4) производство одежды; выделка и крашение меха; 5) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви; 6) производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах; 7) производство красок и лаков; 8) производство медикаментов; 9) производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств; 10) производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел; 11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов; 12) производство готовых металлических изделий; 13) производство машин и оборудования; 14) производство электрических машин и электрооборудования; 15) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; 16) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования; 17) производство прочих основных неорганических химических веществ 18) предоставление социальных услуг (данный вид деятельности начнет действовать с 01.01.2016) | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения» | |||
| Негосударственные дошкольные образовательные организации | Закон Кемеровской области от 19.07.2011 № 87-ОЗ «О налоговых льготах негосударственным дошкольным образовательным организациям» | |||
| Организации, осуществляющие: 1) обработку неметаллических отходов и лома (за исключением обработки драгоценных камней); 2) производство цинка, свинца и олова методом электролитического рафинирования отходов и лома свинца, цинка и олова; 3) уничтожение отходов методом сжигания или измельчения | Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ «О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области» | |||
| Налоговая ставка (система «доходы») снижена с 6% до 3% | Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности: 1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях; 2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области; 3) текстильное производство; 4) производство одежды; выделка и крашение меха; 5) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви; 6) производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах; 7) производство красок и лаков; 8) производство медикаментов; 9) производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств; 10) производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел; 11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов; 12) производство готовых металлических изделий; 13) производство машин и оборудования; 14) производство электрических машин и электрооборудования; 15) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; 16) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования; 17) производство прочих основных неорганических химических веществ; 18) предоставление социальных услуг. Налоговая льгота начнет действовать с 01.01.2016 | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения» | ||
| Налоговая ставка 0% | Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в первые 2 года деятельности, при условии, что средняя численность работников не превышает 10 человек, а предельный размер доходов не превышает предусмотренный Налоговым кодексом РФ предельный размер доходов в целях применения УСН, уменьшенный в 10 раз | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения» | ||
| ПСН | Налоговая ставка 0% | Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в первые 2 года деятельности при условии, что средняя численность работников не превышает 10 человек, а предельный размер доходов не превышает 6 млн. рублей | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения» | |
| Транспортный налог | Освобождение от налога | Пенсионеры; Инвалиды; Детские дома, детские дома-школы, школы-интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; специальные (коррекционные) детские дома для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, с ограниченными возможностями здоровья; Специальные (коррекционные) школы-интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, с ограниченными возможностями здоровья; Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации; реабилитационные центры для детей и подростков с ограниченными возможностями; центры социальной помощи семье и детям; Медицинские учреждения; Образовательные учреждения начального профессионального образования, которые осуществляют подготовку специалистов по специальностям: водитель, тракторист-машинист; Расположенные в сельских населенных пунктах: дошкольные и общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования) учреждения, общеобразовательные учреждения начального профессионального образования; Сельскохозяйственные товаропроизводители, осуществляющие предпринимательскую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции; Организации потребительской кооперации; Общественные организации инвалидов; Детские дома семейного типа; Родители (приемные родители, усыновители) в семье, имеющей в своем составе совместно проживающих с ними трех и более детей; Организации, осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом общего пользования в отношении транспортных средств, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа, и оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива; Организации, использующие труд инвалидов, при условии доли оплаты труда инвалидов в общем фонде оплаты труда не менее 50% | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» |